2025年法国加密货币税务指南：DGFiP最新更新

幸运的是，法国的一些加密货币活动是免税的。这些活动包括：

💳  用欧元购买加密货币。

🔁  在您自己的钱包之间转移加密货币。

🔒  持有加密货币。

💸  将加密货币交易为加密货币（包括稳定币、代币和NFT）所产生的资本利得。

一般来说，最常见的加密货币相关活动受资本利得税处理。

然而，有些活动被视为普通收入。

在法国，加密货币主要作为动产征税，但挖矿奖励和专业交易除外，它们属于BNC（Bénéfices Non-Commerciaux，非商业利润）税收制度。

这都是2023年相对较新的指导更新的结果。在新指导之前，如果您频繁或大量交易，DGFiP（法国税务机关）可能会将您归类为专业交易者，适用累进BIC税率（0-45%）。  同时，如果您是长期持有者并进行偶尔交易，您更有可能被视为偶尔交易者，适用30%的统一PFU税（12.8%的所得税+17.2%的社会保障）。DGFiP会根据总投资、交易量和加密货币销售频率，逐案决定所有这些。

然而，根据更新后的指导，规则更简单： 

• 交易频率和交易量不再决定您的税务身份。
• 如果您出售加密货币作为管理私人资产的一部分，您将自动适用PFU统一税率（30%）——无论交易量或频率如何。
• 偶尔交易者可以选择累进税制，这可能对低收入者降低税率有利。
• 专业交易者现在被定义为在专业条件下进行加密货币交易的人，例如使用高级交易工具、算法或高频策略。
• 专业交易者现在根据BNC征税，与挖矿奖励相同，最高可达45%。税收基于净利润（收入减去支出）。

• 如果年营业额低于77,700欧元，交易者可以使用微型BNC计划，享受34%的税收减免，仅对其收入的66%征税。

DGFiP明确指出，从税务角度来看，唯一算作处置的是将加密货币出售为法定货币，例如欧元。将加密货币交易为加密货币不被视为税务处置。

每年有305欧元的小额免税额度。如果您的收入低于此金额，您的资本利得将免税。

虽然DGFiP没有关于将加密货币用于商品或服务的具体指导，但鉴于此过程通常涉及将加密货币处置为法定货币，因此将其归类为税务处置也是可能的。 

DGFiP的指导明确指出，加密货币挖矿奖励被归类为非商业收入，并需缴纳BNC税。 

由于DGFiP对许多其他加密货币交易（如质押奖励、空投等）的指导有限，因此许多交易的税务影响尚不明确。因此，如果您有这些交易，建议咨询经验丰富的加密货币会计师。

您可以在此处查看最新的BNC所得税税率。

首先，计算您的成本基础，其中包括您加密货币的购买价格以及任何相关费用，例如交易费或兑换费。例如，如果您以150欧元购买了1个SOL并产生了10欧元的购买费，那么该ETH的总成本基础将是160欧元。

如果您通过其他方式获得加密货币而没有直接购买价格，其成本基础由您收到资产当日的欧元市场公允价值决定。

大多数投资者不会像我们之前的例子那样出售单一的加密资产——他们会在多个平台上出售多种同类资产。例如，您在交易历史中获得了5个BTC。当您稍后出售BTC时，您如何知道使用哪个成本基础来计算您随后的收益或损失？

这就是成本基础方法发挥作用的地方，DGFiP要求使用数字资产转让增值公式（PVCT方法）来计算您出售多种同类资产时的成本基础。此方法考虑了您的整个投资组合相对于销售收益的获取成本。公式为：

销售价格 – (总获取成本 × [销售价格 ÷ 总投资组合价值])

如果这看起来很复杂，请不要担心；您可以使用像Koinly这样的加密货币税务计算器为您自动完成此操作。

确定成本基础后，从销售价格中减去此金额，以计算您交易的收益或损失。如果您拥有多种同类资产，请使用PVCT方法。

如果您有收益，您将为此收益支付30%的税（除非您选择累进税制）。如果您有损失，您可以将资本损失抵消资本利得，以减少您的总税单。 

如果您有加密货币挖矿奖励，请使用您收到加密货币当日的欧元市场公允价值来确定您的收入。

DGFiP对丢失或被盗加密货币的税务影响没有任何指导。您应咨询税务顾问，以寻求关于您在特定情况下是否可以申报资本损失的建议。

计算出应税收益和任何非商业收入后，您将使用FranceConnect平台在线申报。纸质表格也可提供，但仅适用于无法访问在线服务的人。您可能需要的表格包括：

• Formulaire 2042 – 所有纳税人申报收入所需的主要报税表。可单独申报，或已婚者可联合申报。
• Formulaire 2086 – 附在Form 2042之后，此表格用于申报将加密货币出售为法定货币所产生的资本利得和损失。
• Formulaire 2042 C – 用于申报挖矿收入或归类为BNC（Bénéfices Non-Commerciaux，非商业利润）的其他收入。
• Formulaire 3916-bis – 用于披露在法国境外持有的任何加密货币账户。

根据DGFiP指南追踪成本基础、计算收益和损失以及确定非商业收入的公允市场价值对于活跃投资者来说可能很复杂。这就是为什么许多人选择像Koinly这样的加密货币税务计算器来简化流程。

通过Koinly，您可以通过SSO（OAuth）连接到Kraken以自动导入数据，或者手动上传您的Kraken账户历史记录作为CSV文件。

一旦您的交易数据上传，Koinly将根据PVCT方法计算您的成本基础，然后计算您的收益、损失和收入，最后生成您的加密货币税务报告，以便轻松申报。

您无法合法地避免加密货币税而不面临DGFiP的处罚，但您可以通过以下方式减少税单：

💎  将加密货币交易为加密货币——您的利润是免税的！
❤️  兑换成稳定币
🔍  追踪并收割您的未实现损失，以识别收割这些损失的机会（Koinly有一个税务优化工具可以帮助您做到这一点！）

既然您了解了您的数字资产投资如何征税，何不通过查看我们的学习中心来继续您的加密货币之旅。