2025 年德国加密货币税务指南：BZSt 最新更新
德国财政年度于12月31日结束，任何有短期加密货币收益或额外加密货币收入的德国纳税人必须在2025年7月31日前向BZSt报告。
德国联邦税务局（Bundeszentralamt für Steuern，简称BZSt）为加密货币投资者提供了一些关于其投资税务影响的指导，但这些指导并非总是易于理解。
我们与加密货币税务计算器Koinly合作，解答您的德国加密货币税务问题。
请注意，本文虽然包含BZSt关于加密货币税务指导的信息，但并非税务建议。请务必就您的财务状况寻求持牌税务专业人士的指导。
TL;DR: 德国加密货币税收概览
免税事件
某些加密货币活动是免税的。这些活动包括：
💳 用欧元购买加密货币。
🔁 在您自己的钱包之间转移加密货币。
🔒 持有加密货币。
💸 加密货币的长期资本收益或每年低于1000欧元的短期资本收益（但如果您超过此金额，则所有短期资本收益均需纳税）。
💰 每年从加密货币获得的额外收入低于256欧元（但如果您超过此金额，则所有额外收入均需纳税）。
🎁 向家人和朋友赠送加密货币（前提是您没有超过每人的免税额度）。
♥️ 向慈善机构捐赠加密货币。
🪂 空投——前提是您没有为此做任何事情。
德国如何对加密货币和NFT征税？
在德国，加密货币被归类为私人资产，因此需要缴纳所得税——但仅限于特定情况。这完全取决于您持有资产的时间长短和具体的交易。
资本收益
当您处置加密货币时，您将产生资本收益或损失——但在德国，只有加密货币的短期资本收益需要纳税，而长期资本收益是免税的。
您将对任何短期资本收益缴纳最高45%的所得税（可能还需要加上5.5%的团结附加税）。然而，短期资本收益每年有1000欧元的免税额度。每年低于此金额的，您无需报告或纳税。但是，如果您超过此金额，则全部都需要纳税。
加密货币的短期资本损失可以抵消资本收益，以减少您的纳税义务。
资本收益税活动
加密货币的处置包括：
🏡 将加密货币出售为欧元或其他法定货币。
🤝🏽 将一种加密货币交易为另一种，包括NFT、稳定币和其他代币。
🧸 使用加密货币支付商品或服务。
加密货币收入
其他加密货币交易可能导致额外收入。这包括：
💰 以加密货币形式获得报酬
⛏️ 挖矿奖励
🏦 质押奖励
💸 推荐奖金
🪂 空投——如果您为此做了某些事情。
此外，还有许多DeFi活动可能需要缴纳所得税——这完全取决于您是否正在赚取新代币，或者如果您正在交易加密货币，您持有资产的时间有多长。如果您有DeFi交易，建议咨询经验丰富的加密货币会计师，因为BZSt没有相关指导。
您可以在此处查看最新的BZSt所得税税率。
如何分3步计算您的加密货币税
第1步：计算单个资产的成本基础
首先，您需要确定您的成本基础。这包括您购买加密货币的金额以及任何适用的费用，例如购买或销售费用。例如，如果您以1500欧元购买了1个ETH并支付了50欧元的购买费，那么该ETH的总成本基础将是1550欧元。
对于通过其他方式获得且没有明确购买成本的加密货币，成本基础是您收到资产当天以欧元计价的公允市场价值。
您应将您支付的任何费用，包括区块链处理费（在以太坊等区块链上称为 Gas 费），作为成本基础计算的调整项。此调整将影响您的盈亏计算。
第 2 步：对多种资产使用 FIFO 方法
大多数投资者不像我们之前的例子那样交易单个加密资产。相反，他们使用多个平台和多种同类资产进行交易。假设您在一年中以不同的价格点购买了 3 个 ETH，您如何知道使用哪个成本基础来计算您的盈亏？
这就是成本基础方法发挥作用的地方，BZSt 有明确的指导，指出在可能的情况下应具体识别单位。但是，如果不可能，投资者应使用 FIFO（先进先出）会计方法。此方法规定您首先获得的资产是您首先处置的资产。
第 3 步：计算您的盈亏
确定成本基础后，从您的销售价格中减去此金额，以计算您交易的盈亏。
如果您通过交易或消费处置了加密货币，请使用您处置当天加密货币在欧元中的公允市场价值作为您的销售价格。
如果您有短期资本收益，您将需要为此金额缴纳所得税。如果您有短期资本损失，您可以将其抵消您的应税收益，以减少您的纳税义务。
如果您没有任何应税收益可以抵消损失，您可以将这些损失结转到未来，以抵消未来的收益——但您需要在纳税申报表中报告这些损失才能这样做。
丢失或被盗的加密货币怎么办？
BZSt 明确表示，您可能能够为丢失或被盗的加密货币申请资本损失，但前提是您提供证据。这包括钱包地址和所有权证明、您获取和丢失密钥的日期、获取丢失加密货币的成本、您控制钱包的确认、当时丢失的加密货币数量、您拥有存储钱包的硬件的证明以及通过交易所将钱包与您的身份关联的交易记录。
如何向 BZSt 提交您的加密货币税
计算出应税短期收益、损失和收入后，您需要将其报告给 BZSt 的年度纳税申报表。您可以通过 Elster 门户在线完成，也可以使用纸质表格：
- Hauptvordruck ESt 1 A（一般纳税申报表）
- Anlage SO（其他收入）
加密货币税务报告提示
对于活跃投资者来说，根据 BZSt 指南跟踪成本基础、计算盈亏以及确定任何加密货币收入的公允市场价值可能具有挑战性。这就是为什么许多人选择使用像 Koinly 这样的加密货币税务计算器来简化流程。
使用 Koinly，您可以通过 SSO (OAuth) 连接到 Kraken 以自动导入数据，或者将您的 Kraken 账户历史记录导出为 CSV 文件并手动上传。
一旦 Koinly 获得您的交易数据，它将确定您的成本基础，计算您的收益、损失和收入，并生成您的加密货币税务报告以便于申报。
加密货币节税技巧
您不能合法地逃避加密货币税而不面临 BZSt 的处罚，但您可以通过以下方式减少您的税单：
💎 持有加密货币一年以获得免税的长期资本收益。
♥️ 利用 1000 欧元和 256 欧元的免税限额（但请记住，如果您超过这些数字，则全部金额都应纳税）。
🔍 跟踪并利用您的未实现短期损失，以识别利用这些损失的机会（Koinly 有一个税务优化工具可以帮助您做到这一点！）
继续学习加密货币
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本指南由 Koinly 提供。Kraken 发布本指南仅供参考。我们不主张对其内容拥有任何所有权或投入，也不对其中包含的任何错误陈述、遗漏、错误或不准确之处承担责任。所提供的信息不构成税务建议，不应作为此类建议依赖。我们建议您就您的具体情况咨询当地税务顾问。