2025 年意大利加密货币税收指南：意大利税务局最新更新

一些加密货币活动是免税的。这些活动包括：

💳  使用欧元等法定货币购买加密货币。

🔁  在您自己的钱包之间转移加密货币。

🔒  持有加密货币。

在意大利，加密货币需要纳税。目前，加密货币的资本收益被归类为“杂项收入”，税率为26%。然而，根据2025年预算案，该税率将从2026年1月1日起提高到33%。

另外，您可以选择对截至1月1日的加密货币持有价值支付18%的税款。

根据2025年预算案，意大利加密货币的资本利得税目前为26%，从2026年1月1日起将提高到33%。2,000欧元免税门槛——即只有超过2,000欧元的收益才需纳税——已根据最新预算案取消。此项变更于2025年1月1日生效，但免税额仍适用于之前的纳税年度。

您可以选择对截至1月1日的加密资产价值支付18%的税款，而不是资本利得税，这可以作为成本基础（根据2023年预算案第1条第133款）。

Agenzia Entrate对其他加密货币交易的税务影响提供的指导非常有限。一些交易（如挖矿或质押）可能作为个人所得税（IRPEF）征税，税率在23%到43%之间。 

还有许多DeFi活动可能需要纳税。如果您有DeFi交易，建议咨询经验丰富的加密货币会计师，因为目前还没有相关指导。

您可以在此处查看最新的所得税税率。

要计算您的加密货币成本基础，请加上购买价格和任何相关费用。例如，如果您以800欧元购买了1 ETH并支付了10欧元的费用，您的成本基础将是810欧元。对于通过其他方式获得且没有明确购买成本的加密货币，请使用您收到当天以欧元计价的公平市场价值。同样的规则适用于作为收入收到的加密货币。

多笔交易的加密货币收益和损失计算起来很复杂。如果您在不同时间以不同价格购买相同的加密货币，那么出售时的正确成本基础可能不明确。例如，如果您在不同时间购买了3个ETH并出售了1个ETH，意大利税务局（第788/2021号决议）建议使用后进先出（LIFO）法——这意味着使用最近购买的ETH的成本基础来计算收益或损失。

一旦您确定了成本基础，将其从销售价格中减去即可计算您的收益或损失。如果您将加密货币兑换成其他资产，请使用处置日期加密货币以欧元计价的公平市场价值作为您的销售价格。

Agenzia Entrate尚未就丢失或被盗加密货币的税务处理以及其是否符合损失条件提供明确指导。最好咨询税务顾问以获取针对您具体情况的建议。

意大利的纳税年度从1月1日到12月31日。与加密货币相关的收入通过Modello 730（9月30日截止）报告就业收入，或通过Modello Redditi（10月15日截止）报告资本收益和外国资产。RT表格（用于资本收益）和RW表格（用于外国资产）与Modello Redditi一起提交。

对于活跃投资者来说，跟踪成本基础、收益和加密货币收入可能很复杂。Koinly等工具通过SSO (OAuth) 或CSV上传自动从Kraken导入数据，从而简化了这一过程。Koinly计算您的成本基础、收益、损失和收入，并生成税务报告以便于申报。

您无法避免加密货币税收而不面临意大利税务局 (Agenzia Entrate) 的处罚，但您可以通过以下方式减少税单：

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❤️  如果符合您的特定财务状况，选择替代投资组合税

🔍  追踪并利用您的未实现亏损，以识别利用这些亏损的机会（Koinly 拥有税务优化工具可帮助您实现此目标！）

既然您了解了您的数字资产投资如何征税，何不通过查看我们的学习中心来继续您的加密货币之旅。