西班牙加密货币税收指南 2025：AEAT 最新更新

某些加密货币活动可免税。这些活动包括：

💳  使用欧元购买加密货币。

🔁  在自己的钱包之间转移加密货币。

🔒  持有加密货币——除非需缴纳财富税。

在西班牙，加密货币被归类为一种资本资产，并可能根据您的具体交易和净资产缴纳不同的税款：

🛟  储蓄所得税 (Base Imponible del Ahorro)

✅  所得税 (Base Imponible General)

🏘️  财富税

🎁  遗产和赠与税

在西班牙，加密货币的资本收益被归类为储蓄收入。无论您何时出售加密货币换取欧元（或其他法定货币），或将加密货币兑换为另一种加密货币并获得收益，您都需缴纳此类税款。

您将根据总利润支付19%至28%的税款。您可以在此处查看最新的AEAT储蓄所得税率。

您可以将加密货币损失与类似的资本收益相抵消。如果您没有收益或损失超过收益，您可以将其结转最多四年。在此之后，如果您仍有未使用的损失，您每年可以将其中的25%用于抵消股息、利息和债券等其他储蓄收入。

其他加密货币交易可能会产生需缴纳一般所得税 (Base Imponible General) 的额外收入。这包括：
⛏️  挖矿奖励
🏦  质押奖励
🪂  空投
💸  推荐奖金

此外，许多DeFi活动可能需要缴纳所得税——无论是储蓄所得税还是一般所得税。如果您有DeFi交易，建议咨询经验丰富的加密货币会计师，因为AEAT提供的指导很少。

西班牙大多数（但并非全部）地区都征收财富税，加密货币持有量必须纳入这些计算。税率和免税额因地区而异，通常从 €700,000 左右开始，税率从 0.2% 到 3% 以上不等。

马德里和安达卢西亚目前不征收财富税，但如果您的总资产超过 €200 万，您仍可能需要提交财富税申报表以作报告用途。

如果您的资产超过免税额度，您必须提交财富税申报表，其中应包含截至相关纳税年度 12 月 31 日，您的加密货币按其市场价格计算的欧元价值。

如果您继承了加密货币，则必须将其纳入您的 ISD 报表。

与财富税类似，您为继承或获赠的加密货币支付的金额取决于收到的价值和您所在的地区。每个自治区都有自己的税率，通常在 7% 到 36.5% 之间。

首先计算您的成本基础，其中包含您为加密货币支付的价格以及任何相关费用，例如购买或出售费用。例如，如果您以 €30,000 购买了 1 BTC 并支付了 €200 的购买费，那么该 BTC 的总成本基础将是 €30,200。

对于通过其他方式获取且没有明确购买成本的加密货币，成本基础是您收到资产当天以欧元计价的公允市场价值。

大多数投资者不会像我们之前的示例那样单独交易单个加密资产。相反，他们使用多个平台并持有同一资产的多个单位。例如，如果您在几年内以不同价格购买了 3 BTC，那么在计算盈亏时，您如何确定使用哪个成本基础？

这就是成本基础方法发挥作用的地方。AEAT 提供了明确指导，指出投资者应使用 FIFO（先进先出）会计方法，这意味着您获得的第一项资产被视为您出售的第一项资产。

一旦您确定了您的成本基础，就从您的售价中减去它，以确定您的盈亏。如果您以其他方式处置了您的加密货币，例如交易它，则使用其在处置日以欧元计价的公允市场价值作为您的售价。

您的资本利得需缴纳储蓄所得税，而您的资本损失可以抵消此项，以减少您的税单。 

Agencia Tributaria 没有关于丢失或被盗的加密货币是否可以申报为资本损失的指导。因此，在这种情况下，您应咨询税务顾问以获取针对您具体情况的建议。

计算出您的加密货币资本利得和额外收入后，您需要在年度纳税申报中向Agencia Tributaria报告。大多数纳税人通过AEAT的Renta Online门户网站进行此操作。根据您的交易、总净资产等，您可能需要填写多份表格。这可能包括：

• 挖矿奖励：在D1 (Rendimientos de actividades económicas) 的Box 0178中报告。
• 质押奖励：在B (Rendimientos del capital mobiliario) 的Box 0031中报告。
• 加密货币销售或交易：在F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) 的Box 1804中报告。
• Model 720用于申报超过50,000欧元的境外资产，以用于财富税目的，包括房产、银行账户、股票和人寿保险。虽然曾被认为适用于加密货币，但西班牙财政部已确认加密货币不包括在内。但是，如果您持有其他超过50,000欧元的境外资产，仍必须提交Model 720。
• Model 721是西班牙反欺诈税收改革的一部分，适用于在境外持有的加密货币。如果您的投资组合超过50,000欧元，则必须从2023年起每年1月1日至3月31日期间提交。加密货币应根据其12月31日的平均价格进行估值，如果曾超过50,000欧元但此后跌破此金额，则必须报告跌破的时间。未按时提交将处以200欧元的罚款，不正确提交将处以150欧元的罚款。

根据Agencia Tributaria指南追踪成本基础、计算损益以及评估加密货币收入对于活跃投资者来说可能很复杂。这就是为什么许多人使用像Koinly这样的加密货币税务计算器来简化流程。

通过Koinly，您可以通过SSO (OAuth) 连接到Kraken进行自动数据导入，或者手动上传账户历史的CSV文件。导入交易数据后，Koinly会计算您的成本基础、收益、损失和收入，然后生成详细的税务报告以方便报税。

您无法合法规避加密货币税而不面临Agencia Tributaria的处罚，但您可以通过以下方式减少加密货币税：

🔍  追踪并利用您的未实现短期亏损，以发现利用这些亏损的机会（Koinly提供了税务优化工具来帮助您做到这一点！）

💎  长期持有 (Hodl)。

既然您已经了解了数字资产投资的征税方式，何不前往我们的学习中心，继续您的加密货币之旅。