2025年西班牙加密货币税务指南：AEAT最新更新

某些加密货币活动是免税的。这些活动包括：

💳  使用欧元购买加密货币。

🔁  在您自己的钱包之间转移加密货币。

🔒  持有加密货币 - 除非适用财富税

在西班牙，加密货币被归类为一种资本资产，可能根据您的具体交易和净资产而适用不同的税种：

🛟  储蓄所得税 (Base Imponible del Ahorro)

✅  一般所得税 (Base Imponible General)

🏘️  财富税

🎁  遗产和赠与税

在西班牙，加密货币的资本收益被归类为储蓄收入。当您出售加密货币换取欧元（或其他法定货币）或将加密货币交易为另一种加密货币并获得收益时，您都需要缴纳此类税款。

您将根据您的总利润支付19%至28%的税款。您可以在此处查看最新的AEAT储蓄所得税税率。

您可以将加密货币损失与类似的资本收益进行抵消。如果您没有收益或损失超过收益，您可以将损失结转最多四年。此后，如果您仍有未使用的损失，每年可以抵消高达25%的其他储蓄收入，如股息、利息和债券。

其他加密货币交易可能产生需缴纳一般所得税 (Base Imponible General) 的额外收入。这包括：
⛏️  挖矿奖励
🏦  质押奖励
🪂  空投
💸  推荐奖金

此外，许多DeFi活动可能需要缴纳所得税——无论是储蓄所得税还是一般所得税。如果您有DeFi交易，建议咨询经验丰富的加密货币会计师，因为AEAT在这方面的指导很少。

西班牙大部分地区（但非全部）征收财富税，加密货币持有量必须纳入这些计算。税率和免税额因地区而异，通常从约€700,000开始，税率范围从0.2%到3%以上。

马德里和安达卢西亚目前不征收财富税，但如果您的总资产超过€200万，您可能仍需提交财富税申报表以进行报告。

如果您的资产超过免税限额，您必须提交财富税申报，其中包含您的加密货币在相关纳税年度12月31日的市场价格所对应的欧元价值。

如果您继承加密货币，它们必须包含在您的ISD声明中。

与财富税类似，您为继承或获赠的加密货币支付的金额取决于收到的价值和您所在的地区。每个自治区都设定了自己的税率，通常范围在7%到36.5%之间。

首先计算您的成本基础，其中包括您购买加密货币的价格以及任何相关费用，例如购买或出售费用。例如，如果您以€30,000购买了1个BTC并支付了€200的购买费，那么该BTC的总成本基础将是€30,200。

对于通过其他方式获得且没有明确购买成本的加密货币，成本基础是您收到资产当天其在欧元中的公允市场价值。

大多数投资者不会像我们之前的例子那样单独交易单个加密资产。相反，他们会使用多个平台并持有同一种资产的多个单位。例如，如果您在几年内以不同价格购买了3个BTC，那么在计算收益或损失时，您如何确定使用哪个成本基础呢？

这就是成本基础方法发挥作用的地方。AEAT提供了明确的指导，指出投资者应使用FIFO（先进先出）会计方法，这意味着您首先获得的资产被视为首先出售的资产。

一旦您确定了成本基础，就将其从您的销售价格中减去，以确定您的收益或损失。如果您以其他方式处置了您的加密货币，例如进行交易，则使用其在处置日期的欧元公允市场价值作为您的销售价格。

您的资本收益需缴纳储蓄所得税，而您的资本损失可以抵消以减少您的税单。 

西班牙税务局（Agencia Tributaria）没有关于丢失或被盗的加密货币是否可以申报为资本损失的指导。因此，在这种情况下，您应该咨询税务顾问以获取针对您具体情况的建议。

一旦您计算出加密货币的资本收益和额外收入，您就需要将其报告给西班牙税务局（Agencia Tributaria），纳入您的年度纳税申报表。大多数纳税人通过AEAT的Renta Online门户网站进行此操作。根据您的交易、总净资产等情况，您可能需要填写多种表格。这可能包括：

• 挖矿奖励：在D1（Rendimientos de actividades económicas）下的0178号框中申报。
• 质押奖励：在B（Rendimientos del capital mobiliario）下的0031号框中申报。
• 加密货币销售或交易：在F2（Ganancias y pérdidas patrimoniales）下的1804号框中申报。
• 720表格用于申报超过50,000欧元的海外资产，以用于财富税目的，包括房产、银行账户、股票和人寿保险。虽然曾一度认为它适用于加密货币，但西班牙财政部已确认加密货币不包括在内。但是，如果您持有其他超过50,000欧元的海外资产，您仍然必须提交720表格。
• 721表格是西班牙反欺诈税收改革的一部分，适用于在海外持有的加密货币。如果您的投资组合超过50,000欧元，您必须在每年1月1日至3月31日之间提交，从2023年开始。加密货币应根据其12月31日的平均价格进行估值，如果它曾超过50,000欧元但后来跌破此金额，您必须在跌破时进行报告。错过截止日期将导致200欧元的罚款，而不正确的申报将导致150欧元的罚款。

根据西班牙税务局（Agencia Tributaria）的指导方针追踪您的成本基础、计算收益和损失以及评估加密货币收入，对于活跃投资者来说可能很复杂。这就是为什么许多人使用像Koinly这样的加密货币税务计算器来简化流程。

通过Koinly，您可以通过SSO (OAuth) 连接到 Kraken 以自动导入数据，或者手动上传您的账户历史记录的CSV文件。一旦您的交易数据导入，Koinly会计算您的成本基础、收益、损失和收入，然后生成详细的税务报告以便于申报。

您不能合法地避免加密货币税而不面临西班牙税务局（Agencia Tributaria）的罚款，但您可以通过以下方式减少您的加密货币税：

🔍  追踪并利用您的未实现短期损失，以识别利用这些损失的机会（Koinly拥有税务优化工具来帮助您做到这一点！）

💎  长期持有（Hodl）以待高涨。

既然您了解了您的数字资产投资如何征税，何不通过查看我们的学习中心来继续您的加密货币之旅。