2025 年英国加密货币税务指南：HMRC 最新更新
英国财政年度将于 4 月 5 日结束，纳税人可在该日期之后的任何时间开始提交上一财政年度的纳税申报表。
HMRC 为加密货币投资者提供了关于其交易税务影响的详细指南，但对于没有会计学学位的人来说，其措辞并非总是易于理解。
我们与加密货币税务计算器 Koinly 合作，解答您的英国加密货币税务问题。
请注意，本文包含有关 HMRC 加密货币税务指南的信息，但并非税务建议。请务必咨询持牌税务专业人士，以获取与您的财务状况相关的建议。
TL;DR：英国加密货币税
免税事件
某些加密货币活动可免税。这些活动包括：
💳 使用英镑购买加密货币。
🔁 在您自己的钱包之间转移加密货币。
🔒 持有加密货币。
🎁 将加密货币赠予您的配偶。
♥️ 将加密货币捐赠给慈善机构。
英国如何对加密货币和 NFT 征税？
在英国，加密货币被归类为资本资产，根据具体交易情况，需缴纳所得税或资本利得税。
如果您的利润被归类为收入，您将按您的税率缴纳所得税。如果您的利润被归类为资本利得，您将缴纳资本利得税。
加密货币收益
当您处置加密货币时，您将产生资本利得或损失。您将对任何利得缴纳资本利得税。任何资本损失都可以抵消您的应税利得，以减少您的税单。
作为 2024 年秋季预算的一部分，现任政府提高了资本利得税率，自 2024 年 10 月 30 日起生效。这意味着在下一个财政年度，您将对 2024 年 10 月 30 日之前的任何利得缴纳 10% 或 20% 的税（取决于您的收入），或对 2024 年 10 月 30 日之后的任何利得缴纳 18% 或 24% 的税。
对于 2025/26 纳税年度，HMRC 将为每位纳税人提供 3,000 英镑的资本利得税免税额，因此您只需对超过此金额的资本利得纳税。这是 2024/25 年度引入的较低免税额的延续，低于往年的较高门槛。
您可以在此处查看最新的 HMRC 资本利得税率。
资本收益税活动
处置加密货币包括：
🏡 将加密货币出售为英镑或其他法定货币。
🤝🏽 将一种加密货币交易为另一种加密货币，包括 NFT、稳定币和其他代币。
🧸 使用加密货币支付商品或服务。
🎁 赠予加密货币 - 不包括赠予您的配偶或民事伴侣。
加密货币收入
其他加密货币交易可能导致额外收入。这包括：
💰 以加密货币形式获得报酬 - 这也可能需要缴纳国民保险
⛏️ 挖矿奖励
🏦 质押奖励
💸 推荐奖金
🪂 空投 - 在某些情况下
此外，还有许多 DeFi 活动可能被征收所得税或资本利得税。这完全取决于您的收入性质以及它是否构成收入或资本利得 - 这意味着一切都取决于您的特定协议如何运作。HMRC 之前对此有指导意见，但目前正在与行业专家进行咨询和审查。
您可以在此处查看最新的 HMRC 所得税率。
如何分3步计算您的加密货币税
第1步：计算单个资产的成本基础
首先，您需要知道您的成本基础。这是您的加密货币成本，加上任何允许的费用，如购买或出售费用。例如，如果您以 180 英镑购买了 1 SOL，购买费用为 5 英镑，那么该 SOL 的成本基础将是 185 英镑。
对于您以其他方式获得的加密货币，如果您的购买成本不明确，则以您收到加密货币当日的英镑公允市场价值为准。
第 2 步：对多种资产使用份额池法
大多数投资者不会像我们上面的例子那样只交易单一的加密资产。实际上，他们使用多个平台交易多种同类资产。例如，如果您在一年中以不同的价格购买了 3 SOL，您如何知道要使用哪个成本基础？
HMRC 对此有明确的指导，指出投资者应使用份额池法来确定多种同类资产的成本基础。这是平均成本基础法的一种特定应用，其中包含两条规则，以避免投资者进行洗售。您需要根据每条规则适用于您的资产的情况来确定遵循哪条规则：
☀️ 当日规则：如果您在同一天买卖同一资产，请使用当天的成本基础来计算您的收益或损失。如果您当天出售的资产多于购买的资产，请转到下一条规则。
🗓️ 隔夜买卖规则：如果您在 30 天内出售并重新购买同一资产，请使用您在该月内购买的资产的成本基础来计算您的收益或损失。如果您出售的资产多于该月内购买的资产，请转到下一条规则。
🧮 第 104 条规则：如果以上规则均不适用于您的交易，请通过将所有资产支付的总金额相加并除以持有的总单位数量来计算您的资产的平均成本基础。
第 3 步：计算您的盈亏
一旦您确定了成本基础，从您的销售价格中减去此数字，以计算您交易的后续收益或损失。
如果您通过交易或消费处置了加密货币，请使用您处置加密货币当日的英镑公允市场价值作为您的销售价格。
如果您有资本利得，您将对该金额缴纳资本利得税。如果您有资本损失，您可以将其抵消您的应税利得，以减少您的纳税义务。
如果您没有任何应税利得可以抵消损失，您可以将这些损失结转到未来以抵消利得 - 但您需要在四年内登记这些损失才能这样做。
丢失或被盗的加密货币怎么办？
HMRC 明确指出，丢失的加密货币不被视为资本损失，因为资产仍然存在。但是，如果您能证明没有机会找回您的加密货币，您可能可以提出一项微不足道价值索赔。如果此索赔成功，您以后将能够申请资本损失。
如何向 HMRC 申报您的加密货币税
一旦您计算出您的收益、损失和收入，您需要通过您的自我评估纳税申报表向 HMRC 报告。您可以通过政府门户网站在线完成，或使用纸质表格，包括：
- SA100 和资本利得摘要 SA108，用于加密货币收益和损失。
- SA100 自我评估纳税申报表第 17 栏，用于加密货币收入。
加密货币税务报告提示
对于活跃投资者来说，根据 HMRC 指南追踪成本基础并计算后续收益和损失，以及任何加密货币收入的公允市场价值，是一项艰巨的工作。因此，大多数人选择使用像 Koinly 这样的加密货币税务计算器来简化操作。
使用 Koinly，您可以通过 SSO (OAuth) 连接到 Kraken 自动导入您的数据，或者您可以将您的 Kraken 账户历史记录导出为 CSV 文件并上传到 Koinly。
一旦 Koinly 获得您来自 Kraken 的交易数据，它将使用份额池会计方法识别您的成本基础，计算您的收益、损失和收入，最后生成您的加密货币税务报告，包括 HMRC 资本利得摘要。
加密货币节税技巧
您不能合法地避免加密货币税而不面临 HMRC 的处罚 - 但您可以通过以下方式减少您的税单：
🔍 追踪其未实现损失，以识别收割这些损失的机会（Koinly 有一个税务优化工具可以帮助您做到这一点！）
🌽 在财政年度结束前收割这些损失，以抵消应税收益并减少其总税单。
💎 长期持有以待暴涨。
♥️ 将加密货币捐赠给注册慈善机构并申请税收减免。
👫 将加密货币赠予您的配偶或民事伴侣，以利用他们的资本利得税免税额或较低的税率。
继续学习加密货币
既然您了解了您的数字资产投资如何征税，何不通过查看我们的学习中心来继续您的加密货币之旅。
本指南由 Koinly 提供。Kraken 发布本指南仅供参考。我们不主张对其内容的任何所有权或投入，也不对其中包含的任何错误陈述、遗漏、错误或不准确之处承担责任。所提供的信息不构成税务建议，不应依赖于此。我们建议您就您的具体情况咨询当地税务顾问。
尽管“稳定币”一词被普遍使用，但不能保证该资产在二级市场交易时能相对于参考资产的价值保持稳定，也不能保证（如果存在）资产储备足以满足所有赎回。