Saksan kryptovero-opas 2025: BZSt:n uusimmat päivitykset

Tällaista toimintaa ovat esimerkiksi seuraavat:

Krypton osto GBP:llä.

Krypto luokitellaan Saksassa yksityiseksi omaisuudeksi, ja se on sellaisena tuloveron alaista – mutta vain tietyissä tilanteissa. Ratkaisevaa on, kuinka kauan olet pitänyt omaisuuserää hallussasi ja mistä tapahtumatyypistä on kyse.

Krypton luovutuksesta syntyy myyntivoitto tai -tappio – mutta Saksassa vain lyhyen aikavälin myyntivoitot ovat verotettavia, kun taas pitkän aikavälin myyntivoitot ovat verovapaita. 

Lyhyen aikavälin myyntivoitoista maksetaan tuloveroa enintään 45 % (ja mahdollisesti lisäksi 5,5 %:n solidaarisuusvero). Lyhyen aikavälin myyntivoitoille on kuitenkin 1 000 euron vuotuinen veroton raja. Jos voitot jäävät tämän rajan alle, niitä ei tarvitse ilmoittaa eikä niistä makseta veroa. Jos raja ylittyy, koko summa on verotettavaa.

Krypton lyhyen aikavälin myyntitappiot voidaan vähentää myyntivoitoista verorasituksen pienentämiseksi.

Krypton luovutuksiksi katsotaan:

🏡 Krypton myyminen euroina tai muuna fiat-valuuttana.

🤝🏽 Krypton vaihtaminen toiseen kryptoon, mukaan lukien NFT:t, stablecoinit ja muut tokenit.

🧸 Krypton käyttäminen maksuvälineenä tavaroista tai palveluista.

Staking-palkkiot

Suosittelubonus

Ensimmäiseksi sinun on määritettävä kustannusperuste. Se koostuu kryptosta maksamastasi summasta sekä sovellettavista maksuista, kuten osto- tai myyntimaksuista. Esimerkiksi jos ostit 1 ETH:n 1 500 eurolla ja maksoit 50 euron ostomaksun, kyseisen ETH:n kokonaiskustannusperuste olisi 1 550 euroa.

Muulla tavoin hankitun krypton, jolle ei ole selvää hankintahintaa, kustannusperuste on omaisuuserän käypä markkina-arvo euroina vastaanottopäivänä.

Useimmat sijoittajat eivät tee kauppoja yksittäisillä kryptovaroilla edellisen esimerkin tavoin. Sen sijaan he käyvät kauppaa useilla alustoilla ja monilla saman tyyppisillä omaisuuserillä. Oletetaan, että ostit 3 ETH:a vuoden aikana eri hinnoilla – mistä tiedät, mitä kustannusperustetta käytät voiton tai tappion laskemiseen?

Tässä kohtaa kustannusperustemenetelmä astuu kuvaan. BZSt ohjeistaa selkeästi, että yksiköt on yksilöitävä aina kun mahdollista. Jos tämä ei ole mahdollista, sijoittajien tulee käyttää FIFO (First In, First Out) -laskentamenetelmää. Menetelmän mukaan ensimmäisenä hankittu omaisuuserä katsotaan ensimmäisenä luovutetuksi.

Kun olet määrittänyt kustannusperusteen, vähennä se myyntihinnasta laskeaksesi tapahtuman voiton tai tappion.

Jos luovutit kryptoa kaupankäynnin tai kuluttamisen kautta, käytä myyntihintana kryptosi käypää markkina-arvoa euroissa luovutuspäivänä.

Jos sinulla on lyhytaikainen pääomavoitto, kyseinen summa on tuloveron alainen. Jos sinulla on lyhytaikainen pääomatappio, voit kuitata sen verotettavia voittojasi vastaan ja pienentää verorasitustasi.

Jos sinulla ei ole verotettavia voittoja, joista tappiot voisi vähentää, voit siirtää ne vähennettäväksi tulevista voitoista – tähän vaaditaan kuitenkin, että ilmoitat tappiot veroilmoituksessa.

BZSt toteaa selvästi, että kadonneen tai varastetun krypton osalta voi olla mahdollista vähentää pääomatappio verotuksessa – mutta vain toimittamalla riittävät todisteet. Tähän kuuluvat lompakkoosoite ja omistusoikeuden todistus, päivämäärät, jolloin hankit avaimen ja menetit sen, kadonneen kryptovaluutan hankintameno, vahvistus siitä, että hallitsit lompakkoa, menetetyn kryptovaluutan määrä menetyshetkellä, todistus siitä, että hallussasi on laitteisto, jolle lompakko on tallennettu, sekä tapahtumatiedot, jotka yhdistävät lompakon henkilöllisyyteesi pörssin kautta.

Kun olet laskenut verotettavat lyhytaikaiset voitot, tappiot ja tulot, sinun on ilmoitettava ne BZSt:lle vuosittaisessa veroilmoituksessa. Tämän voi tehdä verkossa Elster-portaalissa tai paperilomakkeilla:

• Hauptvordruck ESt 1 A (yleinen veroilmoituslomake)
• Anlage SO (muita tuloja varten)

Kustannusperusteen seuraaminen BZSt:n ohjeiden mukaisesti, voittojen ja tappioiden laskeminen sekä kryptosta saatavien tulojen käyvän markkina-arvon määrittäminen voi olla haastavaa aktiivisille sijoittajille. Siksi monet valitsevat kryptoverolaskurin, kuten Koinlyn, prosessin yksinkertaistamiseksi.

Koinlyn avulla voit joko yhdistää Krakeniin SSO:n (OAuth) kautta automaattista tietojen tuontia varten tai viedä tilihistoriasi Krakenista CSV-tiedostona ja ladata sen manuaalisesti.

Kun Koinly on saanut tapahtumatietosi, se määrittää kustannusperusteen, laskee voitot, tappiot ja tulot sekä luo kryptoveroraportit, jotka helpottavat veroilmoituksen tekemistä.

Et voi laillisesti välttää krypton verotusta ilman BZSt:n sanktioita, mutta voit pienentää verorasitustasi seuraavasti:

💎 HODLaaminen vuoden ajan – saat verovapaat pitkäaikaiset pääomavoitot.
♥️ Hyödynnä 1 000 €:n ja 256 €:n verovapausrajoja (muista kuitenkin, että jos ylität nämä rajat, koko summa on verotettavaa).
🔍 Seuraa realisoitumattomia lyhytaikaisia tappioitasi ja hyödynnä ne verotuksessa (Koinlyllä on verooptimointityökalu tähän!)

Nyt kun ymmärrät, miten digitaalista omaisuuttasi verotetaan, voit jatkaa tutustumalla Learn Centeriimme.