Saksalainen kryptovero-opas 2025: Viimeisimmät BZSt-päivitykset

Jotkut kryptotoiminnat ovat verovapaita. Nämä toiminnot sisältävät:

💳  Krypton ostaminen EUR:lla.

🔁  Krypton siirtäminen omien lompakoiden välillä.

🔒  Krypton pitäminen.

💸  Pitkäaikaiset pääomatulot kryptosta tai lyhytaikaiset pääomatulot alle €1000 vuodessa (mutta jos ansaitset yli tämän summan, kaikki lyhytaikaiset pääomatulot ovat verotettavia). 

💰  Ansaitseminen alle €256 lisätuloa kryptosta vuodessa (mutta jos ansaitset yli tämän summan, kaikki lisätulot ovat verotettavia). 

🎁  Krypton lahjoittaminen perheelle & ystäville (edellyttäen, että et ylitä verovapaata määrää per henkilö).

♥️  Krypton lahjoittaminen hyväntekeväisyyteen.

🪂  Airdropit - edellyttäen, että et tehnyt mitään vastineeksi.

Krypto luokitellaan yksityiseksi omaisuudeksi Saksassa ja siten se on tuloveron alainen - mutta vain tietyissä olosuhteissa. Kaikki riippuu siitä, kuinka kauan olet pitänyt omaisuuttasi ja kyseisestä transaktiosta.

Sinulla on pääomatuloa tai -tappiota, kun luovutat kryptovaluuttasi - mutta Saksassa vain lyhytaikaiset pääomatulot kryptosta ovat verotettavia, kun taas pitkäaikaiset pääomatulot ovat verovapaita. 

Sinun on maksettava tuloveroa kaikista lyhytaikaisista pääomatuloista jopa 45 % (plus mahdollisesti 5,5 % Solidaarisuusveroa). On kuitenkin olemassa vuosittainen verovapaa enimmäismäärä 1000 € lyhytaikaisille pääomatuloille. Kaikki tämän summan alittava vuosittain ei tarvitse ilmoittaa tai maksaa veroa. Jos ylität tämän summan, kaikki se on verotettavaa.

Lyhytaikaiset pääomatappiot kryptosta voidaan vähentää pääomatuloista verovelan vähentämiseksi.

Kriptojen luovutukset sisältävät:

🏡  Kryptovaluutan myyminen EUR:lla tai muulla fiat-valuutalla.

🤝🏽  Yhden kryptovaluutan vaihtaminen toiseen, mukaan lukien NFT:t, stablecoinit ja muut tokenit.

🧸  Kryptovaluutan käyttäminen tavaroiden tai palveluiden maksamiseen.

Muut kryptotransaktiot voivat johtaa lisätuloihin. Tämä sisältää:

💰  Palkkaaminen kryptona
⛏️  Louhintapalkkiot
🏦  Staking-palkkiot
💸  Suosituspalkkiot
🪂  Airdropit - jos teit jotain vastineeksi.

Lisäksi on useita DeFi-toimintoja, jotka voivat olla tuloveron alaisia - se riippuu siitä, ansaitsetko uusia tokeneita tai kuinka kauan olet pitänyt omaisuuttasi, jos kaupankäytät kryptoa. On suositeltavaa keskustella kokeneen kryptotilienpitäjän kanssa, jos sinulla on DeFi-transaktioita, sillä BZSt:llä ei ole ohjeistusta. 

Voit nähdä viimeisimmät BZSt:n tuloveroprosentit täältä.

Ensinnäkin sinun on määritettävä kustannusperustasi. Tämä sisältää summan, jonka maksoit kryptovaluutastasi, sekä mahdolliset maksut, kuten osto- tai myyntimaksut. Esimerkiksi, jos ostit 1 ETH:ta hintaan €1500 ja maksoit €50 ostopalkkion, kokonaiskustannusperustasi tälle ETH:lle olisi €1550.

Kryptovaluutan osalta, joka on hankittu muilla tavoilla ilman selvää ostopohjaa, kustannusperusta on omaisuuden kohtuullinen markkinahinta EUR:na sinä päivänä, jolloin sait sen.

Useimmat sijoittajat eivät käy kauppaa yksittäisillä kryptovaluutoilla kuten edellisessä esimerkissämme. Sen sijaan he kaupankäyvät useilla alustoilla ja useilla samanlaisten omaisuuserien kanssa. Oletetaan, että ostit 3 ETH vuoden aikana, kaikki eri hintapisteissä, miten tiedät, mitä kustannusperustetta käyttää voiton tai tappion laskemiseen?

Tässä kohtaa kustannusperustemenetelmä tulee kuvaan, ja BZSt:llä on selkeät ohjeet, jotka toteavat, että mahdollisuuksien mukaan yksiköt tulisi tunnistaa tarkasti. Jos tämä ei ole mahdollista, sijoittajien tulisi käyttää FIFO (First In, First Out) kirjanpitomenetelmää. Tämä menetelmä määrää, että ensimmäinen omaisuuserä, jonka hankit, on ensimmäinen omaisuuserä, josta luovut.

Kun olet määrittänyt kustannusperustasi, vähennä tämä summa myyntihinnastasi laskeaksesi voiton tai tappion kaupasta.

Jos olet luopunut kryptosta kaupankäynnin tai kuluttamisen kautta, käytä kryptosi kohtuullista markkinahintaa EUR:na sinä päivänä, jolloin luovutit sen, myyntihinnanasi.

Jos sinulla on lyhytaikaista pääomatuloa, olet vastuussa tuloverosta kyseisestä määrästä. Jos sinulla on lyhytaikaista pääomatappiota, voit vähentää sen verotettavista voitoistasi vähentääksesi verovelkaasi.

Jos sinulla ei ole verotettavia voittoja, joihin voit vähentää tappioita, voit siirtää nämä tappiot tuleviin voittoihin—mutta sinun on ilmoitettava niistä veroilmoituksessasi voidaksesi tehdä niin.

BZSt on selkeä, että voit mahdollisesti vaatia pääomahäviötä kadonneesta tai varastetusta kryptovaluutasta, mutta vain, jos esität todisteita. Tämä sisältää lompakon osoitteen ja omistusoikeuden todistuksen, päivämäärät, jolloin hankit ja hävisit avaimen, kadonneen kryptovaluutan hankintakustannukset, vahvistuksen siitä, että hallitsit lompakkoa, kadonneen kryptovaluutan määrä tuolloin, todisteen siitä, että omistat laitteiston, jossa lompakko on tallennettuna, sekä tapahtumatiedot, jotka yhdistävät lompakon henkilöllisyyteesi vaihdon kautta.

Kun olet laskenut verotettavat lyhytaikaiset voitot, tappiot ja tulot - sinun on ilmoitettava tästä BZSt:lle vuosittaisessa veroilmoituksessa. Voit tehdä tämän verkossa Elster-portaalin kautta tai paperilomakkeilla:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Yleinen veroilmoituslomake)
• Anlage SO (muille tuloille)

Oman kustannusperustasi seuraaminen BZSt:n ohjeiden mukaisesti, voittojen ja tappioiden laskeminen sekä minkä tahansa kryptotulojen oikean markkinahinnan määrittäminen voi olla haastavaa aktiivisille sijoittajille. Siksi monet valitsevat käyttää kryptoverolaskuria, kuten Koinly, prosessin yksinkertaistamiseksi.

Koinlyn avulla voit joko yhdistää Krakenin SSO:n (OAuth) kautta automaattista tietojen tuontia varten tai viedä tilihistoriasi Krakenista CSV-tiedostona ja ladata sen manuaalisesti.

Kun Koinlyllä on tapahtumatietosi, se määrittää kustannusperustasi, laskee voitot, tappiot ja tulot sekä luo kryptoveroilmoituksesi helppoa jättämistä varten.

Et voi laillisesti välttää veroja kryptovaluutastasi ilman, että kohtaat seuraamuksia BZSt:ltä, mutta voit vähentää verovelkaasi:

💎  Pitämällä sijoituksia vuoden ajan verovapaiden pitkäaikaisten pääomatulojen saamiseksi.
♥️  Hyödyntämällä €1000 ja €256 vapautusrajoja (mutta muista, että jos ylität nämä summat, koko määrä on verotettavaa).
🔍  Seuraamalla ja hyödyntämällä toteutumattomia lyhytaikaisia tappioitasi löytääksesi mahdollisuuksia näiden tappioiden realisoimiseen (Koinlyllä on verotuksen optimointityökalu, joka auttaa sinua tässä!)

Kun nyt ymmärrät, miten digitaalisten omaisuuseriesi verotus toimii, miksi et jatka kryptomatkaasi tutustumalla meidän Oppimiscentriin.