Espanjan kryptovero-opas 2025: AEAT:n uusimmat päivitykset

Jotkut kryptotoiminnat ovat verovapaita. Nämä toiminnot sisältävät:

💳  Krypton ostaminen EUR:lla.

🔁  Krypton siirtäminen omien lompakoiden välillä.

🔒  Krypton pitäminen - ellei se ole varallisuusveron alainen

Kryptovaluutta luokitellaan pääomavaraksi Espanjassa, ja se saattaa olla eri verojen alainen riippuen erityisestä transaktiostasi ja nettovarallisuudestasi:

🛟  Säästöjen tulovero (Base Imponible del Ahorro)

✅  Tulovero (Base Imponible General)

🏘️  Varallisuusvero

🎁  Perintö- ja lahjavero

Cryptovaluuttojen pääomatulot Espanjassa luokitellaan säästöjen tuloiksi. Maksat tätä veroa aina, kun myyt kryptoa EUR:lla (tai muulla fiat-valuutalla) tai vaihdat kryptoa toiseen kryptovaluuttaan ja teet voittoa.

Maksat veroa 19 %:sta 28 %:iin riippuen kokonaisvoitoistasi. Voit nähdä viimeisimmät AEAT:n säästöjen tuloveroprosentit täältä.

Voit vähentää kryptotappiot vastaavista pääomatuloista. Jos sinulla ei ole voittoja tai tappiosi ylittävät voitot, voit siirtää ne eteenpäin jopa neljäksi vuodeksi. Tämän jälkeen, jos sinulla on edelleen käyttämättömiä tappioita, voit vähentää jopa 25 % muista tuloista, kuten osingoista, koroista ja joukkovelkakirjoista joka vuosi.

Muut kryptovaluuttatransaktiot voivat johtaa lisätuloihin, jotka ovat yleisen tuloveron (Base Imponible General) alaisia. Tämä sisältää:
⛏️  Kaivostoiminnan palkkiot
🏦  Staking-palkkiot
🪂  Airdropit
💸  Suosituspalkkiot

Lisäksi on useita DeFi-toimintoja, jotka voivat olla tuloveron alaisia - olipa kyseessä säästöjen tulovero tai yleinen tulovero. On suositeltavaa keskustella kokeneen kryptotilienpitäjän kanssa, jos sinulla on DeFi-transaktioita, sillä AEAT:lla on vain vähän ohjeistusta.

Useimmissa, mutta ei kaikissa, Espanjan alueissa sovelletaan varallisuusveroa, ja kryptovarallisuus on sisällytettävä näihin laskelmiin. Veroprosentit ja vapautukset vaihtelevat alueittain, ja ne alkavat tyypillisesti noin €700 000:sta, veroprosenttien vaihdellessa 0,2 %:sta yli 3 %:iin.

Madridissa ja Andalusiassa ei tällä hetkellä peritä varallisuusveroa, mutta jos kokonaisvarasi ylittävät €2 miljoonaa, saatat silti joutua jättämään varallisuusveroilmoituksen raportointitarkoituksia varten.

Jos varasi ylittävät vapautusrajan, sinun on jätettävä varallisuusveroilmoitus, johon sisältyy kryptovaluuttasi EUR-arvo sen markkinahinnan mukaan 31. joulukuuta kyseisen verovuoden aikana.

Jos perit kryptovaluuttoja, ne on ilmoitettava ISD-ilmoituksessa.

Samoin kuin varallisuusverossa, perityistä tai lahjoitetuista kryptovaluutoista maksettava määrä riippuu saadusta arvosta ja alueestasi. Jokainen itsehallintoalue määrittelee omat veroprosenttinsa, jotka vaihtelevat tyypillisesti 7 %:sta 36,5 %:iin.

Alkuun laske kustannusperustasi, joka sisältää hinnan, jonka maksoit kryptovaluutastasi, sekä kaikki siihen liittyvät maksut, kuten osto- tai myyntimaksut. Esimerkiksi, jos ostit 1 BTC: n hintaan €30,000 ja maksoit €200 ostopalkkion, kokonaiskustannusperustasi tälle BTC: lle olisi €30,200.

Kryptovaluutan osalta, joka on hankittu muilla tavoilla ilman selkeää ostopohjaa, kustannusperusta on omaisuuden kohtuullinen markkinahinta EUR: na sinä päivänä, jolloin sait sen.

Useimmat sijoittajat eivät kauppaa yksittäisiä kryptovaroja eristyksissä, kuten edellisessä esimerkissämme. Sen sijaan he käyttävät useita alustoja ja pitävät useita yksiköitä samasta varasta. Esimerkiksi, jos ostit 3 BTC eri hinnoilla useiden vuosien aikana, miten määrität, mikä kustannusperuste käyttää voittojen tai tappioiden laskemiseen?

Tässä kustannusperusteet tulevat kuvaan. AEAT antaa selkeät ohjeet, joissa todetaan, että sijoittajien tulisi käyttää FIFO (First In, First Out) kirjanpitomenetelmää, mikä tarkoittaa, että ensimmäinen varasto, jonka hankit, katsotaan olevan ensimmäinen, jonka myyt.

Kun olet määrittänyt kustannusperustasi, vähennä se myyntihinnastasi määrittääksesi voiton tai tappion. Jos olet muuten luopunut kryptovaluutastasi, kuten kaupankäynnin kautta, käytä sen käypää markkinahintaa EUR:na luopumispäivänä myyntihinnanasi.

Pääomatulojesi verotetaan Säästöverolla, kun taas pääomatappiot voidaan vähentää tästä verosta verovelan pienentämiseksi. 

Agencia Tributaria ei tarjoa ohjeita siitä, voidaanko kadonnutta tai varastettua kryptovaluuttaa vaatia pääomatappiona. Tämän vuoksi sinun tulisi keskustella veroneuvojan kanssa saadaksesi neuvoja erityistilanteisiisi näissä tapauksissa.

Kun olet laskenut kryptosta saamasi luovutusvoitot ja muut tulot, sinun on ilmoitettava ne Agencia Tributarialle vuotuisessa veroilmoituksessasi. Useimmat verovelvolliset tekevät tämän AEAT:n Renta Online -portaalissa. Saatat tarvita useita lomakkeita tapahtumiesi, kokonaisnettovarallisuutesi ja muiden seikkojen perusteella. Ilmoitukseen voi sisältyä:

• Louhintapalkkiot: ilmoita kohdassa D1 (Rendimientos de actividades económicas), kentässä 0178.
• Steikkauspalkkiot: ilmoita kohdassa B (Rendimientos del capital mobiliario), kentässä 0031.
• Krypton myynnit tai kaupat: ilmoita kohdassa F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales), kentässä 1804.
• Mallia 720 käytetään yli 50 000 €:n ulkomaisten varojen ilmoittamiseen varallisuusverotusta varten. Näihin kuuluvat muun muassa kiinteistöt, pankkitilit, osakkeet ja henkivakuutukset. Vaikka aiemmin uskottiin, että sitä sovelletaan myös kryptovaroihin, Espanjan valtiovarainhallinto on vahvistanut, että krypto ei kuulu sen piiriin. Jos sinulla on kuitenkin muita ulkomaisia varoja yli 50 000 €:n arvosta, sinun on edelleen toimitettava malli 720.
• Malli 721 on osa Espanjan veropetosten vastaista verouudistusta, ja sitä sovelletaan ulkomailla säilytettävään kryptoon. Jos salkkusi arvo ylittää 50 000 €, sinun on toimitettava ilmoitus vuosittain 1. tammikuuta ja 31. maaliskuuta välisenä aikana vuodesta 2023 alkaen. Krypto tulee arvostaa joulukuun 31. päivän keskihinnan perusteella. Jos arvo ylitti 50 000 € mutta laski sen jälkeen tämän rajan alle, sinun on ilmoitettava ajankohta, jolloin arvo laski. Määräajan laiminlyönnistä seuraa 200 €:n seuraamusmaksu, ja virheellisistä ilmoituksista peritään 150 €.

Verotuksen perusteiden seuraaminen Agencia Tributarian ohjeiden mukaan, voittojen ja tappioiden laskeminen sekä kryptotulojen arvioiminen voi olla monimutkaista aktiivisille sijoittajille. Siksi monet käyttävät kryptoverolaskuria, kuten Koinly, prosessin yksinkertaistamiseksi.

Koinlyn avulla voit yhdistää Krakenin SSO:n (OAuth) kautta automaattista tietojen tuontia varten tai ladata manuaalisesti CSV-tiedoston tilihistoriastasi. Kun transaktiotietosi on tuotu, Koinly laskee kustannusperusteesi, voitot, tappiot ja tulot, ja luo sitten yksityiskohtaisia veroraportteja helppoa ilmoittamista varten.

Et voi laillisesti välttää veroja kryptovaluutastasi ilman, että kohtaat seuraamuksia Agencia Tributarialta, mutta voit vähentää kryptoverojasi:

🔍  Seuraa ja kerää realisoitumattomia lyhyen aikavälin tappioitasi tunnistaaksesi mahdollisuuksia näiden tappioiden keräämiseen (Koinlyllä on verotuksen optimointityökalu, joka auttaa sinua tässä!)

💎  Hodl for the moon.

Nyt kun ymmärrät, miten digitaalista omaisuuttasi verotetaan, voit jatkaa tutustumalla Learn Centeriimme.