Spainin kryptoverotuksen opas 2025: Viimeisimmät AEAT-päivitykset

Jotkut kryptotoiminnat ovat verovapaita. Nämä toiminnot sisältävät:

💳  Krypton ostaminen EUR:lla.

🔁  Krypton siirtäminen omien lompakoiden välillä.

🔒  Krypton pitäminen - ellei se ole varallisuusveron alainen

Kryptovaluutta luokitellaan pääomavaraksi Espanjassa, ja se saattaa olla eri verojen alainen riippuen erityisestä transaktiostasi ja nettovarallisuudestasi:

🛟  Säästöjen tulovero (Base Imponible del Ahorro)

✅  Tulovero (Base Imponible General)

🏘️  Varallisuusvero

🎁  Perintö- ja lahjavero

Cryptovaluuttojen pääomatulot Espanjassa luokitellaan säästöjen tuloiksi. Maksat tätä veroa aina, kun myyt kryptoa EUR:lla (tai muulla fiat-valuutalla) tai vaihdat kryptoa toiseen kryptovaluuttaan ja teet voittoa.

Maksat veroa 19 %:sta 28 %:iin riippuen kokonaisvoitoistasi. Voit nähdä viimeisimmät AEAT:n säästöjen tuloveroprosentit täältä.

Voit vähentää kryptotappiot vastaavista pääomatuloista. Jos sinulla ei ole voittoja tai tappiosi ylittävät voitot, voit siirtää ne eteenpäin jopa neljäksi vuodeksi. Tämän jälkeen, jos sinulla on edelleen käyttämättömiä tappioita, voit vähentää jopa 25 % muista tuloista, kuten osingoista, koroista ja joukkovelkakirjoista joka vuosi.

Muut kryptovaluuttatransaktiot voivat johtaa lisätuloihin, jotka ovat yleisen tuloveron (Base Imponible General) alaisia. Tämä sisältää:
⛏️  Kaivostoiminnan palkkiot
🏦  Staking-palkkiot
🪂  Airdropit
💸  Suosituspalkkiot

Lisäksi on useita DeFi-toimintoja, jotka voivat olla tuloveron alaisia - olipa kyseessä säästöjen tulovero tai yleinen tulovero. On suositeltavaa keskustella kokeneen kryptotilienpitäjän kanssa, jos sinulla on DeFi-transaktioita, sillä AEAT:lla on vain vähän ohjeistusta.

Useimmissa, mutta ei kaikissa, Espanjan alueissa sovelletaan varallisuusveroa, ja kryptovarallisuus on sisällytettävä näihin laskelmiin. Veroprosentit ja vapautukset vaihtelevat alueittain, ja ne alkavat tyypillisesti noin €700 000:sta, veroprosenttien vaihdellessa 0,2 %:sta yli 3 %:iin.

Madridissa ja Andalusiassa ei tällä hetkellä peritä varallisuusveroa, mutta jos kokonaisvarasi ylittävät €2 miljoonaa, saatat silti joutua jättämään varallisuusveroilmoituksen raportointitarkoituksia varten.

Jos varasi ylittävät vapautusrajan, sinun on jätettävä varallisuusveroilmoitus, johon sisältyy kryptovaluuttasi EUR-arvo sen markkinahinnan mukaan 31. joulukuuta kyseisen verovuoden aikana.

Jos perit kryptovaluuttoja, ne on ilmoitettava ISD-ilmoituksessa.

Samoin kuin varallisuusverossa, perityistä tai lahjoitetuista kryptovaluutoista maksettava määrä riippuu saadusta arvosta ja alueestasi. Jokainen itsehallintoalue määrittelee omat veroprosenttinsa, jotka vaihtelevat tyypillisesti 7 %:sta 36,5 %:iin.

Alkuun laske kustannusperustasi, joka sisältää hinnan, jonka maksoit kryptovaluutastasi, sekä kaikki siihen liittyvät maksut, kuten osto- tai myyntimaksut. Esimerkiksi, jos ostit 1 BTC: n hintaan €30,000 ja maksoit €200 ostopalkkion, kokonaiskustannusperustasi tälle BTC: lle olisi €30,200.

Kryptovaluutan osalta, joka on hankittu muilla tavoilla ilman selkeää ostopohjaa, kustannusperusta on omaisuuden kohtuullinen markkinahinta EUR: na sinä päivänä, jolloin sait sen.

Useimmat sijoittajat eivät kauppaa yksittäisiä kryptovaroja eristyksissä, kuten edellisessä esimerkissämme. Sen sijaan he käyttävät useita alustoja ja pitävät useita yksiköitä samasta varasta. Esimerkiksi, jos ostit 3 BTC eri hinnoilla useiden vuosien aikana, miten määrität, mikä kustannusperuste käyttää voittojen tai tappioiden laskemiseen?

Tässä kustannusperusteet tulevat kuvaan. AEAT antaa selkeät ohjeet, joissa todetaan, että sijoittajien tulisi käyttää FIFO (First In, First Out) kirjanpitomenetelmää, mikä tarkoittaa, että ensimmäinen varasto, jonka hankit, katsotaan olevan ensimmäinen, jonka myyt.

Kun olet määrittänyt kustannusperustasi, vähennä se myyntihinnastasi määrittääksesi voiton tai tappion. Jos olet muuten luopunut kryptovaluutastasi, kuten kaupankäynnin kautta, käytä sen käypää markkinahintaa EUR:na luopumispäivänä myyntihinnanasi.

Pääomatulojesi verotetaan Säästöverolla, kun taas pääomatappiot voidaan vähentää tästä verosta verovelan pienentämiseksi. 

Agencia Tributaria ei tarjoa ohjeita siitä, voidaanko kadonnutta tai varastettua kryptovaluuttaa vaatia pääomatappiona. Tämän vuoksi sinun tulisi keskustella veroneuvojan kanssa saadaksesi neuvoja erityistilanteisiisi näissä tapauksissa.

Kun olet laskenut kryptovaroista saamasi pääomatulot ja muut tulot, sinun on ilmoitettava ne Agencia Tributarialle vuotuisessa veroilmoituksessasi. Useimmat veronmaksajat tekevät tämän AEAT:n Renta Online -portaalin kautta. Tarvitset ehkä useita lomakkeita riippuen transaktioistasi, kokonaisvarallisuudestasi ja muusta. Tämä voi sisältää:

• Louhintapalkkiot: Ilmoita kohdassa D1 (Rendimientos de actividades económicas) ruudussa 0178.
• Staking-palkkiot: Ilmoita kohdassa B (Rendimientos del capital mobiliario) ruudussa 0031.
• Kryptomyynnit tai -vaihdot: Ilmoita kohdassa F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) ruudussa 1804.
• Lomake 720 käytetään ulkomaisten varojen, jotka ylittävät 50 000 €, ilmoittamiseen varallisuusverotusta varten, mukaan lukien kiinteistöt, pankkitilit, osakkeet ja henkivakuutukset. Vaikka aiemmin uskottiin sen koskevan myös kryptovaluuttoja, Espanjan valtiovarainministeriö on vahvistanut, että kryptovarat eivät sisälly siihen. Jos kuitenkin omistat muita ulkomaisia varoja, jotka ylittävät 50 000 €, sinun on silti täytettävä lomake 720.
• Lomake 721, osa Espanjan petostentorjuntaverouudistusta, koskee ulkomailla pidettyjä kryptovaroja. Jos salkkusi ylittää 50 000 €, sinun on täytettävä se vuosittain tammikuun 1. ja maaliskuun 31. päivän välisenä aikana, alkaen vuodesta 2023. Kryptovarat tulee arvostaa joulukuun 31. päivän keskimääräisen hinnan perusteella, ja jos ne ylittivät 50 000 €, mutta laskivat sen alle, sinun on ilmoitettava, milloin ne laskivat. Määräajan laiminlyönti johtaa 200 € sakkoon, kun taas virheelliset ilmoitukset aiheuttavat 150 € sakon.

Verotuksen perusteiden seuraaminen Agencia Tributarian ohjeiden mukaan, voittojen ja tappioiden laskeminen sekä kryptotulojen arvioiminen voi olla monimutkaista aktiivisille sijoittajille. Siksi monet käyttävät kryptoverolaskuria, kuten Koinly, prosessin yksinkertaistamiseksi.

Koinlyn avulla voit yhdistää Krakenin SSO:n (OAuth) kautta automaattista tietojen tuontia varten tai ladata manuaalisesti CSV-tiedoston tilihistoriastasi. Kun transaktiotietosi on tuotu, Koinly laskee kustannusperusteesi, voitot, tappiot ja tulot, ja luo sitten yksityiskohtaisia veroraportteja helppoa ilmoittamista varten.

Et voi laillisesti välttää veroja kryptovaluutastasi ilman, että kohtaat seuraamuksia Agencia Tributarialta, mutta voit vähentää kryptoverojasi:

🔍  Seuraa ja kerää realisoitumattomia lyhyen aikavälin tappioitasi tunnistaaksesi mahdollisuuksia näiden tappioiden keräämiseen (Koinlyllä on verotuksen optimointityökalu, joka auttaa sinua tässä!)

💎  Hodl for the moon.

Kun nyt ymmärrät, miten digitaalisten omaisuuseriesi verotus toimii, miksi et jatka kryptomatkaasi tutustumalla meidän Oppimiscentriin.