UK:n kryptovero-opas 2025: Viimeisimmät HMRC-päivitykset
Yhdistyneen kuningaskunnan verovuosi päättyy 5. huhtikuuta, ja veronmaksajat voivat alkaa jättää veroilmoituksiaan edelliseltä verovuodelta milloin tahansa tämän päivämäärän jälkeen.
HMRC:llä on melko yksityiskohtaiset ohjeet kryptosijoittajille heidän transaktioidensa verovaikutuksista, mutta ne eivät aina ole muotoiltu helposti ymmärrettävällä tavalla niille, joilla ei ole kirjanpidon tutkintoa.
Olemme tehneet yhteistyötä kryptoverolaskuri Koinlyn kanssa vastataksemme Yhdistyneen kuningaskunnan kryptoverokysymyksiisi.
Huomaa, että vaikka tämä artikkeli sisältää tietoa HMRC:n kryptovero-ohjeista, se ei ole veroneuvontaa. Pyydä aina neuvoa lisensoidulta veroasiantuntijalta taloudelliseen tilanteeseesi liittyvissä asioissa.
TL;DR: Kryptoverotus Yhdistyneessä kuningaskunnassa
🗓️ Verovuosi kestää 6. huhtikuuta seuraavan vuoden 5. huhtikuuta asti.
⏳ Veroraportoinnin määräaika on seuraavan vuoden 31. tammikuuta (paitsi jos teet ilmoituksen paperilomakkeilla, jolloin se on 31. lokakuuta).
📍 Kryptosta saadut voitot ovat pääomatuloveron tai tuloveron alaisia, riippuen tietystä transaktiosta.
📝 Useimmat veronmaksajat ilmoittavat kryptosta saadut voitot, tappiot ja tulot itsearviointiveroilmoituksessaan.
🧑⚖️ Puutteellinen tai virheellinen raportointi voi johtaa merkittäviin sakkoihin ja rangaistuksiin.
Verovapaat tapahtumat
Jotkut kryptoaktiviteetit ovat verovapaita. Näitä aktiviteetteja ovat:
💳 Krypto-ostot GBP:llä.
🔁 Krypton siirtäminen omien lompakoiden välillä.
🔒 Krypton hallussapito.
🎁 Krypton lahjoittaminen puolisolle.
♥️ Krypton lahjoittaminen hyväntekeväisyyteen.
Miten kryptovaluuttoja ja NFT:itä verotetaan Yhdistyneessä kuningaskunnassa?
Krypto luokitellaan Yhdistyneessä kuningaskunnassa pääomaomaisuudeksi, joka on tuloveron tai pääomatuloveron alainen tietystä transaktiosta riippuen.
Jos voittosi luokitellaan tuloksi, maksat tuloveroa oman veroluokkasi mukaisesti. Jos voittosi luokitellaan pääomatuloksi, maksat pääomatuloveroa.
Kryptovoitot
Sinulle syntyy pääomatuloa tai -tappiota, kun luovutat kryptosi. Maksat pääomatuloveroa kaikista voitoista. Kaikki pääomatappiot voidaan vähentää verotettavista voitoista verolaskusi pienentämiseksi.
Osana syksyn 2024 budjettia nykyinen hallitus korotti pääomatuloverokantaa 30. lokakuuta 2024 alkaen. Tämä tarkoittaa, että seuraavana verovuonna maksat 10 % tai 20 % veroa (riippuen tuloistasi) kaikista voitoista ennen 30. lokakuuta 2024, tai 18 % tai 24 % veroa kaikista voitoista 30. lokakuuta 2024 jälkeen.
Verovuonna 2025/26 HMRC tarjoaa jokaiselle veronmaksajalle 3 000 punnan pääomatuloverovapaan osuuden, joten maksat veroa vain tämän summan ylittävistä pääomatuloista. Tämä on jatkoa vuosina 2024/25 käyttöön otetulle alhaisemmalle verovapaalle osuudelle, joka on laskenut aiempien vuosien korkeammista kynnyksistä.
Voit tarkastella viimeisimpiä HMRC:n pääomatuloverokantoja täältä.
Myyntivoittoveron alaiset toiminnot
Krypton luovutuksia ovat:
🏡 Krypton myyminen GBP:llä tai muulla fiat-valuutalla.
🤝🏽 Krypton vaihtaminen toiseen kryptoon, mukaan lukien NFT:t, vakaavaluutat ja muut tokenit.
🧸 Krypton käyttäminen tavaroiden tai palveluiden maksamiseen.
🎁 Krypton lahjoittaminen – lukuun ottamatta puolisolle tai rekisteröidylle kumppanille.
Kryptotulot
Muut kryptotransaktiot voivat johtaa lisätuloihin. Näitä ovat:
💰 Palkan saaminen kryptona – joka voi olla myös kansallisen vakuutuksen alainen
⛏️ Louhintapalkkiot
🏦 Staking-palkkiot
💸 Suosittelubonukset
🪂 Airdropit – joissakin tapauksissa
Tämän lisäksi on useita DeFi-aktiviteetteja, jotka voidaan verottaa joko tulona tai pääomatulona. Kaikki riippuu tulojesi luonteesta ja siitä, muodostavatko ne tuloa vai pääomatuloa – mikä tarkoittaa, että kaikki riippuu siitä, miten tietty protokollasi toimii. HMRC:llä oli aiemmin ohjeistusta tästä, mutta se on parhaillaan alan asiantuntijoiden kanssa käytävässä kuulemisessa ja tarkastelussa.
Voit tarkastella viimeisimpiä HMRC:n tuloverokantoja täältä.
Miten laskea kryptoverot 3 vaiheessa
Vaihe 1: Laske yksittäisten omaisuuserien hankintamenosi
Aluksi sinun on tiedettävä hankintamenosi. Tämä on kryptosi hinta plus kaikki sallitut maksut, kuten osto- tai myyntimaksut. Esimerkiksi, jos ostit 1 SOL:n hintaan 180 £ ja ostopalkkio oli 5 £, SOL:n hankintamenosi olisi 185 £.
Muuten hankitun krypton osalta, jolla ei ole selvää hankintakustannusta, tämä on kryptosi käypä markkina-arvo GBP:nä sinä päivänä, jona sait sen.
Vaihe 2: Käytä osakekohtaista keskiarvomenetelmää useille omaisuuserille
Useimmat sijoittajat eivät tee transaktioita yksittäisillä krypto-omaisuuserillä, kuten yllä olevassa esimerkissä. Todellisuudessa he käyttävät useita alustoja ja käyvät kauppaa useilla samanlaisilla omaisuuserillä. Esimerkiksi, jos ostit 3 SOL:ia vuoden aikana, kaikki eri hinnoilla, mistä tiedät, mitä hankintamenoa käyttää?
HMRC:llä on selkeä ohjeistus, jonka mukaan sijoittajien tulisi käyttää osakekohtaista keskiarvomenetelmää samanlaisten omaisuuserien hankintamenon määrittämiseen. Tämä on erityinen lähestymistapa keskimääräisen hankintamenon menetelmään, ja siinä on kaksi sääntöä, jotka on rakennettu estämään sijoittajia luomasta wash sales -tapahtumia. Sinun on käytävä läpi jokainen sääntö sen mukaan, miten se soveltuu omaisuuteesi, jotta voit selvittää, mitä noudattaa:
☀️ Saman päivän sääntö: Jos ostat ja myyt saman omaisuuserän samana päivänä, käytä tämän päivän hankintamenoa voiton tai tappion laskemiseen. Jos myyt enemmän kuin ostit sinä päivänä, siirry seuraavaan sääntöön.
🗓️ Bed and breakfasting -sääntö: Jos myyt ja ostat saman omaisuuserän uudelleen 30 päivän kuluessa, käytä tämän kuukauden aikana ostamasi omaisuuserän hankintamenoa voiton tai tappion laskemiseen. Jos myyt enemmän kuin ostit tämän kuukauden aikana, siirry seuraavaan sääntöön.
🧮 Pykälä 104 -sääntö: Jos mikään yllä olevista ei koske transaktioitasi, laske omaisuuseriesi keskimääräinen hankintameno laskemalla yhteen kaikkien omaisuuserien maksettu kokonaissumma ja jakamalla se hallussa olevien yksiköiden kokonaismäärällä.
Vaihe 3: Laske voittosi tai tappiosi
Kun olet määrittänyt hankintamenosi, vähennä tämä luku myyntihinnastasi laskeaksesi transaktiostasi syntyneen voiton tai tappion.
Jos olet muuten luovuttanut kryptoa vaihtamalla tai käyttämällä sitä, käytä kryptosi käypää markkina-arvoa GBP:nä luovutuspäivänä myyntihintana.
Jos sinulla on pääomatuloa, maksat siitä pääomatuloveroa. Jos sinulla on pääomatappio, voit vähentää sen verotettavista voitoistasi verovelvollisuutesi pienentämiseksi.
Jos sinulla ei ole verotettavia voittoja, joita vastaan tappioita voisi vähentää, voit siirtää nämä tappiot tulevaisuuteen vähennettäväksi tulevista voitoista – mutta sinun on rekisteröitävä nämä tappiot neljän vuoden kuluessa.
Mitä kadonneelle tai varastetulle kryptolle tapahtuu?
HMRC toteaa selvästi, että kadonnutta kryptoa ei pidetä pääomatappiona, koska omaisuuserä on edelleen olemassa. Jos kuitenkin pystyt todistamaan, ettei kryptoa ole mahdollista palauttaa, voit tehdä vähäarvoisen omaisuuden vaatimuksen. Jos tämä vaatimus hyväksytään, voit myöhemmin vaatia pääomatappiota.
Miten ilmoitat kryptoverosi HMRC:lle
Kun olet laskenut voittosi, tappiosi ja tulosi – sinun on ilmoitettava ne HMRC:lle itsearviointiveroilmoituksellasi. Voit tehdä tämän verkossa Government Gateway -palvelun kautta tai paperilomakkeilla, mukaan lukien:
- SA100 ja Capital Gains Summary SA108 kryptovoittoja ja -tappioita varten.
- SA100 itsearviointiveroilmoituksen kohta 17 kryptotuloja varten.
Vinkkejä kryptoverojen ilmoittamiseen
Hankintamenon seuraaminen HMRC:n ohjeiden mukaisesti ja myöhempien voittojen ja tappioiden sekä kryptotulojen käyvän markkina-arvon laskeminen on aktiivisille sijoittajille työlästä. Siksi useimmat valitsevat kryptoverolaskurin, kuten Koinlyn, helpottaakseen asioita.
Koinlyn avulla voit joko yhdistää Krakeniin SSO:n (OAuth) kautta tuodaksesi tietosi automaattisesti tai voit viedä tilihistoriasi Krakenista CSV-tiedostona ja ladata sen Koinlyyn.
Kun Koinlylla on transaktiotietosi Krakenista, se tunnistaa hankintamenosi osakekohtaisen keskiarvomenetelmän avulla, laskee voittosi, tappiosi ja tulosi ja lopuksi luo kryptoveroraporttisi, mukaan lukien HMRC Capital Gains Summary.
Vinkkejä kryptoverojen säästämiseen
Et voi laillisesti välttää kryptoveroja ilman HMRC:n määräämiä rangaistuksia – mutta voit pienentää verolaskuasi seuraavasti:
🔍 Seuraamalla realisoitumattomia tappioitasi tunnistaaksesi mahdollisuuksia hyödyntää näitä tappioita (Koinlylla on veronoptimointityökalu, joka auttaa sinua tässä!)
🌽 Hyödyntämällä näitä tappioita ennen verovuoden loppua, jotta voit vähentää ne verotettavista voitoista ja pienentää kokonaisverolaskuasi.
💎 Hodlaamalla kuuhun.
♥️ Lahjoittamalla kryptoa rekisteröidylle hyväntekeväisyysjärjestölle ja vaatimalla verovähennystä.
👫 Lahjoittamalla kryptoa puolisollesi tai rekisteröidylle kumppanillesi hyödyntääksesi heidän pääomatuloverovapaata osuuttaan tai alempaa veroluokkaa.
Jatka kryptojen opiskelua
Nyt kun ymmärrät, miten digitaalisten omaisuuseriesi sijoituksia verotetaan, miksi et jatkaisi kryptomatkaasi tutustumalla oppimiskeskukseemme.
Tämän oppaan on toimittanut Koinly. Kraken julkaisee tämän oppaan vain tiedotustarkoituksessa. Emme vaadi omistusoikeutta tai panosta sen sisältöön emmekä ota vastuuta mistään tässä esitetyistä virheellisistä lausunnoista, puutteista, virheistä tai epätarkkuuksista. Annettuja tietoja ei ole tarkoitettu veroneuvonnaksi, eikä niihin pidä luottaa sellaisenaan. Suosittelemme, että otat yhteyttä paikalliseen veroasiantuntijaan oman tilanteesi osalta.
Vaikka termiä "stablecoin" käytetään yleisesti, ei ole takeita siitä, että omaisuuserä säilyttää vakaan arvon suhteessa viite-etuuden arvoon toissijaisilla markkinoilla kaupankäynnin yhteydessä tai että varantojen, jos sellaisia on, riittävyys tyydyttää kaikki lunastukset.