Guide fiscal 2025 sur les cryptos au Brésil : dernières mises à jour de la RFB

Certaines activités liées aux cryptos sont exonérées d'impôts. Ces activités comprennent :

💳  L'achat de cryptos avec des monnaies fiduciaires comme le BRL.

🔁  Le transfert de cryptos entre vos propres portefeuilles.

🔒  La détention de cryptos.

💸  Les bénéfices des cryptos en dessous du seuil mensuel.

Au Brésil, la cryptomonnaie est classée comme un actif plutôt qu'une devise, ce qui signifie que les transactions impliquant des actifs numériques sont soumises à imposition. La Receita Federal do Brasil (RFB) exige des particuliers qu'ils déclarent leurs avoirs et transactions en cryptos s'ils dépassent 5 000 BRL par mois.

Un événement imposable se produit lorsque vous :

🤑  Vendez de la cryptomonnaie contre de la monnaie fiduciaire (par exemple, le BRL).
💸  Échangez une cryptomonnaie contre une autre.

Les bénéfices des transactions de cryptos sont soumis à l'impôt sur les gains en capital, mais seulement si les bénéfices mensuels dépassent 35 000 BRL. Si vos gains restent en dessous de ce seuil, vous pourriez être exonéré(e) d'impôts.

Les directives de la RFB sont limitées, cependant, il est clair que les transactions suivantes sont soumises à l'impôt sur le revenu dès réception :

💰  Être payé en crypto
⛏️  Récompenses de minage

De plus, un certain nombre d'activités DeFi peuvent être soumises à l'impôt sur le revenu ou à l'impôt sur les gains en capital. Il est conseillé de consulter un comptable spécialisé en cryptos si vous effectuez des transactions DeFi, car la RFB ne fournit aucune directive. 

Vous pouvez consulter les derniers taux d'imposition de la RFB ici.

Pour commencer, vous devez connaître votre coût d'acquisition pour chaque actif. C'est le montant que vous avez payé pour votre crypto, plus tous les frais autorisés comme les frais d'achat ou de vente. Par exemple, si vous avez acheté 1 SOL pour 800 BRL et payé 10 BRL de frais d'achat, votre coût d'acquisition pour ce SOL serait de 810 BRL.

Pour les cryptos acquises par d'autres moyens sans coût d'achat clair, le coût d'acquisition est la juste valeur marchande de l'actif en BRL le jour où vous l'avez reçu. Il en va de même pour les revenus provenant de la crypto.

La plupart des investisseurs ne vendent pas des actifs individuels comme dans notre exemple ci-dessus. Au lieu de cela, ils vendent plusieurs actifs du même type. Par exemple, si vous avez acheté 3 SOL tout au long de l'année fiscale, tous à des prix différents, comment savoir quel coût d'acquisition utiliser ?

Pour la plupart des investisseurs, la gestion de plusieurs actifs du même type peut rendre le suivi du coût d'acquisition plus complexe — c'est là que les méthodes comptables entrent en jeu.

Au Brésil, vous pouvez choisir entre :

• FIFO (First-In, First-Out) : La cryptomonnaie la plus ancienne acquise est considérée comme la première à être vendue.
• ACB (Average Cost Basis) : Le coût d'acquisition est calculé comme le prix d'achat moyen de toutes les cryptomonnaies acquises.

Une fois que vous avez déterminé votre coût d'acquisition (et votre méthode comptable), soustrayez ce montant de votre prix de vente pour calculer votre gain ou votre perte de la transaction.

Si vous vous êtes débarrassé de crypto par un autre moyen, comme l'échanger contre un autre actif, utilisez la juste valeur marchande de votre crypto en BRL le jour où vous vous en êtes débarrassé comme prix de vente.

La RFB ne fournit aucune directive concernant les implications fiscales de la cryptomonnaie perdue et volée et si cela peut être considéré comme une perte. Vous devriez consulter un conseiller fiscal expérimenté pour obtenir des conseils sur votre situation spécifique.

Au Brésil, l'année fiscale correspond à l'année civile, et les déclarations de revenus sont dues le dernier jour ouvrable d'avril. Vous devez déclarer les bénéfices crypto, les gains en capital et les revenus, y compris les revenus d'emploi, via le portail eCac. Les principaux rapports comprennent :

• Déclaration de revenus des personnes physiques : Déclarez vos avoirs en crypto s'ils dépassent 5 000 BRL.
• Déclaration annuelle des gains en capital : Déclarez les bénéfices crypto, même s'ils sont inférieurs à 35 000 BRL, mais l'impôt ne s'applique que si les bénéfices dépassent ce montant.
• Relevé mensuel des opérations crypto : Requis si les transactions mensuelles en dehors des bourses brésiliennes dépassent 30 000 BRL.

Suivre votre base de coût selon les directives de la RFB, calculer les gains et les pertes, et déterminer la juste valeur marchande des revenus crypto peut être délicat pour les investisseurs actifs. Beaucoup utilisent un calculateur d'impôts crypto comme Koinly pour simplifier ce processus.

Avec Koinly, vous pouvez vous connecter à Kraken via SSO (OAuth) pour une importation automatique de données ou télécharger manuellement un fichier CSV de l'historique de votre compte. Koinly calculera votre base de coût, vos gains, vos pertes et vos revenus, et générera des rapports fiscaux pour une déclaration facile.

Vous ne pouvez pas éviter l'impôt sur votre crypto sans faire face à des pénalités de la part de la RFB, mais vous pouvez (légalement !) réduire votre facture fiscale en :

💎  Hodling pour la lune

♥️  Gardant les profits sous 35,0000 BRL par mois

Maintenant que vous comprenez les modalités d’imposition de vos investissements dans des actifs numériques, continuez à vous informer sur l’univers crypto dans notre Centre d’apprentissage.