Guide fiscal des cryptos en Allemagne 2025 : dernières mises à jour du BZSt

notamment :

💳  Acheter des cryptos en euros.

🔁  Transférer des cryptos entre vos portefeuilles.

🔒  Détenir de la crypto.

En Allemagne, la crypto est considérée comme un actif privé et, à ce titre, soumise à l'impôt sur le revenu, mais uniquement dans certaines situations. Tout dépend de la durée de détention de votre actif et de la nature de la transaction.

Vous réalisez une plus-value ou une moins-value lorsque vous cédez votre crypto, mais en Allemagne, seules les plus-values à court terme issues de la crypto sont imposables, tandis que les plus-values à long terme sont exonérées d'impôt. 

Vous paierez l'impôt sur le revenu sur toute plus-value à court terme, jusqu'à 45 % (auxquels peut s'ajouter une contribution de solidarité de 5,5 %). Il existe toutefois un abattement annuel de 1 000 € sur les plus-values à court terme. En deçà de ce montant annuel, vous n'avez rien à déclarer et aucun impôt à payer. En revanche, dès que vous dépassez ce seuil, la totalité devient imposable.

Les moins-values à court terme sur la crypto peuvent être imputées sur vos plus-values afin de réduire votre charge fiscale.

🤝🏽  Trading d’une crypto-monnaie contre une autre, y compris des NFT, des stablecoins et d’autres tokens.

🧸  Utilisation de crypto-monnaie pour le paiement de biens ou de services.

Cela inclut :

💰  Les rémunérations en crypto-monnaie
⛏️  Les récompenses de minage
🏦  Les récompenses de staking
💸  Les bonus de parrainage
Le dernier barème d’imposition des BNC est consultable sur cette page.

Vous devez d'abord déterminer votre coût de base. Il correspond au montant payé pour votre crypto, auquel s'ajoutent les frais applicables, tels que les frais d'achat ou de vente. Par exemple, si vous avez acheté 1 ETH pour 1 500 € et payé 50 € de frais d'achat, votre coût de base total pour cet ETH s'élèvera à 1 550 €.

Pour une crypto obtenue par d'autres moyens, sans coût d'achat clairement défini, le coût de base correspond à la juste valeur de marché de l'actif en EUR le jour où vous l'avez reçu.

La plupart des investisseurs ne réalisent pas de transactions sur un seul actif crypto, comme dans notre exemple précédent. Ils tradent plutôt sur plusieurs plateformes et avec plusieurs actifs de même nature. Imaginons que vous ayez acheté 3 ETH au cours de l'année, chacun à un prix différent : comment savoir quel coût de base utiliser pour calculer votre plus-value ou moins-value ?

C'est là qu'intervient la méthode de calcul du coût de base. Le BZSt indique clairement que, dans la mesure du possible, les unités doivent être identifiées de manière spécifique. À défaut, les investisseurs doivent recourir à la méthode comptable FIFO (Premier entré, premier sorti). Selon cette méthode, le premier actif acquis est considéré comme le premier actif cédé.

Une fois que vous connaissez votre coût de base, soustrayez cette somme de votre prix de cession afin de calculer les gains ou les pertes découlant de votre transaction.

Si vous avez disposé de votre crypto (dans le cadre d’un échange, d’une dépense ou d’un cadeau), la juste valeur marchande de votre crypto en CAD le jour de la disposition correspond à votre prix de vente.

Le BZSt précise que vous pouvez éventuellement déclarer une moins-value pour une crypto perdue ou volée, mais uniquement sur présentation de justificatifs. Il s'agit notamment de l'adresse du portefeuille et d'une preuve de propriété, des dates d'acquisition et de perte de la clé, du coût d'acquisition de la cryptomonnaie perdue, de la confirmation que vous contrôliez le portefeuille, du montant de cryptomonnaie perdu au moment des faits, de la preuve que vous détenez le matériel sur lequel le portefeuille est stocké, ainsi que d'enregistrements de transactions reliant le portefeuille à votre identité via une plateforme d'échange.

Une fois vos plus-values, moins-values et revenus imposables à court terme calculés, vous devez les déclarer au BZSt dans votre déclaration fiscale annuelle. Vous pouvez le faire en ligne via le portail Elster ou au moyen des formulaires papier :

• Hauptvordruck ESt 1 A (formulaire général d'impôt sur le revenu)
• Anlage SO (pour les autres revenus)

Suivre votre coût de base conformément aux directives du BZSt, calculer les gains et les pertes et déterminer la juste valeur de marché de tout revenu en crypto peut s'avérer complexe pour les investisseurs actifs. C'est pourquoi beaucoup choisissent un calculateur d'impôts crypto comme Koinly pour simplifier le processus.

Avec Koinly, vous pouvez soit vous connecter à Kraken via SSO (OAuth) pour l'importation automatique des données, soit exporter l'historique de votre compte depuis Kraken au format CSV et le téléverser manuellement.

Une fois que Koinly dispose de vos données de transaction, il détermine votre coût de base, calcule vos gains, pertes et revenus, puis génère vos déclarations fiscales crypto pour simplifier votre déclaration.

Vous ne pouvez pas légalement éviter l'impôt sur vos cryptos sans vous exposer à des pénalités du BZSt, mais vous pouvez réduire votre facture fiscale en :

💎 conservant (HODL) vos cryptos pendant un an pour bénéficier de plus-values à long terme exonérées d'impôt.
♥️ Utilisez les seuils d'exonération de 1 000 € et 256 € (mais rappelez-vous : au-delà de ces montants, la totalité devient imposable).
🔍 Surveiller vos moins-values latentes et identifier des opportunités de "récolter" ces pertes (Koinly propose un outil d’optimisation fiscale pour vous aider dans ce processus !)

Maintenant que vous comprenez les modalités d’imposition de vos investissements dans des actifs numériques, continuez à vous informer sur l’univers crypto dans notre Centre d’apprentissage.