Guide fiscal crypto allemand 2025 : Dernières mises à jour du BZSt

Certaines activités liées aux cryptos sont exonérées d'impôts. Ces activités comprennent :

💳  L'achat de cryptos avec des EUR.

🔁  Le transfert de cryptos entre vos propres portefeuilles.

🔒  La détention de cryptos.

💸  Les gains en capital à long terme provenant des cryptos ou les gains en capital à court terme inférieurs à 1000 € par an (mais si vous gagnez plus que ce montant, tous vos gains en capital à court terme sont imposables). 

💰  Gagner moins de 256 € de revenus supplémentaires provenant des cryptos par an (mais si vous gagnez plus que ce montant, tous vos revenus supplémentaires sont imposables). 

🎁  Le don de cryptos à la famille et aux amis (à condition de ne pas dépasser votre abattement fiscal par personne).

♥️  Le don de cryptos à des œuvres de bienfaisance.

🪂  Les airdrops - à condition de n'avoir rien fait en retour.

En Allemagne, les cryptos sont classées comme des actifs privés et, à ce titre, sont soumises à l'impôt sur le revenu - mais seulement dans des circonstances spécifiques. Tout dépend de la durée de détention de votre actif et de la transaction spécifique.

Vous réaliserez un gain ou une perte en capital lorsque vous céderez vos cryptos - mais en Allemagne, seuls les gains en capital à court terme provenant des cryptos sont imposables, tandis que les gains en capital à long terme sont exonérés d'impôts. 

Vous paierez l'impôt sur le revenu sur les gains en capital à court terme jusqu'à 45 % (plus potentiellement une taxe de solidarité de 5,5 %). Il existe cependant un abattement annuel de 1000 € pour les gains en capital à court terme. Tout montant inférieur à ce chiffre annuellement n'a pas besoin d'être déclaré ni imposé. Si vous dépassez ce chiffre, cependant, la totalité est imposable.

Les pertes en capital à court terme provenant des cryptos peuvent être compensées par les gains en capital pour réduire votre obligation fiscale.

Les cessions de cryptos comprennent :

🏡  La vente de cryptos contre des EUR ou une autre monnaie fiduciaire.

🤝🏽  L'échange d'une crypto contre une autre, y compris les NFT, les stablecoins et autres tokens.

🧸  L'utilisation de cryptos pour payer des biens ou des services.

D'autres transactions cryptos peuvent générer des revenus supplémentaires. Cela inclut :

💰  Être payé en crypto
⛏️  Récompenses de minage
🏦  Récompenses de staking
💸  Bonus de parrainage
🪂  Airdrops - si vous avez fait quelque chose en retour.

De plus, un certain nombre d'activités DeFi peuvent être soumises à l'impôt sur le revenu - tout dépendra si vous gagnez de nouveaux tokens ou de la durée de détention de votre actif si vous tradez des cryptos. Il est conseillé de consulter un expert-comptable spécialisé dans les cryptos si vous effectuez des transactions DeFi, car le BZSt n'a pas de directives à ce sujet. 

Vous pouvez consulter les derniers taux d'impôt sur le revenu du BZSt ici.

Tout d'abord, vous devez déterminer votre prix de revient. Cela inclut le montant que vous avez payé pour votre crypto plus tous les frais applicables, tels que les frais d'achat ou de vente. Par exemple, si vous avez acheté 1 ETH pour 1500 € et payé des frais d'achat de 50 €, votre prix de revient total pour cet ETH serait de 1550 €.

Pour les cryptos acquises par d'autres moyens sans coût d'achat clair, le prix de revient est la juste valeur marchande de l'actif en EUR le jour où vous l'avez reçu.

La plupart des investisseurs n'effectuent pas de transactions avec des actifs crypto individuels comme dans notre exemple précédent. Au lieu de cela, ils négocient en utilisant plusieurs plateformes et plusieurs actifs du même type. Supposons que vous ayez acheté 3 ETH tout au long de l'année, tous à des prix différents, comment savez-vous quel prix de revient utiliser pour calculer votre gain ou votre perte ?

C'est là qu'intervient une méthode de calcul du prix de revient, et le BZSt a des directives claires stipulant que, dans la mesure du possible, les unités doivent être spécifiquement identifiées. Cependant, si cela n'est pas possible, les investisseurs doivent utiliser la méthode comptable FIFO (First In, First Out). Cette méthode stipule que le premier actif que vous avez acquis est le premier actif que vous avez cédé.

Une fois que vous avez déterminé votre prix de revient, soustrayez ce montant de votre prix de vente pour calculer votre gain ou votre perte de la transaction.

Si vous avez cédé des cryptos en les échangeant ou en les dépensant, utilisez la juste valeur marchande de votre crypto en EUR le jour où vous l'avez cédée comme prix de vente.

Si vous réalisez un gain en capital à court terme, vous serez redevable de l'impôt sur le revenu sur ce montant. Si vous subissez une perte en capital à court terme, vous pouvez la compenser avec vos gains imposables pour réduire votre obligation fiscale.

Si vous n'avez pas de gains imposables à compenser par des pertes, vous pouvez reporter ces pertes pour les compenser avec des gains futurs — mais vous devrez les déclarer dans votre déclaration de revenus pour ce faire.

Le BZSt indique clairement que vous pouvez être en mesure de réclamer une perte en capital pour des cryptos perdues ou volées, mais seulement si vous fournissez des preuves. Cela inclut l'adresse du portefeuille et la preuve de propriété, les dates d'acquisition et de perte de la clé, le coût d'acquisition de la cryptomonnaie perdue, la confirmation que vous contrôliez le portefeuille, le montant de la cryptomonnaie perdue à ce moment-là, la preuve que vous possédez le matériel où le portefeuille est stocké, et les enregistrements de transactions liant le portefeuille à votre identité via un échange.

Une fois que vous avez calculé vos gains, pertes et revenus imposables à court terme, vous devez les déclarer au BZSt dans votre déclaration de revenus annuelle. Vous pouvez le faire en ligne via le portail Elster ou avec des formulaires papier :

• Hauptvordruck ESt 1 A (Formulaire fiscal général)
• Anlage SO (pour les autres revenus)

Suivre votre prix de revient conformément aux directives du BZSt, calculer les gains et les pertes, et déterminer la juste valeur marchande de tout revenu crypto peut être difficile pour les investisseurs actifs. C'est pourquoi beaucoup choisissent d'utiliser un calculateur d'impôts crypto comme Koinly pour simplifier le processus.

Avec Koinly, vous pouvez soit vous connecter à Kraken via SSO (OAuth) pour une importation automatique des données, soit exporter l'historique de votre compte depuis Kraken sous forme de fichier CSV et le télécharger manuellement.

Une fois que Koinly dispose de vos données de transaction, il déterminera votre prix de revient, calculera vos gains, pertes et revenus, et générera vos rapports fiscaux crypto pour une déclaration facile.

Vous ne pouvez pas légalement éviter l'impôt sur vos cryptos sans encourir de pénalités du BZSt, mais vous pouvez réduire votre facture fiscale en :

💎  Hodling pendant un an pour des gains en capital à long terme exonérés d'impôt.
♥️  Utilisant les limites d'exonération de 1000 € et 256 € (mais rappelez-vous que si vous dépassez ces chiffres, le montant total est imposable).
🔍  Suivant et récoltant vos pertes à court terme non réalisées pour identifier les opportunités de récolter ces pertes (Koinly dispose d'un outil d'optimisation fiscale pour vous aider à le faire !)

Maintenant que vous comprenez comment vos investissements en actifs numériques sont imposés, pourquoi ne pas poursuivre votre parcours crypto en consultant notre Centre d'apprentissage.