Guida fiscale sulle criptovalute in Canada 2025: Ultimi aggiornamenti CRA

Esistono alcune attività crypto esenti da imposte. Queste attività includono:

💳  Acquistare criptovalute (inclusi gli NFT) con dollari canadesi.

🔁  Trasferire criptovalute tra i propri wallet.

🔒  Detenere criptovalute.

🎁  Ricevere criptovalute in regalo.

Le criptovalute sono soggette all'imposta sul reddito in Canada, ma tutto dipende dalla transazione specifica e da come le tue attività di investimento sono considerate dal punto di vista fiscale, ovvero se hai reddito d'impresa (o perdite) o una plusvalenza (o minusvalenza).

Se le tue criptovalute sono tassate come reddito, pagherai l'imposta sul reddito sull'intero profitto. Se le tue criptovalute sono tassate come plusvalenza, pagherai l'imposta sul reddito sulla metà di qualsiasi profitto. 

La CRA decide se un investitore ha reddito d'impresa o una plusvalenza caso per caso. Una singola transazione può essere reddito d'impresa, mentre altre transazioni effettuate dallo stesso investitore possono comportare plusvalenze. La CRA afferma che i seguenti sono segnali comuni che un investitore può avere reddito d'impresa anziché plusvalenze:

🤑 Le attività sono condotte per ragioni commerciali.
🪝 L'investitore promuove un prodotto o un servizio.
💎 L'investitore intende realizzare un profitto.
⏱️ Le attività crypto sono regolari o ripetitive

Detto questo, per il resto di questa guida, ci concentreremo su come le transazioni saranno tassate per la maggior parte degli investitori con plusvalenze e sulle transazioni che saranno tassate come reddito indipendentemente dalle tue singole attività di trading.

Per la maggior parte degli investitori, avrai una plusvalenza o una minusvalenza quando "disponi" di una merce come le criptovalute. 

La CRA, tuttavia, non ha un'aliquota fiscale specifica sulle plusvalenze. Invece, pagherai l'imposta sul reddito sulla metà di qualsiasi guadagno. Allo stesso modo, puoi compensare la metà di qualsiasi minusvalenza con le plusvalenze per ridurre la tua responsabilità fiscale complessiva. 

Un'avvertenza a questo, tuttavia, è che ciò sta cambiando secondo le ultime linee guida per gli individui con guadagni superiori a $250.000 all'anno. Il tasso di inclusione per questi individui aumenta dalla metà a due terzi sulle plusvalenze superiori a $250.000.

Puoi consultare le ultime fasce fiscali della CRA qui.

Le seguenti attività costituiscono una disposizione (con conseguente guadagno o perdita) secondo le linee guida della CRA:

🏡  Vendere criptovalute per dollari canadesi o un'altra valuta fiat.

🤝🏽  Scambiare una criptovaluta con un'altra, inclusi NFT, stablecoin e altri token.

🧸  Spendere criptovalute per pagare beni o servizi.

🎁  Donare criptovalute.

Ci sono alcune transazioni che sono considerate reddito dalla CRA. Questo avviene generalmente quando le tue transazioni comportano l'ottenimento di nuove criptovalute in qualche modo. Ciò include:

💰  Essere pagati in criptovalute
⛏️  Ricompense di mining
🏦  Ricompense di staking
💸  Bonus di referral
🎨  Vendere un NFT che hai creato

Come promemoria, se stai vendendo o scambiando criptovalute su larga scala, come un'attività commerciale, allora i tuoi profitti da ciò potrebbero essere reddito d'impresa, non plusvalenze, e tassati come tali.

Inoltre, sebbene non ci siano ancora indicazioni specifiche dalla CRA sulle transazioni DeFi, ciò non significa che non siano tassabili. A seconda della natura della transazione e del protocollo specifico, le transazioni DeFi possono essere tassate come reddito d'impresa o plusvalenze. Dovresti parlare con un commercialista esperto in criptovalute per consigli sulle implicazioni fiscali dei tuoi investimenti DeFi.

Innanzitutto, hai bisogno del tuo costo base per le tue criptovalute. Questo è quanto ti sono costate le tue criptovalute, più eventuali commissioni consentite. Ad esempio, se hai acquistato 1 ETH per $2.000 con una commissione di acquisto di $100, il tuo costo base per quell'ETH sarebbe di $2.100.

Per le criptovalute tassate come reddito, questo è generalmente il valore di mercato equo delle tue criptovalute in CAD il giorno in cui le hai ricevute.

L'esempio sopra è semplicistico e la maggior parte degli investitori effettua transazioni con più asset dello stesso tipo su più piattaforme.

Identificare il costo base per i singoli asset diventa qui arduo, motivo per cui la CRA ha un metodo specifico per semplificare l'identificazione del costo base degli asset di cui ti sei disfatto, chiamato metodo del costo base medio. Questo metodo stabilisce che si utilizza il costo medio di ogni proprietà identica per determinare la base di costo rettificata.

Ad esempio, supponiamo che tu possieda 3 BTC, tutti acquistati a prezzi diversi di $20.000, $30.000 e $50.000 rispettivamente. Per calcolare il tuo costo base medio, somma il costo totale dei tuoi BTC ($100.000) e dividilo per la quantità di BTC detenuti (3) per ottenere un costo base medio di $33.333,33.

Un'avvertenza a questo, tuttavia, è che devi anche considerare la regola della perdita superficiale. Questa regola esiste per impedire ai trader di creare perdite artificiali cedendo asset in perdita e poi riacquistandoli entro un breve periodo di tempo. La regola si applica quando:

• Il contribuente (o qualcuno che agisce per suo conto) acquisisce criptovalute identiche a quelle di cui si è disfatto, sia 30 giorni prima che dopo la disposizione, e
• Alla fine di tale periodo, il contribuente o una persona affiliata al contribuente possiede o ha il diritto di acquisire la proprietà identica.

Se si applica la regola della perdita superficiale, eventuali perdite non saranno ammesse.

Se tutto questo ti sembra un'enorme quantità di calcoli, esistono calcolatori di tasse sulle criptovalute come Koinly che rendono questo processo molto più semplice e possono calcolare il tuo costo base e le successive plusvalenze o minusvalenze secondo le linee guida della CRA. 

Una volta ottenuto il costo base, sottrailo dal prezzo di vendita per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita.

Se hai altrimenti disposto delle tue criptovalute (scambiandole, spendendole o donandole), usa il valore di mercato equo delle tue criptovalute in CAD il giorno in cui ne hai disposto come prezzo di vendita. 

Se hai plusvalenze, pagherai l'imposta sul reddito sulla metà di questo guadagno. Se hai una minusvalenza, puoi compensare la metà della tua minusvalenza con eventuali plusvalenze tassabili al fine di ridurre la tua responsabilità fiscale.

Se non hai guadagni da compensare con le perdite, puoi riportare queste perdite in avanti per compensarle con i guadagni futuri.

Non esiste una guida ufficiale della CRA sul fatto che le criptovalute perse o rubate possano essere dichiarate come minusvalenza. Tuttavia, la CRA consente ai contribuenti di dedurre le minusvalenze dovute al furto di beni strumentali per altri asset. Pertanto, la CRA potrebbe consentirlo per le criptovalute come un altro tipo di asset strumentale, ma dovresti parlare con un commercialista per consigli sulla tua situazione specifica.

Una volta calcolati i tuoi guadagni, perdite e redditi, dovrai presentare queste informazioni alla CRA come parte della tua dichiarazione dei redditi annuale utilizzando i seguenti moduli:

• Dichiarare plusvalenze e minusvalenze crypto sul Modulo Allegato 3
• Dichiarare il reddito crypto nella Dichiarazione dei redditi T1

Puoi farlo online tramite il servizio MyAccount della CRA, oppure puoi utilizzare software fiscali come TurboTax o H&R Block.

La tassazione delle criptovalute è complicata, ma ci sono molte opzioni disponibili per renderla più semplice, inclusi i calcolatori di tasse sulle criptovalute come Koinly. 

Con Koinly, puoi connetterti a Kraken tramite SSO (OAuth) per importare automaticamente i tuoi dati oppure puoi esportare la cronologia del tuo account da Kraken come file CSV e caricarla su Koinly. 

Una volta che Koinly ha i tuoi dati di transazione da Kraken, identificherà il tuo costo base utilizzando il metodo contabile del costo base medio, tenendo conto della regola della perdita superficiale. Potrai quindi generare facilmente i tuoi report fiscali sulle criptovalute da presentare, inclusi il Report Allegato 3, il Report Fiscale Completo e il Report TurboTax.

Non è possibile evitare del tutto le tasse sulle criptovalute senza incorrere in pesanti sanzioni (e altro!) da parte della CRA. Tuttavia, ci sono alcuni passaggi che gli investitori esperti adottano per ridurre i loro guadagni imponibili e pagare meno tasse, tra cui:

🔍  Monitorare le perdite non realizzate per identificare le opportunità di compensazione di tali perdite.

🌽  Compensare queste perdite per bilanciarle con i guadagni imponibili e ridurre il carico fiscale complessivo.

🧓  Investire in un Piano di Risparmio Pensionistico Registrato (RRSP).

💎  Hodling per la luna.

Ora che sai come vengono tassati i tuoi investimenti in asset digitali, perché non continuare il tuo viaggio nel mondo delle crypto visitando il nostro Centro di Apprendimento?