Guida alle imposte sulle criptovalute in Canada 2025: Ultimi aggiornamenti CRA

Ci sono alcune attività legate alle criptovalute che sono esenti da tasse. Queste attività includono:

💳  Acquistare criptovalute (inclusi NFT) con dollari canadesi.

🔁  Trasferire criptovalute tra i tuoi wallet.

🔒  Detenere criptovalute.

🎁  Ricevere criptovalute in regalo.

Le criptovalute sono soggette all'imposta sul reddito in Canada, ma tutto dipende dalla transazione specifica e da come le tue attività di investimento sono considerate dal punto di vista fiscale, ovvero se hai reddito d'impresa (o perdite) o una plusvalenza (o perdita).

Se le tue criptovalute sono tassate come reddito, pagherai l'imposta sul reddito sull'intero profitto. Se le tue criptovalute sono tassate come plusvalenza, pagherai l'imposta sul reddito sulla metà di qualsiasi profitto. 

La CRA decide se un investitore ha reddito d'impresa o una plusvalenza caso per caso. Una singola transazione può essere reddito d'impresa, mentre altre transazioni effettuate dallo stesso investitore possono generare plusvalenze. La CRA indica che i seguenti sono segni comuni che un investitore potrebbe avere reddito d'impresa anziché plusvalenze:

🤑 Le attività sono condotte per ragioni commerciali.
🪝 L'investitore promuove un prodotto o un servizio.
💎 L'investitore intende realizzare un profitto.
⏱️ Le attività legate alle criptovalute sono regolari o ripetitive

Detto questo, per il resto di questa guida, ci concentreremo su come le transazioni saranno tassate per la maggior parte degli investitori con plusvalenze e su come le transazioni saranno tassate come reddito indipendentemente dalle tue singole attività di trading.

Per la maggior parte degli investitori, avrai una plusvalenza o una minusvalenza quando ‘disponi’ di una commodity come le crypto. 

Tuttavia, la CRA non ha un'aliquota fiscale specifica sulle plusvalenze. Invece, pagherai l'Imposta sul reddito sulla metà di qualsiasi plusvalenza. Allo stesso modo, puoi compensare la metà di qualsiasi minusvalenza rispetto alle plusvalenze per ridurre la tua obbligazione fiscale complessiva. 

Un'avvertenza a questo, però, è che la situazione sta cambiando secondo le ultime indicazioni per gli individui con plusvalenze superiori a 250.000 $ all'anno. Il tasso di inclusione per questi individui aumenta dalla metà a due terzi sulle plusvalenze che superano i 250.000 $.

Puoi consultare gli ultimi scaglioni fiscali CRA qui.

Le seguenti attività costituiscono una cessione (con una conseguente plusvalenza o minusvalenza) secondo le linee guida della CRA:

🏡  Vendere crypto per dollari canadesi o un'altra valuta fiat.

🤝🏽  Scambiare una crypto con un'altra, inclusi NFT, stablecoin e altri token.

🧸  Spendere crypto per pagare beni o servizi.

🎁  Donare crypto.

Ci sono alcune transazioni che la CRA considera come reddito. Questo avviene generalmente quando le tue transazioni comportano in qualche modo il guadagno di nuove crypto. Questo include:

💰  Essere pagato in crypto
⛏️  Ricompense di mining
🏦  Ricompense di staking
💸  Bonus di referral
🎨  Vendita di un NFT che hai creato

Come promemoria, se stai vendendo o scambiando crypto su larga scala - come un'attività commerciale - i tuoi profitti da ciò potrebbero essere reddito d'impresa, non plusvalenze, e tassati come tali.

Inoltre, sebbene non ci siano ancora linee guida specifiche dalla CRA sulle transazioni DeFi, ciò non significa che non siano tassabili. A seconda della natura della transazione e del protocollo specifico, le transazioni DeFi possono essere tassate come reddito d'impresa o plusvalenze. Dovresti parlare con un commercialista esperto in criptovalute per un consiglio sulle implicazioni fiscali dei tuoi investimenti DeFi.

Innanzitutto, hai bisogno del tuo costo base per le tue crypto. Questo è quanto ti sono costate le tue crypto, più eventuali commissioni ammissibili. Ad esempio, se hai acquistato 1 ETH per 2.000 $ con una commissione di acquisto di 100 $ - il tuo costo base per quell'ETH sarebbe di 2.100 $.

Per le crypto tassate come reddito, questo è generalmente il valore equo di mercato delle tue crypto in CAD il giorno in cui le hai ricevute.

L'esempio precedente è semplicistico e la maggior parte degli investitori effettua transazioni con più asset dello stesso tipo su più piattaforme.

Identificare la tua base di costo per i singoli asset qui diventa arduo, motivo per cui la CRA ha un metodo specifico per semplificare l'identificazione della base di costo degli asset che hai ceduto, chiamato metodo della base di costo media. Questo metodo stabilisce che utilizzi il costo medio di ogni proprietà identica per determinare la tua base di costo rettificata.

Ad esempio, supponiamo che tu possieda 3 BTC, tutti acquistati a prezzi diversi di $20.000, $30.000 e $50.000 rispettivamente. Per calcolare la tua base di costo media, somma il costo totale dei tuoi BTC ($100.000) e dividilo per la quantità di BTC detenuti (3) per ottenere una base di costo media di $33.333,33.

Un avvertimento a questo è che devi anche considerare la regola della perdita superficiale. Questa regola esiste per impedire ai trader di creare perdite artificiali cedendo asset in perdita e poi riacquistandoli in un breve periodo di tempo. La regola si applica quando:

• Il contribuente (o qualcuno che agisce per suo conto) acquisisce una cryptocurrency identica a quella che ha ceduto, sia 30 giorni prima o dopo la cessione, e
• Alla fine di tale periodo, il contribuente o una persona affiliata al contribuente possiede o ha il diritto di acquisire la proprietà identica.

Se la regola della perdita superficiale si applica, eventuali perdite non saranno ammesse.

Se tutto questo ti sembra un'enorme quantità di calcoli, ci sono calcolatori di tasse crypto come Koinly che rendono questo processo molto più semplice e possono calcolare la tua base di costo e le conseguenti plusvalenze o minusvalenze secondo le linee guida della CRA. 

Una volta che hai la tua base di costo, sottraila dal tuo prezzo di vendita per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita.

Se hai ceduto la tua crypto in altro modo (tramite trading, spesa o regalo), utilizza il valore equo di mercato della tua crypto in CAD nel giorno in cui l'hai ceduta come prezzo di vendita. 

Se hai plusvalenze, pagherai l'Income Tax su metà di questo guadagno. Se hai una minusvalenza, puoi compensare metà della tua minusvalenza con eventuali guadagni imponibili al fine di ridurre la tua responsabilità fiscale.

Se non hai guadagni da compensare con le perdite, puoi riportare queste perdite per compensare futuri guadagni.

Non esiste una guida ufficiale della CRA sul fatto che le crypto perse o rubate possano essere considerate una minusvalenza. Tuttavia, la CRA consente ai contribuenti di dedurre le minusvalenze dovute al furto di beni strumentali per altri asset. Pertanto, la CRA potrebbe consentirlo per le crypto come un altro tipo di capitale, ma dovresti consultare un commercialista per consigli sulla tua situazione specifica.

Una volta calcolati guadagni, perdite e redditi, dovrai inviare queste informazioni alla CRA come parte della tua dichiarazione dei redditi annuale utilizzando i seguenti moduli:

• Segnala le plusvalenze e le minusvalenze di cripto sulla Schedule 3 Form
• Segnala il reddito da cripto sull'Income Tax Return T1

Puoi farlo online tramite il servizio MyAccount della CRA, oppure puoi utilizzare software fiscali come TurboTax o H&R Block.

La tassazione delle criptovalute è complicata, ma ci sono molte opzioni disponibili per semplificarla, inclusi i calcolatori fiscali per criptovalute come Koinly. 

Con Koinly, puoi connetterti a Kraken tramite SSO (OAuth) per importare automaticamente i tuoi dati, oppure puoi esportare la cronologia del tuo account da Kraken come file CSV e caricarla invece su Koinly. 

Una volta che Koinly avrà i tuoi dati di transazione da Kraken, identificherà il tuo costo base utilizzando il metodo contabile del costo medio, considerando la regola della perdita superficiale. Potrai quindi generare i tuoi rapporti fiscali sulle criptovalute da presentare facilmente, inclusi lo Schedule 3 Report, il Complete Tax Report e il TurboTax Report.

Non puoi evitare completamente le imposte sulle tue criptovalute senza incorrere in pesanti sanzioni (e altro!) da parte della CRA. Ma ci sono alcuni passaggi che gli investitori esperti intraprendono per ridurre i loro guadagni imponibili e pagare meno tasse, tra cui:

🔍  Monitorare le loro perdite non realizzate per identificare opportunità per realizzare queste perdite.

🌽  Realizzare queste perdite per compensarle con i guadagni imponibili e ridurre il loro onere fiscale complessivo.

🧓  Investire in un Registered Retirement Savings Plan (RRSP).

💎  Hodling per la luna.

Ora che sai come vengono tassati i tuoi investimenti in asset digitali, perché non continuare il tuo viaggio nel mondo delle crypto visitando il nostro Centro di Apprendimento?