Guida fiscale sulle criptovalute in Germania 2025: Ultimi aggiornamenti BZSt

Alcune attività legate alle criptovalute sono esenti da imposte. Queste attività includono:

💳  Acquistare criptovalute con EUR.

🔁  Trasferire criptovalute tra i propri wallet.

🔒  Detenere criptovalute.

💸  Guadagni di capitale a lungo termine da criptovalute o guadagni di capitale a breve termine inferiori a €1000 annuali (ma se si supera questo importo, tutti i guadagni di capitale a breve termine sono tassabili). 

💰  Guadagnare meno di €256 in redditi aggiuntivi da criptovalute annualmente (ma se si supera questo importo, tutti i redditi aggiuntivi sono tassabili). 

🎁  Donare criptovalute a familiari e amici (a condizione di non superare la franchigia fiscale per persona).

♥️  Donare criptovalute in beneficenza.

🪂  Airdrop - a condizione di non aver fatto nulla in cambio.

In Germania, le criptovalute sono classificate come beni privati e, come tali, sono soggette all'imposta sul reddito, ma solo in circostanze specifiche. Tutto dipende da quanto tempo hai detenuto il tuo asset e dalla specifica transazione.

Avrai un guadagno o una perdita di capitale quando disporrai delle tue criptovalute, ma in Germania, solo i guadagni di capitale a breve termine da criptovalute sono tassabili, mentre i guadagni di capitale a lungo termine sono esenti da imposte. 

Pagherai l'imposta sul reddito su qualsiasi guadagno di capitale a breve termine fino al 45% (più potenzialmente una tassa di solidarietà del 5,5%). Esiste, tuttavia, una franchigia annuale di €1000 per i guadagni di capitale a breve termine. Per importi inferiori a questa cifra annuale, non è necessario dichiarare o pagare tasse. Se si supera questa cifra, tuttavia, l'intero importo è tassabile.

Le perdite di capitale a breve termine da criptovalute possono essere compensate con i guadagni di capitale per ridurre la tua responsabilità fiscale.

Le cessioni di criptovalute includono:

🏡  Vendere criptovalute per EUR o un'altra valuta fiat.

🤝🏽  Scambiare una criptovaluta con un'altra, inclusi NFT, stablecoin e altri token.

🧸  Spendere criptovalute per pagare beni o servizi.

Altre transazioni di criptovalute possono generare redditi aggiuntivi. Questi includono:

💰  Essere pagati in criptovalute
⛏️  Ricompense di mining
🏦  Ricompense di staking
💸  Bonus di referral
🪂  Airdrop - se hai fatto qualcosa in cambio.

Inoltre, ci sono diverse attività DeFi che potrebbero essere soggette all'imposta sul reddito - tutto dipenderà dal fatto che tu stia guadagnando nuovi token o da quanto tempo hai detenuto il tuo asset se stai scambiando criptovalute. È consigliabile parlare con un commercialista esperto in criptovalute se hai transazioni DeFi, poiché il BZSt non ha linee guida in merito. 

Puoi consultare le ultime aliquote dell'imposta sul reddito del BZSt qui.

Innanzitutto, devi determinare il tuo costo base. Questo include l'importo che hai pagato per le tue criptovalute più eventuali commissioni applicabili, come le commissioni di acquisto o di vendita. Ad esempio, se hai acquistato 1 ETH per €1500 e hai pagato una commissione di acquisto di €50, il tuo costo base totale per quell'ETH sarebbe €1550.

Per le criptovalute acquisite con altri mezzi senza un costo di acquisto chiaro, il costo base è il valore di mercato equo dell'asset in EUR nel giorno in cui lo hai ricevuto.

La maggior parte degli investitori non effettua transazioni con singoli asset crypto come nel nostro esempio precedente. Invece, operano utilizzando più piattaforme e più asset dello stesso tipo. Supponiamo che tu abbia acquistato 3 ETH durante l'anno, tutti a prezzi diversi, come fai a sapere quale costo base utilizzare per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita?

È qui che entra in gioco un metodo di costo base, e il BZSt fornisce chiare indicazioni che, ove possibile, le unità dovrebbero essere identificate in modo specifico. Tuttavia, se ciò non è possibile, gli investitori dovrebbero utilizzare il metodo contabile FIFO (First In, First Out). Questo metodo stabilisce che il primo asset che hai acquisito è il primo asset che hai ceduto.

Una volta determinato il costo base, sottrai questo importo dal prezzo di vendita per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita dalla transazione.

Se hai ceduto criptovalute scambiandole o spendendole, usa il valore di mercato equo della tua criptovaluta in EUR il giorno in cui l'hai ceduta come prezzo di vendita.

Se hai un guadagno di capitale a breve termine, sarai soggetto all'imposta sul reddito su tale importo. Se hai una perdita di capitale a breve termine, puoi compensarla con i tuoi guadagni imponibili per ridurre la tua responsabilità fiscale.

Se non hai guadagni imponibili con cui compensare le perdite, puoi riportare queste perdite per compensare i guadagni futuri, ma dovrai dichiararle nella tua dichiarazione dei redditi per farlo.

Il BZSt chiarisce che potresti essere in grado di richiedere una perdita di capitale per criptovalute perse o rubate, ma solo se fornisci prove. Ciò include l'indirizzo del wallet e la prova di proprietà, le date in cui hai acquisito e perso la chiave, il costo di acquisizione della criptovaluta persa, la conferma di aver controllato il wallet, l'importo della criptovaluta persa al momento, la prova di possedere l'hardware in cui è archiviato il wallet e i registri delle transazioni che collegano il wallet alla tua identità tramite un exchange.

Una volta calcolati i tuoi guadagni, perdite e redditi a breve termine imponibili, devi comunicarli al BZSt nella tua dichiarazione dei redditi annuale. Puoi farlo online con il portale Elster o con moduli cartacei:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Modulo fiscale generale)
• Anlage SO (per altri redditi)

Tenere traccia del costo base in linea con le linee guida del BZSt, calcolare guadagni e perdite e determinare il valore di mercato equo di qualsiasi reddito da criptovalute può essere difficile per gli investitori attivi. Ecco perché molti scelgono di utilizzare un calcolatore di tasse sulle criptovalute come Koinly per semplificare il processo.

Con Koinly, puoi connetterti a Kraken tramite SSO (OAuth) per l'importazione automatica dei dati o esportare la cronologia del tuo account da Kraken come file CSV e caricarla manualmente.

Una volta che Koinly ha i tuoi dati di transazione, determinerà il tuo costo base, calcolerà i tuoi guadagni, perdite e redditi e genererà i tuoi rapporti fiscali sulle criptovalute per una facile presentazione.

Non puoi legalmente evitare le tasse sulle tue criptovalute senza incorrere in sanzioni dal BZSt, ma puoi ridurre il tuo carico fiscale:

💎  Hodling per un anno per guadagni di capitale a lungo termine esentasse.
♥️  Utilizza i limiti di esenzione di €1000 e €256 (ma ricorda che se superi queste cifre, l'intero importo è imponibile).
🔍  Tieni traccia e raccogli le tue perdite a breve termine non realizzate per identificare opportunità di compensazione di queste perdite (Koinly ha uno strumento di ottimizzazione fiscale per aiutarti a farlo!)

Ora che hai capito come vengono tassati i tuoi investimenti in asset digitali, perché non continuare il tuo viaggio nel mondo delle criptovalute consultando il nostro Centro di Apprendimento.