Guida alle imposte crypto in Germania 2025: ultimi aggiornamenti del BZSt

Alcune attività in crypto sono esenti da tasse. Queste attività includono:

Acquisto di crypto con GBP.

🔁  Trasferimento di crypto tra i tuoi wallet.

🔒 Detenzione di crypto.

In Germania le crypto sono classificate come bene privato e, in quanto tali, sono soggette all'imposta sul reddito, ma solo in circostanze specifiche. Tutto dipende da quanto tempo hai detenuto il tuo asset e dalla specifica transazione.

Realizzi una plusvalenza o una minusvalenza quando cedi le tue crypto, ma in Germania sono tassabili solo le plusvalenze a breve termine da crypto, mentre quelle a lungo termine sono esenti da imposta. 

Sulle plusvalenze a breve termine pagherai l'imposta sul reddito fino al 45% (più un'eventuale imposta di solidarietà del 5,5%). Esiste tuttavia una franchigia annuale esente da imposta di 1.000 € per le plusvalenze a breve termine. Al di sotto di questa cifra annua non devi dichiarare né pagare imposte. Se superi questa soglia, però, l'intero importo diventa tassabile.

Le minusvalenze a breve termine da crypto possono essere compensate con le plusvalenze per ridurre il tuo carico fiscale.

Le cessioni di crypto includono:

🏡 Vendere crypto in cambio di EUR o un'altra valuta fiat.

🤝🏽 Scambiare una crypto con un'altra, inclusi NFT, stablecoin e altri token.

🧸 Spendere crypto per pagare beni o servizi.

Altre transazioni in crypto possono generare redditi aggiuntivi. Rientrano in questa categoria:

💰 Ricevere pagamenti in crypto
Guadagno delle ricompense
Ricompense per lo staking
Bonus di affiliazione
Vista l'attuale mancanza di linee guida specifiche, ti consigliamo di consultare un contabile esperto in crypto se effettui operazioni DeFi.

Puoi verificare le ultime aliquote di imposta sul reddito qui.

Per prima cosa devi determinare il tuo costo base. Include l'importo pagato per le tue crypto più eventuali commissioni applicabili, come quelle di acquisto o di vendita. Ad esempio, se hai acquistato 1 ETH per 1.500 € pagando una commissione di acquisto di 50 €, il costo base totale per quell'ETH sarebbe di 1.550 €.

Per le crypto acquisite in altri modi, senza un chiaro costo d'acquisto, il costo base corrisponde al valore equo di mercato dell'asset in EUR nel giorno in cui lo hai ricevuto.

La maggior parte degli investitori non opera con singoli asset crypto come nell'esempio precedente. Al contrario, fanno trading utilizzando più piattaforme e più asset dello stesso tipo. Supponiamo che tu abbia acquistato 3 ETH nel corso dell'anno, tutti a prezzi diversi: come fai a sapere quale costo base usare per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita?

È qui che entra in gioco il metodo del costo base, e il BZSt fornisce indicazioni chiare secondo cui, ove possibile, le unità dovrebbero essere identificate in modo specifico. Tuttavia, se ciò non è possibile, gli investitori devono utilizzare il metodo contabile FIFO (First in, First Out). Questo metodo prevede che il primo asset acquistato sia anche il primo ceduto.

Una volta determinato il costo base, sottrai questo importo dal prezzo di vendita per calcolare il guadagno o la perdita derivante dalla transazione.

Se hai ceduto le tue crypto scambiandole o utilizzandole per pagamenti, come prezzo di vendita utilizza il valore equo di mercato in EUR nel giorno della cessione.

In caso di plusvalenza a breve termine, dovrai versare l'imposta sul reddito su tale importo. In caso di minusvalenza a breve termine, puoi compensarla con le plusvalenze imponibili per ridurre il carico fiscale.

Se non hai plusvalenze imponibili con cui compensare le perdite, puoi riportarle a nuovo per compensarle con plusvalenze future, ma per farlo dovrai indicarle nella dichiarazione dei redditi.

Il BZSt chiarisce che potresti poter far valere una minusvalenza per crypto perse o rubate, ma solo se fornisci le relative prove. Queste includono: l'indirizzo del wallet e la prova di proprietà, le date in cui hai acquisito e smarrito la chiave, il costo di acquisizione della criptovaluta persa, la conferma che controllavi il wallet, la quantità di criptovaluta persa al momento, la prova che possiedi l'hardware su cui è conservato il wallet e i registri delle transazioni che collegano il wallet alla tua identità tramite un exchange.

Dopo aver calcolato plusvalenze a breve termine imponibili, perdite e redditi, devi riportarli al BZSt nella tua dichiarazione dei redditi annuale. Puoi farlo online tramite il portale Elster oppure con i moduli cartacei:

• Hauptvordruck ESt 1 A (modulo generale di dichiarazione dei redditi)
• Anlage SO (per altri redditi)

Monitorare il costo base in linea con le indicazioni del BZSt, calcolare plusvalenze e minusvalenze e determinare il valore equo di mercato di qualsiasi reddito in crypto può essere complesso per gli investitori attivi. Per questo motivo, molti scelgono un software di calcolo delle imposte crypto come Koinly per semplificare il processo.

Con Koinly puoi collegarti a Kraken tramite SSO (OAuth) per l'importazione automatica dei dati, oppure esportare lo storico del tuo account da Kraken come file CSV e caricarlo manualmente.

Una volta ricevuti i dati delle tue transazioni, Koinly determinerà il costo base, calcolerà plusvalenze, minusvalenze e redditi e genererà i report fiscali crypto per una dichiarazione semplificata.

Non puoi evitare di pagare le tasse sulle crypto senza incorrere in sanzioni da parte di Agenzia delle Entrate, ma puoi ridurre il tuo conto fiscale in uno dei seguenti modi:

🔍 Monitora e fai tesoro delle le perdite non realizzate per identificare eventuali opportunità per "sfruttare" queste perdite (Koinly ha uno strumento di ottimizzazione fiscale per aiutarti a farlo!)

Ora che sai come vengono tassati i tuoi investimenti in asset digitali, perché non continuare il tuo viaggio nel mondo delle crypto visitando il nostro Centro di Apprendimento?