Guida alle imposte sulle criptovalute in Spagna 2025: ultimi aggiornamenti dell'AEAT

Alcune attività legate alle criptovalute sono esenti da imposte. Tra queste:

💳  Acquistare criptovalute con EUR.

🔁  Trasferire criptovalute tra i tuoi wallet.

🔒  Detenere criptovalute, a meno che non siano soggette all'imposta sul patrimonio.

In Spagna, le criptovalute sono classificate come una forma di attività finanziaria e possono essere soggette a imposte diverse a seconda della transazione specifica e del tuo patrimonio netto:

🛟  Imposta sui redditi da risparmio (Base Imponible del Ahorro)

✅  Imposta sul reddito (Base Imponible General)

🏘️  Imposta sul patrimonio

🎁  Imposta sulle successioni e donazioni

In Spagna, le plusvalenze derivanti dalle criptovalute sono classificate come redditi da risparmio. Pagherai questo tipo di imposta ogni volta che vendi criptovalute in cambio di EUR o di un'altra valuta fiat, oppure scambi criptovalute con un'altra criptovaluta realizzando una plusvalenza.

Pagherai tra il 19% e il 28% di imposte, a seconda dei tuoi profitti complessivi. Puoi consultare qui le aliquote più recenti dell'imposta sui redditi da risparmio dell'AEAT: qui.

Puoi compensare le perdite derivanti dalle criptovalute con plusvalenze simili. Se non hai plusvalenze o le tue perdite superano le plusvalenze, puoi riportarle per un massimo di quattro anni. Trascorso questo periodo, se hai ancora perdite inutilizzate, puoi compensare ogni anno fino al 25% con altri redditi da risparmio, come dividendi, interessi e obbligazioni.

Altre transazioni in criptovalute possono generare redditi aggiuntivi soggetti all'imposta generale sul reddito (Base Imponible General). Tra queste:
⛏️  Ricompense per il mining
🏦  Ricompense di staking
🪂  Airdrop
💸  Bonus di affiliazione

Inoltre, alcune attività DeFi possono essere soggette all'imposta sul reddito, sia essa l'imposta sui redditi da risparmio o l'imposta generale sul reddito. Se hai effettuato transazioni DeFi, ti consigliamo di rivolgerti a un commercialista esperto in criptovalute, poiché l'AEAT fornisce indicazioni limitate in materia.

La maggior parte, ma non tutte, le regioni della Spagna applica un'imposta sul patrimonio, e gli asset detenuti in criptovalute devono essere inclusi in questi calcoli. Le aliquote e le esenzioni variano a seconda della regione, generalmente a partire da 700.000 €, con aliquote comprese tra lo 0,2% e oltre il 3%.

Attualmente Madrid e l'Andalusia non applicano un'imposta sul patrimonio, ma se il valore complessivo dei tuoi asset supera 2 milioni €, potresti comunque dover presentare una dichiarazione dell'imposta sul patrimonio a fini informativi.

Se il valore dei tuoi asset supera il limite di esenzione, devi presentare una dichiarazione dell'imposta sul patrimonio, includendo il valore in EUR delle tue criptovalute calcolato in base al loro prezzo di mercato al 31 dicembre dell'anno fiscale di riferimento.

Se erediti criptovalute, devi includerle nella tua dichiarazione ISD.

Come per l'imposta sul patrimonio, l'importo da pagare sulle criptovalute ereditate o ricevute in donazione dipende dal valore ricevuto e dalla tua regione. Ogni comunità autonoma stabilisce le proprie aliquote, generalmente comprese tra il 7% e il 36,5%.

Inizia calcolando il tuo costo base, che include il prezzo pagato per le criptovalute più eventuali commissioni associate, come le commissioni di acquisto o vendita. Ad esempio, se hai acquistato 1 BTC per 30.000 € e hai pagato una commissione di acquisto di 200 €, il costo base complessivo di quel BTC sarebbe 30.200 €.

Per le criptovalute acquisite in altro modo, senza un costo di acquisto chiaro, il costo base corrisponde al valore equo di mercato dell'asset in EUR nel giorno in cui lo hai ricevuto.

La maggior parte degli investitori non fa trading su singoli asset crypto separatamente, come nel nostro esempio precedente. Utilizza invece più piattaforme e detiene più unità dello stesso asset. Ad esempio, se hai acquistato 3 BTC a prezzi diversi nell'arco di diversi anni, come determini quale costo base utilizzare per calcolare le plusvalenze o le minusvalenze?

È qui che entrano in gioco i metodi di calcolo del costo base. L'AEAT fornisce indicazioni chiare, stabilendo che gli investitori devono utilizzare il metodo contabile FIFO (First in, First Out (FIFO)), secondo il quale il primo asset acquistato è considerato il primo venduto.

Una volta stabilito il tuo costo base, sottrailo dal prezzo di vendita per determinare la tua plusvalenza o minusvalenza. Se hai altrimenti ceduto le tue crypto, ad esempio effettuando un'operazione di trading, utilizza il loro valore equo di mercato in EUR alla data della cessione come prezzo di vendita.

Le tue plusvalenze sono soggette all'imposta sul reddito da risparmio, mentre le tue minusvalenze possono essere compensate con queste per ridurre l'importo delle imposte da pagare. 

L'Agencia Tributaria non ha fornito indicazioni sulla possibilità di dichiarare le crypto perse o rubate come minusvalenze. Pertanto, in questi casi dovresti consultare un consulente fiscale per ricevere indicazioni in base alla tua situazione specifica.

Una volta calcolate le tue plusvalenze e il reddito aggiuntivo derivante dalle crypto, devi dichiararli all'Agencia Tributaria nella tua dichiarazione dei redditi annuale. La maggior parte dei contribuenti lo fa tramite il portale Renta Online dell'AEAT. Potresti aver bisogno di diversi moduli a seconda delle tue transazioni, del tuo patrimonio netto complessivo e di altro ancora. Tra questi possono esserci:

• Ricompense per il mining: dichiarale nella sezione D1 (Rendimientos de actividades económicas), alla casella 0178.
• Ricompense di staking: dichiarale nella sezione B (Rendimientos del capital mobiliario), alla casella 0031.
• Vendite o operazioni di trading su crypto: dichiarale nella sezione F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales), alla casella 1804.
• Il modello 720 viene utilizzato per dichiarare attività estere di valore superiore a 50.000 € ai fini dell'imposta patrimoniale, inclusi immobili, conti bancari, azioni e assicurazioni sulla vita. Sebbene un tempo si ritenesse che si applicasse alle criptovalute, il tesoro spagnolo ha confermato che le crypto non sono incluse. Tuttavia, se detieni altre attività estere per un valore superiore a 50.000 €, devi comunque presentare il modello 720.
• Il modello 721, parte della riforma fiscale antifrode della Spagna, si applica alle crypto detenute all'estero. Se il tuo portfolio supera i 50.000 €, devi presentarlo ogni anno tra il 1° gennaio e il 31 marzo, a partire dal 2023. Le crypto devono essere valutate in base al loro prezzo medio del 31 dicembre e, se il loro valore ha superato 50.000 € ma è poi sceso al di sotto di tale soglia, devi effettuare la dichiarazione quando è sceso. Il mancato rispetto della scadenza comporta una sanzione di 200 €, mentre le dichiarazioni errate comportano una sanzione di 150 €.

Tenere traccia del tuo costo base secondo le linee guida dell'Agencia Tributaria, calcolare plusvalenze e minusvalenze e valutare il reddito derivante dalle crypto può essere complesso per gli investitori attivi. Ecco perché molti utilizzano un calcolatore fiscale per le crypto come Koinly, che semplifica il processo.

Con Koinly puoi collegarti a Kraken tramite SSO (OAuth) per importare automaticamente i dati oppure caricare manualmente un file CSV contenente lo storico del tuo account. Dopo aver importato i dati delle tue transazioni, Koinly calcola il tuo costo base, le plusvalenze, le minusvalenze e il reddito, quindi genera report fiscali dettagliati per una dichiarazione semplice.

Non puoi evitare legalmente le imposte sulle tue crypto senza incorrere in sanzioni da parte dell'Agencia Tributaria, ma puoi ridurre le imposte sulle tue crypto:

🔍  Monitorando e realizzando le tue minusvalenze non realizzate a breve termine per individuare opportunità di realizzo di tali minusvalenze (Koinly offre uno strumento di ottimizzazione fiscale che ti aiuta a farlo!)

💎  Fai HODL fino alla luna.

Ora che sai come vengono tassati i tuoi investimenti in asset digitali, perché non continuare il tuo viaggio nel mondo delle crypto visitando il nostro Centro di Apprendimento?