Guida alle imposte sulle criptovalute nel Regno Unito 2025: Ultimi aggiornamenti HMRC

Alcune attività relative alle criptovalute sono esenti da imposte. Queste attività includono:

💳  L'acquisto di criptovalute con GBP.

🔁  Il trasferimento di criptovalute tra i tuoi wallet.

🔒  Il mantenimento di criptovalute.

🎁  Il dono di criptovalute al tuo coniuge.

♥️  La donazione di criptovalute in beneficenza.

Le criptovalute sono classificate come attività patrimoniali soggette a Imposta sul reddito o Imposta sulle plusvalenze nel Regno Unito, a seconda della specifica transazione. 

Se il tuo profitto è classificato come reddito, pagherai l'Imposta sul reddito secondo la tua aliquota. Se il tuo profitto è classificato come plusvalenza, pagherai l'Imposta sulle plusvalenze.

Avrai una plusvalenza o una minusvalenza quando disporrai delle tue criptovalute. Pagherai l'Imposta sulle plusvalenze su qualsiasi guadagno. Qualsiasi minusvalenza può essere compensata con i tuoi guadagni imponibili per ridurre il tuo carico fiscale.

Nell'ambito dell'Autumn Budget 2024, l'attuale governo ha aumentato l'aliquota dell'Imposta sulle plusvalenze, con effetto dal 30 ottobre 2024. Ciò significa che per il prossimo anno fiscale, pagherai il 10% o il 20% di tasse (a seconda di quanto guadagni) su eventuali guadagni precedenti al 30 ottobre 2024, o il 18% o il 24% di tasse su eventuali guadagni successivi al 30 ottobre 2024.

Per l'anno fiscale 2025/26, HMRC offrirà a ogni contribuente una franchigia di £3.000 esente da Imposta sulle plusvalenze, quindi pagherai le tasse solo sulle plusvalenze superiori a questo importo. Questa è una continuazione dell'indennità inferiore introdotta nel 2024/25, ridotta rispetto alle soglie più alte degli anni precedenti.

Puoi consultare le ultime aliquote HMRC dell'Imposta sulle plusvalenze qui.

Le cessioni di criptovalute includono:

🏡  La vendita di criptovalute per GBP o un'altra valuta fiat.

🤝🏽  Lo scambio di una criptovaluta con un'altra, inclusi NFT, stablecoin e altri token.

🧸  L'utilizzo di criptovalute per pagare beni o servizi.

🎁  Il dono di criptovalute - esclusi il tuo coniuge o partner civile.

Altre transazioni crypto possono generare redditi aggiuntivi. Questi includono:

💰  Essere pagato in crypto - che potrebbe anche essere soggetto a National Insurance
⛏️  Ricompense di mining
🏦  Ricompense di staking
💸  Bonus di referral
🪂  Airdrop - in alcuni casi

Inoltre, esistono diverse attività DeFi che possono essere tassate come reddito o plusvalenza. Tutto dipende dalla natura del tuo reddito e se costituisce un reddito o una plusvalenza - il che significa che tutto si riduce a come funziona il tuo protocollo specifico. In precedenza HMRC aveva una guida su questo, ma è attualmente in fase di consultazione e revisione con esperti del settore. 

Puoi consultare le ultime aliquote dell'Imposta sul Reddito HMRC qui.

Per iniziare, devi conoscere il tuo costo base. Questo è il costo della tua crypto, più eventuali commissioni ammissibili come le commissioni di acquisto o di vendita. Ad esempio, se hai acquistato 1 SOL a 180 £ con una commissione di acquisto di 5 £, il tuo costo base per quel SOL sarebbe di 185 £.

Per le crypto che hai acquisito in altro modo e per le quali non hai un costo di acquisto chiaro, questo è il valore equo di mercato della tua crypto in GBP il giorno in cui l'hai ricevuta.

La maggior parte degli investitori non effettua transazioni con singoli asset crypto come nel nostro esempio precedente. In realtà, utilizzano più piattaforme e scambiano più asset dello stesso tipo. Ad esempio, se hai acquistato 3 SOL durante l'anno, tutti a prezzi diversi, come fai a sapere quale costo base utilizzare?

HMRC ha una guida chiara in merito che stabilisce che gli investitori dovrebbero utilizzare il metodo di raggruppamento delle azioni per identificare il costo base di più asset dello stesso tipo. Questo è un approccio specifico al metodo del costo medio, con due regole integrate per evitare che gli investitori creino wash sales. Devi esaminare ogni regola in base a come si applica ai tuoi asset per capire quale seguire: 

☀️  Regola del giorno stesso: Se acquisti e vendi lo stesso asset lo stesso giorno, utilizza il costo base di questo giorno per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita. Se vendi più di quanto hai acquistato in quel giorno, passa alla regola successiva.

🗓️  Regola del "bed and breakfasting": Se vendi e riacquisti lo stesso asset entro 30 giorni, utilizza il costo base dell'asset che hai acquistato in questo mese per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita. Se stai vendendo più di quanto hai acquistato in questo mese, passa alla regola successiva.

🧮  Regola della Sezione 104: Se nessuna delle precedenti si applica alle tue transazioni, calcola un costo base medio per i tuoi asset sommando l'importo totale pagato per tutti gli asset e dividendolo per l'importo totale delle unità detenute.

Una volta identificato il tuo costo base, sottrai questa cifra dal prezzo di vendita per calcolare il tuo successivo guadagno o la tua perdita dalla transazione.

Se hai altrimenti ceduto crypto scambiandole o spendendole, usa il valore equo di mercato della tua crypto in GBP il giorno in cui l'hai ceduta come prezzo di vendita. 

Se hai una plusvalenza, pagherai la Capital Gains Tax su questo importo. Se hai una perdita in conto capitale, puoi compensarla con i tuoi guadagni imponibili per ridurre il tuo debito fiscale.

Se non hai guadagni imponibili con cui compensare le perdite, puoi riportare queste perdite per compensarle con guadagni futuri - ma dovrai registrare queste perdite entro quattro anni per poterlo fare.

HMRC chiarisce che le criptovalute perse non sono considerate una perdita in conto capitale poiché l'asset esiste ancora. Tuttavia, se riesci a dimostrare che non c'è alcuna possibilità di recuperare le tue criptovalute, potresti essere in grado di presentare una richiesta di valore trascurabile. Se questa richiesta ha successo, potresti successivamente richiedere una perdita in conto capitale.

Una volta calcolati i tuoi guadagni, le perdite e il reddito, devi comunicarli a HMRC tramite la tua dichiarazione dei redditi Self Assessment. Puoi farlo online tramite il servizio Government Gateway o con moduli cartacei tra cui:

• SA100 e Capital Gains Summary SA108 per guadagni e perdite da criptovalute.
• Casella 17 del modulo SA100 Self Assessment Tax Return per il reddito da criptovalute.

Tracciare il tuo costo base secondo le indicazioni di HMRC e calcolare i tuoi successivi guadagni e perdite, così come il valore di mercato equo di qualsiasi reddito da criptovalute, è un lavoro difficile per gli investitori attivi. Pertanto, la maggior parte opta per l'utilizzo di un calcolatore di imposte sulle criptovalute come Koinly per semplificare le cose. 

Con Koinly, puoi connetterti a Kraken tramite SSO (OAuth) per importare automaticamente i tuoi dati oppure puoi esportare la cronologia del tuo account da Kraken come file CSV e caricarla su Koinly. 

Una volta che Koinly avrà i tuoi dati di transazione da Kraken, identificherà il tuo costo base utilizzando il metodo contabile di "share pooling", calcolerà i tuoi guadagni, perdite e redditi e, infine, genererà i tuoi rapporti fiscali sulle criptovalute, incluso l'HMRC Capital Gains Summary. 

Non puoi legalmente evitare le tasse sulle tue criptovalute senza incorrere in sanzioni da parte di HMRC, ma puoi ridurre il tuo carico fiscale tramite:

🔍  Il monitoraggio delle perdite non realizzate per identificare le opportunità di realizzare queste perdite (Koinly ha uno strumento di ottimizzazione fiscale per aiutarti a farlo!)

🌽  La realizzazione di queste perdite prima della fine dell'anno fiscale (EOFY) per compensarle con i guadagni imponibili e ridurre il carico fiscale complessivo.

💎  L'Hodling per il lungo termine.

♥️  La donazione di criptovalute a un ente di beneficenza registrato e la richiesta di una detrazione fiscale.

👫  Il dono di criptovalute al tuo coniuge o partner civile per utilizzare la loro franchigia fiscale CGT o una fascia fiscale inferiore.

Ora che sai come vengono tassati i tuoi investimenti in asset digitali, perché non continuare il tuo viaggio nel mondo delle crypto visitando il nostro Centro di Apprendimento?