Australische Crypto Belastinggids 2025: Laatste ATO-updates

Sommige crypto-activiteiten zijn belastingvrij. Deze activiteiten zijn:

💳 Crypto kopen (inclusief NFT's) met Australische dollars.

🔁 Crypto overboeken tussen je eigen Wallets.

🔒 Crypto aanhouden.

🎁 Crypto ontvangen als geschenk.

⛏️ Rewards van hobbymatige Mining.

💳 Goederen of diensten kopen met crypto, als de crypto een persoonlijk gebruiksgoed is.

♥️ Crypto doneren aan een geregistreerd goed doel.

De ATO classificeert crypto als een vermogensbestanddeel. Daarom kunnen winsten uit je handelsactiviteiten worden belast als vermogenswinsten of als regulier inkomen, afhankelijk van de specifieke transactie en hoe de ATO je beleggingsactiviteiten kwalificeert. 

Als je crypto als regulair inkomen wordt belast, betaal je inkomstenbelasting over het volledige inkomen. Als je crypto als vermogenswinst wordt belast, heb je recht op een korting van 50% op langetermijnvermogenswinsten en kun je je belastingaanslag aanzienlijk verlagen. 

De ATO geeft richtlijnen over het verschil tussen een trader en een belegger, maar in het kort:

🤑 Een trader gebruikt crypto om inkomsten te genereren en werkt vanuit een bedrijfsstructuur. De specifieke ATO-definitie van een trader is iemand die "bedrijfsactiviteiten uitvoert met het doel inkomsten te verdienen uit het kopen en verkopen van aandelen". Relevante factoren zijn onder meer het transactievolume, winstoogmerk, administratie en bedrijfsplannen. Winsten van traders worden belast als inkomen en zij komen niet in aanmerking voor de 50%-korting op langetermijnvermogenswinsten. 

🤓 Een belegger is een individu dat investeert in een bepaald asset voor toekomstig rendement, met als doel geleidelijk vermogen op te bouwen over een langere periode via langetermijnvermogenswinsten. In sommige gevallen kunnen zij ook inkomsten hebben, afhankelijk van hoe de crypto is verkregen. Beleggers hebben recht op een belastingkorting van 50% op langetermijnvermogenswinsten.

Voor de rest van deze gids richten we ons op hoe transacties worden belast voor de meeste beleggers met vermogenswinsten, én op transacties die als inkomen worden belast — ongeacht of je een trader of belegger bent.

Wanneer je een asset, zoals crypto, vervreemdt, realiseer je een vermogenswinst of -verlies. Winsten en verliezen kunnen onderhevig zijn aan belastbare feiten. 

De ATO hanteert geen specifiek belastingtarief voor vermogenswinstbelasting. Je betaalt inkomstenbelasting (tegen de belastingschijf waarin je valt) over kortetermijnwinsten op assets die minder dan een jaar worden aangehouden. Voor langetermijnwinsten op assets die langer dan een jaar worden aangehouden, krijg je 50% korting (je betaalt dus alleen inkomstenbelasting over de helft van je winsten).

Bekijk de meest recente belastingschijven van de ATO hier.

De volgende transacties vormen een afstoting volgens de richtlijnen van de ATO:

🏡 Verkoop van crypto voor Australische dollars of een andere fiat-valuta.

🤝🏽 Ruilen van de ene crypto voor de andere, inclusief NFT's, stablecoins of andere tokens.

🧸 Crypto uitgeven voor goederen of diensten – tenzij die crypto een persoonlijk gebruiksasset is

🎁 Weggeven van crypto

Een korte noot over de regel voor persoonlijk gebruiksassets: crypto kan een persoonlijk gebruiksasset zijn, maar de vereiste voorwaarden zijn erg specifiek.

Een persoonlijk gebruiksasset is een vermogensbestanddeel ter waarde van $10.000 of minder dat je voor persoonlijk gebruik of plezier aanhoudt, en winsten en verliezen op deze assets worden voor belastingdoeleinden buiten beschouwing gelaten. Volgens de ATO-richtlijnen geldt voor crypto dat een cryptoasset dat snel na aankoop wordt gebruikt voor persoonlijke uitgaven, eerder als persoonlijk gebruiksasset wordt beschouwd. Een cryptoasset dat eerst langere tijd wordt aangehouden voordat het voor persoonlijke uitgaven wordt gebruikt, wordt minder snel als zodanig aangemerkt. Met andere woorden: als je crypto hebt gekocht met de bedoeling het te gebruiken voor de aankoop van goederen, kan het als persoonlijk gebruiksasset worden aangemerkt. Als je crypto langere tijd hebt aangehouden en het hebt gebruikt voor de aankoop van goederen, wordt het waarschijnlijk niet als persoonlijk gebruiksasset aangemerkt.

Ook voor individuele beleggers zijn er transacties waarbij je cryptowinsten fiscaal als gewoon inkomen worden beschouwd (en ook zo worden belast). Deze zijn:

💰 Betaling ontvangen in crypto
🏦 Stakingbeloningen
💸 Verwijzingsbonussen
🪂 Airdrops van crypto – exclusief initiële allocatie-Airdrops
🎨 Verkoop van een NFT die je zelf hebt gemaakt

De ATO heeft nog geen specifieke richtlijnen voor DeFi-transacties uitgebracht, maar dat betekent niet dat je DeFi-investeringen belastingvrij zijn. In plaats daarvan moet je de bestaande richtlijnen raadplegen en de waarschijnlijke fiscale behandeling afleiden – bij voorkeur met hulp van een ervaren crypto-accountant.

Voordat je winsten of verliezen kunt berekenen, heb je de Kostenbasis van je crypto nodig. 

Dit is wat je hebt betaald om je crypto te verwerven, plus eventuele aftrekbare aan- en verkoopkosten. Stel dat je 1 BTC hebt gekocht voor $50.000 met aankoopkosten van $500 – dan is je Kostenbasis voor die BTC $50.500.

Voor crypto die je op een andere manier hebt verkregen en waarvoor je geen duidelijke aankoopprijs hebt, geldt de reële marktwaarde in AUD op de dag van ontvangst. 

In de meeste gevallen transacteren beleggers niet met één crypto-asset tegelijk. Ze transacteren met meerdere assets van dezelfde soort over verschillende platforms, en het bijhouden van de kostenbasis in deze scenario's kan ingewikkeld worden. Bijvoorbeeld: als je 3 BTC hebt gekocht tegen drie verschillende prijzen en later 1 BTC hebt verkocht, hoe weet je welke kostenbasis je moet gebruiken?

In deze gevallen zegt de ATO dat individuele beleggers kunnen kiezen uit drie verschillende boekhoudmethoden om te bepalen in welke volgorde ze hun crypto hebben afgeboekt en welke kostenbasis ze moeten gebruiken:

🥇 FIFO (first in, first out): Deze methode bepaalt dat de eerste crypto die je hebt verworven, de eerste crypto is die je afboekt. Dit is vaak de voorkeursmethod voor wie wil profiteren van korting op vermogenswinstbelasting op lange termijn.

🤑 HIFO (Highest In, First Out): Deze methode bepaalt dat de crypto met de hoogste kostenbasis de eerste is die je afboekt. Dit is vaak de voorkeursmethod voor wie hun belastbare winsten zoveel mogelijk wil verminderen.

🤏 LIFO (Lowest In, First Out): Deze methode bepaalt dat de crypto met de laagste kostenbasis de eerste is die je afboekt.

Voor traders is het duidelijk dat ze alleen de FIFO-boekhoudmethode mogen gebruiken.

Iets anders waar je rekening mee moet houden, zijn wash sales. Een wash sale ontstaat wanneer een belegger een asset afboekt en dezelfde (of een vrijwel identieke) asset in korte tijd weer verwerft, teneinde kunstmatige verliezen voor belastingvoordeel te creëren. De ATO heeft geen vaste periode die zij als wash sale beschouwen. Het komt neer op intentie – dus als een belegger opzettelijk kunstmatige verliezen voor belastingvoordeel creëert, gelden deze transacties als wash sales en worden de verliezen niet toegestaan.

Zodra je je Kostenbasis hebt bepaald (en de boekhoudmethode is vastgesteld), trek je die Kostenbasis van je verkoopprijs af om je vermogenswinst of -verlies te berekenen. 

Als je je crypto op een andere manier hebt vervreemd – bijvoorbeeld door te traden, uit te geven of weg te schenken – gebruik dan de reële marktwaarde van je crypto in AUD op de dag van vervreemding als verkoopprijs. 

Als je een vermogenswinst hebt, betaal je inkomstenbelasting op die winst tegen het tarief van je belastingschijf. Als je je asset meer dan een jaar hebt aangehouden, ontvang je een korting van 50% en betaal je alleen belasting over de helft van die winst.

Als je een vermogensverlies hebt, kun je die verliezen verrekenen met je belastbare winsten om je belastingbedrag te verlagen.  Als je geen winsten hebt om verliezen mee te verrekenen, kun je die verliezen doorschuiven naar toekomstige jaren om ze te verrekenen met toekomstige winsten.

Ben je je crypto kwijtgeraakt — door verlies van je Privésleutel of doordat je crypto is gestolen — dan kun je mogelijk een kapitaalverlies claimen bij de ATO.

Dit hangt er echter van af of het verloren bedrag onherstelbaar is. Met andere woorden: je hebt bewijs nodig (en veel ervan) dat je je crypto niet kunt terugkrijgen. Bij verlies van je Privésleutel of in geval van diefstal is de kans groter dat je succesvol een kapitaalverlies kunt claimen bij de ATO. Crypto-verliezen door hacks op exchanges, waarbij de exchange je mogelijk alsnog terugbetaalt, hebben minder kans van slagen. 

Zodra je je winsten, verliezen en inkomsten hebt berekend, geef je dit aan bij de ATO in je jaarlijkse aangifte. Dit kun je doen via de ATO myTax-service of via papieren formulieren, waaronder:

• Belastingaangifte voor personen (NAT 2541)
• Belastingaangifte voor personen (aanvullend deel — NAT 2679)
• Schema Vermogenswinstbelasting als je meer dan $10.000 hebt verdiend

Alle informatie verzamelen om je crypto-belastingen nauwkeurig te berekenen is veel werk. Daarom kiezen de meeste beleggers voor een crypto-belastingcalculator zoals Koinly. 

Met Koinly kun je Kraken koppelen via SSO (OAuth) om je gegevens automatisch te importeren, of je exporteert je accountgeschiedenis van Kraken als CSV-bestand en uploadt dit naar Koinly. 

Zodra Koinly je transactiegegevens van Kraken heeft, bepaalt het je Kostenbasis en berekent het je crypto-winsten, -verliezen, -inkomsten en meer. Je kunt ook kiezen welke boekhoudmethode je wilt gebruiken en zien hoe dit je belastinglast beïnvloedt. Zodra je tevreden bent met de cijfers, kun je je crypto-belastingrapporten genereren, inclusief het ATO myTax-rapport, en deze gebruiken om je crypto eenvoudig aan te geven in je jaarlijkse belastingaangifte.

Je kunt belasting op je crypto niet ontwijken zonder de ATO tegen je in het harnas te jagen, maar beleggers kunnen op veel manieren legaal minder belasting betalen, zoals: 

🔍 Houd je niet-gerealiseerde verliezen bij om kansen te vinden om deze verliezen te oogsten. Koinly heeft een belastingoptimalisatiefunctie die je hierbij kan helpen!

🌽 Oogst deze verliezen om ze te verrekenen met belastbare winsten en je totale belastingaanslag te verlagen.

🧮 Kies de beste boekhoudmethode voor jouw situatie uit FIFO, HIFO en LIFO.

🧓 Investeer in een crypto SMSF.

💎 Houd crypto langer dan een jaar aan voordat je verkoopt, en profiteer van de 50% korting op langetermijn-vermogenswinstbelasting.

♥️ Doneer aan een erkende giftontvanger en maak aanspraak op belastingaftrek.

Nu je begrijpt hoe je beleggingen in digitale assets worden belast, kun je je nog meer verdiepen in crypto door ons Leercentrum te bezoeken.