Australië Crypto Belastinggids 2025: Laatste ATO Updates

Er zijn enkele crypto-activiteiten die belastingvrij zijn. Deze activiteiten omvatten:

💳  Crypto (inclusief NFT's) kopen met Australische dollars.

🔁  Crypto overboeken tussen uw eigen wallets.

🔒  Crypto aanhouden.

🎁  Crypto cadeau krijgen.

⛏️  Beloningen van hobby-mining.

💳  Goederen of diensten kopen met crypto als de crypto een persoonlijk gebruiksactief is.

♥️  Crypto doneren aan een geregistreerde liefdadigheidsinstelling.

Crypto wordt door de ATO geclassificeerd als eigendom. Als zodanig kunnen winsten uit uw handelsactiviteiten worden belast als vermogenswinsten of regulier inkomen, afhankelijk van de specifieke transactie en hoe de ATO uw investeringsactiviteiten classificeert. 

Als uw crypto wordt belast als regulier inkomen, betaalt u inkomstenbelasting over de gehele inkomsten. Als uw crypto wordt belast als vermogenswinst, kunt u gebruikmaken van de langetermijnkorting van 50% op vermogenswinstbelasting en uw belastingaanslag aanzienlijk verlagen. 

De ATO heeft enkele richtlijnen over wat een handelaar versus een investeerder is, maar in het kort:

🤑 Een handelaar gebruikt crypto om inkomsten te genereren en opereert vanuit een zakelijke opzet. De specifieke ATO-definitie van een handelaar is iemand die “zakelijke activiteiten onderneemt met het doel inkomsten te verdienen uit het kopen en verkopen van aandelen”. Overwegingen zijn onder meer het transactievolume, winstmotief, bijhouden van gegevens en bedrijfsplannen. De winsten van handelaren worden belast als inkomen en zij kunnen geen gebruikmaken van de langetermijnkorting van 50% op vermogenswinstbelasting. 

🤓 Een investeerder is een individu dat investeert in een bepaald actief voor een toekomstig rendement met als doel geleidelijk vermogen op te bouwen over een langere periode met winsten uit langetermijnvermogenswinsten. In sommige gevallen kunnen zij ook inkomsten hebben, afhankelijk van hoe de crypto is verworven. Investeerders kunnen gebruikmaken van een korting die hen een belastingvoordeel van 50% geeft op langetermijnvermogenswinsten.

Voor de rest van deze gids zullen we ons richten op hoe transacties zullen worden belast voor de meeste investeerders met vermogenswinsten en transacties die zullen worden belast als inkomen, ongeacht of u een handelaar of investeerder bent.

Wanneer u een eigendom, zoals crypto, afstoot, heeft u een vermogenswinst of -verlies. Winsten en verliezen KUNNEN onderworpen zijn aan belastinggebeurtenissen. 

De ATO heeft geen specifiek tarief voor vermogenswinstbelasting. U betaalt inkomstenbelasting (tegen het tarief van de schijf waarin u valt) over kortetermijnwinsten uit activa die minder dan een jaar zijn aangehouden. Voor langetermijnwinsten uit activa die langer dan een jaar zijn aangehouden, ontvangt u een korting van 50% (u betaalt dus slechts inkomstenbelasting tegen uw schijftarief over de helft van uw winsten).

U kunt de meest recente ATO-belastingschijven hier bekijken.

De volgende transacties zijn een afstoting volgens de ATO-richtlijnen:

🏡  Crypto verkopen voor Australische dollars of een andere fiatvaluta.

🤝🏽  De ene crypto ruilen voor de andere, inclusief NFT's, stablecoins of andere tokens.

🧸  Crypto uitgeven om te betalen voor goederen of diensten - tenzij die crypto een persoonlijk gebruiksactief is

🎁  Crypto cadeau doen

Een korte opmerking hier over de regel voor persoonlijke gebruiksactiva - crypto kan een persoonlijk gebruiksactief zijn, maar de voorwaarden waaronder dit het geval is, zijn zeer specifiek.

Een persoonlijk gebruiksactief is een kapitaalactief ter waarde van $10.000 of minder dat u bewaart voor persoonlijk gebruik of plezier, en winsten en verliezen uit deze activa worden voor belastingdoeleinden genegeerd. Voor crypto stelt de ATO-richtlijn dat een crypto-actief dat is verworven en binnen korte tijd is gebruikt om items voor persoonlijk gebruik te kopen, waarschijnlijker een persoonlijk gebruiksactief is, terwijl een crypto-actief dat enige tijd is aangehouden voordat het werd gebruikt om items voor persoonlijk gebruik te kopen, minder waarschijnlijk een persoonlijk gebruiksactief is. Met andere woorden, als u crypto kocht met de intentie om het te gebruiken voor de aankoop van goederen, kan het een persoonlijk gebruiksactief zijn. Als u crypto langdurig hebt aangehouden en het hebt gebruikt om goederen te kopen, is het onwaarschijnlijk dat het een persoonlijk gebruiksactief is.

Zelfs voor individuele beleggers zijn er enkele transacties waarbij uw cryptowinsten vanuit fiscaal oogpunt als gewoon inkomen worden beschouwd (en als zodanig worden belast). Deze omvatten:

💰  Betaald krijgen in crypto
🏦  Staking-beloningen
💸  Verwijzingsbonussen
🪂  Airdrops van crypto - exclusief initiële allocatie-airdrops
🎨  Het verkopen van een NFT die u hebt gemaakt

Bovendien, hoewel de ATO nog geen specifieke richtlijnen heeft uitgebracht over DeFi-transacties, betekent dit niet dat uw DeFi-investeringen belastingvrij zijn. In plaats daarvan moet u de bestaande richtlijnen bekijken en de waarschijnlijke fiscale behandeling afleiden, idealiter met de hulp van een ervaren crypto-accountant.

Voordat u winsten of verliezen kunt berekenen, heeft u uw kostprijs voor uw crypto nodig. 

Dit is wat het u heeft gekost om uw crypto te verwerven, plus eventuele toegestane aankoop- of verkoopkosten. Als u bijvoorbeeld 1 BTC kocht voor $50.000 met aankoopkosten van $500, dan zou uw kostprijs voor die BTC $50.500 zijn.

Voor crypto die u anderszins heeft verworven en waarvoor u geen duidelijke aankoopprijs heeft, is dit de reële marktwaarde van uw crypto in AUD op de dag dat u deze ontving. 

In de meeste gevallen handelen beleggers niet met één crypto-actief tegelijk. Ze handelen met meerdere activa van dezelfde soort op verschillende platforms en het bijhouden van de kostprijs kan in deze scenario's ingewikkeld worden. Hoe weet u bijvoorbeeld welke kostprijs u moet gebruiken als u 3 BTC tegen drie verschillende prijzen hebt gekocht en later 1 BTC hebt verkocht?

In deze gevallen stelt de ATO dat individuele beleggers kunnen kiezen uit drie verschillende boekhoudmethoden om de volgorde te bepalen waarin zij hun crypto hebben afgestoten en welke kostprijs zij moeten gebruiken:

🥇  FIFO (First In, First Out): Deze methode dicteert dat de eerste crypto die u hebt verworven, de eerste crypto is die u afstoot. Dit is vaak de voorkeursmethode voor degenen die toegang willen krijgen tot langetermijnkortingen op vermogenswinstbelasting.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Deze methode dicteert dat de crypto met de hoogste kostprijs de eerste crypto is die u afstoot. Dit is vaak de voorkeursmethode voor degenen die hun belastbare winsten zoveel mogelijk willen verminderen.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Deze methode dicteert dat de crypto met de laagste kostprijs de eerste crypto is die u afstoot.

Voor handelaren is de ATO duidelijk dat zij alleen de FIFO-boekhoudmethode mogen gebruiken.

Een ander aspect waarmee u rekening moet houden, zijn wash sales. Een wash sale is wanneer een belegger een actief afstoot en hetzelfde (of een wezenlijk vergelijkbaar actief) binnen korte tijd verwerft om kunstmatige verliezen te creëren voor een belastingvoordeel. De ATO heeft geen vaste periode die zij als een wash sale beschouwt. In plaats daarvan komt het neer op intentie - dus als een belegger opzettelijk kunstmatige verliezen creëert voor een belastingvoordeel, zouden deze transacties wash sales vormen en zouden de verliezen niet worden toegestaan.

Zodra u uw kostprijs (en de gekozen boekhoudmethode) heeft bepaald, trekt u eenvoudigweg uw kostprijs af van uw verkoopprijs om uw vermogenswinst of -verlies te bepalen. 

Als u uw crypto op een andere manier heeft afgestoten, bijvoorbeeld door te handelen, uit te geven of cadeau te doen, gebruik dan de reële marktwaarde van uw crypto in AUD op de dag dat u deze afstootte als uw verkoopprijs. 

Als u een vermogenswinst heeft, betaalt u inkomstenbelasting tegen uw schijftarief over deze winst. Als u uw actief langer dan een jaar heeft aangehouden, ontvangt u een korting van 50%, wat betekent dat u slechts belasting betaalt over de helft van die winst.

Als u een vermogensverlies heeft, kunt u deze verliezen verrekenen met uw belastbare winsten om uw belastingaanslag te verlagen.  Als u geen winsten heeft om verliezen mee te verrekenen, kunt u deze verliezen meenemen naar de toekomst om ze te verrekenen met toekomstige winsten.

Als u uw crypto bent kwijtgeraakt – of dat nu komt door het verlies van uw privésleutel of doordat uw crypto is gestolen – kunt u mogelijk een kapitaalverlies claimen bij de ATO.

Maar dit hangt allemaal af van de vraag of het verloren bedrag onherstelbaar is. Met andere woorden, u heeft bewijs (en veel ervan) nodig dat u uw crypto niet meer terug kunt krijgen. Voor verliezen van privésleutels of in geval van diefstal is dit waarschijnlijker een succesvolle claim voor een kapitaalverlies bij de ATO. Terwijl crypto-verliezen als gevolg van hacks op exchanges en dergelijke, waarbij de exchange u mogelijk nog vergoedt, minder succesvol kunnen zijn. 

Zodra u uw winsten, verliezen en inkomsten heeft berekend, rapporteert u dit aan de ATO in uw jaarlijkse aangifte. U kunt dit doen via de ATO myTax-service, of met behulp van papieren formulieren, waaronder:

• De belastingaangifte voor particulieren (NAT 2541)
• De belastingaangifte voor particulieren (aanvullende sectie - NAT 2679)
• Het Capital Gains Tax Schedule als u meer dan $10.000 heeft verdiend

Alle benodigde informatie verzamelen om uw crypto-belastingen nauwkeurig te berekenen is hard werken, daarom kiezen de meeste investeerders ervoor om een crypto-belastingcalculator zoals Koinly te gebruiken om het eenvoudiger te maken. 

Met Koinly kunt u verbinding maken met Kraken via SSO (OAuth) om uw gegevens automatisch te importeren, of u kunt uw accountgeschiedenis van Kraken exporteren als een CSV-bestand en dit uploaden naar Koinly. 

Zodra Koinly uw transactiegegevens van Kraken heeft, identificeert het uw kostprijs en berekent het uw crypto-winsten, -verliezen, -inkomsten en meer. U kunt ook kiezen tussen uw voorkeursboekhoudmethode om te zien hoe dit uw belastingaanslag beïnvloedt. Zodra u tevreden bent met de cijfers, kunt u uw crypto-belastingrapporten genereren, inclusief het ATO myTax-rapport, en dit gebruiken om uw crypto eenvoudig in uw jaarlijkse belastingaangifte te rapporteren.

U kunt belasting op uw crypto niet ontwijken zonder de toorn van de ATO op de hals te halen, maar er zijn veel stappen die investeerders kunnen nemen om legaal minder belasting te betalen, waaronder: 

🔍  Het bijhouden van uw ongerealiseerde verliezen om mogelijkheden te identificeren om deze verliezen te oogsten. Koinly heeft een functie voor belastingoptimalisatie die u hierbij kan helpen!

🌽  Het oogsten van deze verliezen om ze te verrekenen met belastbare winsten en uw totale belastingaanslag te verlagen.

🧮  Kies de beste boekhoudmethode voor uw omstandigheden uit FIFO, HIFO en LIFO.

🧓  Investeren in een crypto SMSF.

💎  Crypto langer dan een jaar aanhouden voordat u het afstoot om toegang te krijgen tot een 50% langetermijnkorting op vermogenswinstbelasting.

♥️ Doneer aan een aftrekbare giftontvanger om een belastingaftrek te claimen.

Nu u begrijpt hoe uw investeringen in digitale activa worden belast, kunt u uw cryptoreis voortzetten door een kijkje te nemen in ons Learn Center.