Duitse cryptobelastinggids 2025: Laatste BZSt-updates

Tot deze transacties behoren:

💳 Crypto kopen met EUR.

🔁 Crypto overdragen tussen je eigen wallets.

🎁 Crypto schenken aan familie en vrienden (op voorwaarde dat je niet over je belastingvrije som zit).

♥️ Crypto schenken aan goede doelen.

Crypto wordt in Duitsland aangemerkt als een privévermogen en valt daarmee onder de inkomstenbelasting, maar alleen in specifieke gevallen. Dat hangt af van hoe lang je je asset hebt aangehouden en van de specifieke transactie.

Je realiseert een vermogenswinst of -verlies wanneer je je crypto vervreemdt, maar in Duitsland is alleen kortetermijnvermogenswinst uit crypto belast, terwijl langetermijnvermogenswinst belastingvrij is. 

Je betaalt inkomstenbelasting over kortetermijnvermogenswinst tot 45% (plus mogelijk een solidariteitstoeslag van 5,5%). Er geldt echter een jaarlijkse vrijstelling van € 1.000 voor kortetermijnvermogenswinst. Alles onder dit bedrag per jaar hoef je niet aan te geven of belasting over te betalen. Kom je echter boven dit bedrag, dan is het volledige bedrag belastbaar.

Kortetermijnvermogensverliezen uit crypto kun je verrekenen met vermogenswinst om je belastingdruk te verlagen.

Onder het vervreemden van crypto valt onder meer:

🏡 Crypto verkopen voor EUR of een andere fiatvaluta.

🤝🏽 De ene crypto ruilen voor de andere, waaronder NFT's, stablecoins en andere tokens.

🧸 Met crypto betalen voor goederen of diensten.

Dit omvat:

Rewards verdienen
🏦 Stakingrewards
Verwijzingsbonussen
🪂 Airdrops, als je er iets voor terug hebt gedaan.

Daarnaast kunnen diverse DeFi-activiteiten onder de inkomstenbelasting vallen. Dat hangt ervan af of je nieuwe tokens verdient, of hoe lang je je asset hebt aangehouden wanneer je crypto traadt. Het is raadzaam om met een ervaren crypto-accountant te praten als je DeFi-transacties hebt, aangezien de Belastingdienst geen richtlijnen biedt. 

De actuele inkomstenbelastingtarieven vind je hier op de site van de Belastingdienst.

Eerst moet je je kostenbasis bepalen. Hieronder valt het bedrag dat je voor je crypto hebt betaald plus eventuele kosten, zoals aan- of verkoopkosten. Heb je bijvoorbeeld 1 ETH gekocht voor € 1.500 en € 50 aan aankoopkosten betaald, dan is je totale kostenbasis voor die ETH € 1.550.

Voor crypto die op een andere manier is verkregen zonder duidelijke aankoopkosten, is de kostenbasis de reële marktwaarde van het asset in EUR op de dag dat je het hebt ontvangen.

De meeste investeerders handelen niet met losse crypto-assets zoals in ons vorige voorbeeld. In plaats daarvan traden ze via meerdere platforms en met meerdere assets van hetzelfde type. Stel dat je in de loop van het jaar 3 ETH hebt gekocht, telkens tegen een andere prijs: hoe weet je dan welke kostenbasis je gebruikt om je winst of verlies te berekenen?

Dat is waar een kostenbasismethode om de hoek komt kijken. Het BZSt is er duidelijk over dat eenheden waar mogelijk specifiek geïdentificeerd moeten worden. Is dat niet mogelijk, dan moeten investeerders de boekhoudmethode first in, first out (FIFO) gebruiken. Deze methode gaat ervan uit dat het eerste asset dat je hebt verworven, ook het eerste asset is dat je van de hand doet.

Zodra je je kostenbasis hebt bepaald, trek je dit bedrag af van je verkoopprijs om je winst of verlies op de transactie te berekenen.

Als je crypto hebt vervreemd door te traden of uit te geven, gebruik dan de reële marktwaarde van je crypto in EUR op de dag van vervreemding als verkoopprijs.

Bij een kortetermijnvermogenswinst betaal je inkomstenbelasting over dat bedrag. Bij een kortetermijnvermogensverlies kun je dit verrekenen met je belastbare winsten om je belastingdruk te verlagen.

Heb je geen belastbare winsten om verliezen tegen af te zetten, dan kun je deze verliezen doorschuiven naar toekomstige winsten. Je moet ze dan wel opgeven in je belastingaangifte.

De BZSt is duidelijk: je kunt mogelijk een vermogensverlies claimen voor verloren of gestolen crypto, maar alleen met bewijs. Dit omvat het wallet-adres en bewijs van eigendom, de data waarop je de sleutel verkreeg en verloor, de aanschafkosten van de verloren cryptovaluta, een bevestiging dat jij de wallet beheerde, de hoeveelheid verloren cryptovaluta op dat moment, bewijs dat je de hardware bezit waarop de wallet is opgeslagen, en transactiegegevens die de wallet via een exchange aan je identiteit koppelen.

Zodra je je belastbare kortetermijnwinsten, -verliezen en -inkomsten hebt berekend, moet je dit aan de BZSt melden in je jaarlijkse belastingaangifte. Dit kan online via het Elster-portaal of met papieren formulieren:

• Hauptvordruck ESt 1 A (algemeen belastingformulier)
• Anlage SO (voor overige inkomsten)

Je kostenbasis bijhouden volgens de BZSt-richtlijnen, winsten en verliezen berekenen en de reële marktwaarde van crypto-inkomsten bepalen kan uitdagend zijn voor actieve investeerders. Daarom kiezen velen voor een cryptobelastingcalculator zoals Koinly om het proces te vereenvoudigen.

Met Koinly kun je Kraken koppelen via SSO (OAuth) voor automatische data-import, of je accountgeschiedenis vanuit Kraken exporteren als CSV-bestand en handmatig uploaden.

Zodra Koinly je transactiedata heeft, bepaalt het je kostenbasis, berekent het je winsten, verliezen en inkomsten en genereert het je cryptobelastingrapporten voor eenvoudige aangifte.

Belasting op je crypto legaal ontwijken kan niet zonder sancties van de BZSt, maar je kunt je belastingaanslag wel verlagen door:

💎 Een jaar HODL'en voor belastingvrije langetermijnvermogenswinsten.
♥️ De vrijstellingen van € 1.000 en € 256 te benutten (maar onthoud: ga je erover, dan is het volledige bedrag belastbaar).
🔍 Je ongerealiseerde kortetermijnverliezen bijhouden om te zien waar je ze kunt realiseren (Koinly heeft hiervoor een tool voor belastingoptimalisatie!)

Nu je begrijpt hoe je beleggingen in digitale assets worden belast, kun je je nog meer verdiepen in crypto door ons Leercentrum te bezoeken.