Duitse cryptobelastinggids 2025: Laatste BZSt-updates

Sommige crypto-activiteiten zijn belastingvrij. Deze activiteiten omvatten:

💳  Crypto kopen met EUR.

🔁  Crypto overmaken tussen uw eigen wallets.

🔒  Crypto aanhouden.

💸  Langetermijnkapitaalwinsten uit crypto of kortetermijnkapitaalwinsten onder €1000 per jaar (maar als u meer dan dit bedrag verdient, zijn al uw kortetermijnkapitaalwinsten belastbaar). 

💰  Minder dan €256 aan aanvullende inkomsten uit crypto per jaar verdienen (maar als u meer dan dit bedrag verdient, zijn al uw aanvullende inkomsten belastbaar). 

🎁  Crypto schenken aan familie en vrienden (mits u uw belastingvrije drempel per persoon niet overschrijdt).

♥️  Crypto doneren aan een goed doel.

🪂  Airdrops - mits u er niets voor terug heeft gedaan.

Crypto wordt in Duitsland geclassificeerd als een privébezit en is als zodanig onderworpen aan inkomstenbelasting - maar alleen in specifieke omstandigheden. Het hangt allemaal af van hoe lang u uw activa heeft aangehouden en de specifieke transactie.

U heeft een kapitaalwinst of -verlies wanneer u uw crypto van de hand doet - maar in Duitsland zijn alleen kortetermijnkapitaalwinsten uit crypto belastbaar, terwijl langetermijnkapitaalwinsten belastingvrij zijn. 

U betaalt inkomstenbelasting over kortetermijnkapitaalwinsten tot 45% (plus mogelijk een 5,5% solidariteitstoeslag). Er is echter een jaarlijkse belastingvrije drempel van €1000 voor kortetermijnkapitaalwinsten. Alles onder dit bedrag per jaar hoeft u niet aan te geven of te belasten. Als u dit bedrag echter overschrijdt, is het geheel belastbaar.

Kortetermijnkapitaalverliezen uit crypto kunnen worden verrekend met kapitaalwinsten om uw belastingplicht te verminderen.

Het van de hand doen van crypto omvat:

🏡  Crypto verkopen voor EUR of een andere fiatvaluta.

🤝🏽  De ene crypto ruilen voor de andere, inclusief NFT's, stablecoins en andere tokens.

🧸  Crypto uitgeven om te betalen voor goederen of diensten.

Andere crypto-transacties kunnen leiden tot aanvullende inkomsten. Dit omvat:

💰  Betaald krijgen in crypto
⛏️  Mining-beloningen
🏦  Staking-beloningen
💸  Verwijzingsbonussen
🪂  Airdrops - als u er iets voor terug heeft gedaan.

Daarnaast zijn er een aantal DeFi-activiteiten die onderworpen kunnen zijn aan inkomstenbelasting - het hangt allemaal af van of u nieuwe tokens verdient of hoe lang u uw activa heeft aangehouden als u crypto verhandelt. Het is raadzaam om een ervaren crypto-accountant te raadplegen als u DeFi-transacties heeft, aangezien de BZSt hierover geen richtlijnen heeft. 

U kunt de meest recente BZSt-tarieven voor inkomstenbelasting hier bekijken.

Eerst moet u uw kostprijs bepalen. Dit omvat het bedrag dat u voor uw crypto heeft betaald plus eventuele toepasselijke kosten, zoals aankoop- of verkoopkosten. Als u bijvoorbeeld 1 ETH kocht voor €1500 en een aankoopvergoeding van €50 betaalde, zou uw totale kostprijs voor die ETH €1550 zijn.

Voor crypto die op andere manieren is verkregen zonder duidelijke aankoopkosten, is de kostprijs de reële marktwaarde van het activum in EUR op de dag dat u het ontving.

De meeste beleggers handelen niet met individuele cryptoactiva zoals in ons vorige voorbeeld. In plaats daarvan handelen ze via meerdere platforms en met meerdere activa van dezelfde soort. Stel dat u gedurende het jaar 3 ETH hebt gekocht, allemaal tegen verschillende prijzen, hoe weet u dan welke kostprijs u moet gebruiken om uw winst of verlies te berekenen?

Hier komt een kostprijsmethode om de hoek kijken, en de BZSt heeft duidelijke richtlijnen waarin staat dat eenheden waar mogelijk specifiek moeten worden geïdentificeerd. Als dit echter niet mogelijk is, moeten beleggers de FIFO-boekhoudmethode (First In, First Out) gebruiken. Deze methode schrijft voor dat het eerste actief dat u hebt verworven, het eerste actief is dat u hebt afgestoten.

Zodra u uw kostprijs hebt vastgesteld, trekt u dit bedrag af van uw verkoopprijs om uw winst of verlies uit de transactie te berekenen.

Als u crypto hebt afgestoten door het te verhandelen of uit te geven, gebruikt u de reële marktwaarde van uw crypto in EUR op de dag dat u het hebt afgestoten als uw verkoopprijs.

Als u een kortetermijnkapitaalwinst hebt, bent u over dat bedrag inkomstenbelasting verschuldigd. Als u een kortetermijnkapitaalverlies hebt, kunt u dit verrekenen met uw belastbare winsten om uw belastingplicht te verminderen.

Als u geen belastbare winsten hebt om verliezen mee te verrekenen, kunt u deze verliezen meenemen naar de toekomst om ze te verrekenen met toekomstige winsten — maar u moet deze dan wel in uw belastingaangifte opnemen.

De BZSt stelt duidelijk dat u mogelijk een kapitaalverlies kunt claimen voor verloren of gestolen crypto, maar alleen als u bewijs levert. Dit omvat het walletadres en eigendomsbewijs, de data waarop u de sleutel hebt verkregen en verloren, de kosten voor het verwerven van de verloren cryptocurrency, bevestiging dat u de wallet beheerde, het bedrag aan cryptocurrency dat op dat moment verloren is gegaan, bewijs dat u de hardware bezit waar de wallet is opgeslagen, en transactiegegevens die de wallet via een exchange aan uw identiteit koppelen.

Zodra u uw belastbare kortetermijnwinsten, -verliezen en -inkomsten hebt berekend, moet u dit aan de BZSt rapporteren in uw jaarlijkse belastingaangifte. U kunt dit online doen via het Elster-portaal of met papieren formulieren:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Algemeen belastingformulier)
• Anlage SO (voor overige inkomsten)

Het bijhouden van uw kostprijs in overeenstemming met de BZSt-richtlijnen, het berekenen van winsten en verliezen, en het bepalen van de reële marktwaarde van eventuele crypto-inkomsten kan een uitdaging zijn voor actieve beleggers. Daarom kiezen velen ervoor om een crypto-belastingcalculator zoals Koinly te gebruiken om het proces te vereenvoudigen.

Met Koinly kunt u verbinding maken met Kraken via SSO (OAuth) voor automatische gegevensimport of uw accountgeschiedenis van Kraken exporteren als een CSV-bestand en handmatig uploaden.

Zodra Koinly uw transactiegegevens heeft, zal het uw kostprijs bepalen, uw winsten, verliezen en inkomsten berekenen, en uw crypto-belastingrapporten genereren voor eenvoudige indiening.

U kunt belasting op uw crypto niet legaal ontwijken zonder boetes van de BZSt te riskeren, maar u kunt uw belastingaanslag wel verlagen door:

💎  Een jaar lang te hodlen voor belastingvrije langetermijnkapitaalwinsten.
♥️  Gebruik te maken van de vrijstellingslimieten van €1000 en €256 (maar onthoud dat als u deze bedragen overschrijdt, het gehele bedrag belastbaar is).
🔍  Uw ongerealiseerde kortetermijnverliezen te volgen en te oogsten om mogelijkheden te identificeren om deze verliezen te benutten (Koinly heeft een tool voor belastingoptimalisatie om u hierbij te helpen!)

Nu je begrijpt hoe je beleggingen in digitale assets worden belast, kun je je nog meer verdiepen in crypto door ons Leercentrum te bezoeken.