Italië Crypto Belastinggids 2025: Laatste Updates van Agenzia Entrate

Sommige crypto-activiteiten zijn belastingvrij. Deze activiteiten omvatten:

💳  Crypto kopen met fiatvaluta's zoals EUR.

🔁  Crypto overboeken tussen uw eigen wallets.

🔒  Crypto aanhouden.

In Italië zijn cryptocurrencies onderworpen aan belasting. Momenteel worden vermogenswinsten uit crypto geclassificeerd als "diverse inkomsten" en belast tegen een tarief van 26%. Dit tarief zal echter stijgen naar 33% vanaf 1 januari 2026, zoals uiteengezet in de begrotingswet van 2025.

Als alternatief heeft u de mogelijkheid om 18% belasting te betalen over de waarde van uw crypto-bezittingen per 1 januari.

De vermogenswinstbelasting op crypto in Italië bedraagt momenteel 26%, en stijgt naar 33% vanaf 1 januari 2026, volgens de begrotingswet van 2025. De belastingvrijstellingsdrempel van €2.000 — wat betekende dat alleen winsten boven €2.000 werden belast — is afgeschaft onder de nieuwste begrotingswet. Deze wijziging treedt in werking op 1 januari 2025, maar de vrijstelling blijft van toepassing voor voorgaande belastingjaren.

In plaats van vermogenswinstbelasting kunt u kiezen voor een belasting van 18% op de waarde van uw crypto-activa per 1 januari, wat kan dienen als de kostprijs (conform artikel 1, paragraaf 133 van de begrotingswet van 2023).

De richtlijnen van de Agenzia Entrate zijn zeer beperkt als het gaat om de fiscale implicaties van andere crypto-transacties. Sommige transacties (zoals mining of staking) kunnen worden belast als persoonlijk inkomen (IRPEF) tegen tarieven tussen 23% en 43%. 

Er zijn ook een aantal DeFi-activiteiten die onderworpen kunnen zijn aan belasting. Het is raadzaam om een ervaren crypto-accountant te raadplegen als u DeFi-transacties heeft, aangezien er nog geen richtlijnen zijn.

U kunt de meest recente inkomstenbelastingtarieven hier bekijken.

Om uw kostprijs voor crypto te berekenen, telt u de aankoopprijs en eventuele gerelateerde kosten op. Als u bijvoorbeeld 1 ETH kocht voor €800 en een vergoeding van €10 betaalde, zou uw kostprijs €810 zijn. Voor crypto die op andere manieren is verkregen zonder duidelijke aankoopprijs, gebruikt u de reële marktwaarde in euro's op de dag dat u deze ontving. Dezelfde regel geldt voor crypto die als inkomen is ontvangen.

Het berekenen van crypto-winsten en -verliezen wordt lastig bij meerdere transacties. Als u dezelfde cryptocurrency op verschillende tijdstippen en prijzen koopt, kan de juiste kostprijs voor een verkoop onduidelijk zijn. Als u bijvoorbeeld 3 ETH op verschillende tijdstippen heeft gekocht en 1 ETH verkoopt, adviseert de Italiaanse belastingdienst (Resolutie nr. 788/2021) om de Last In First Out (LIFO)-methode te gebruiken — wat betekent dat de kostprijs van de meest recent gekochte ETH wordt gebruikt om de winst of het verlies te berekenen.

Zodra u uw kostprijs heeft vastgesteld, trekt u deze af van de verkoopprijs om uw winst of verlies te berekenen. Als u crypto heeft geruild voor een ander activum, gebruikt u de reële marktwaarde van de crypto in euro's op de datum van vervreemding als uw verkoopprijs.

De Agenzia Entrate heeft geen duidelijke richtlijnen gegeven over de fiscale behandeling van verloren of gestolen crypto en of dit als een verlies kwalificeert. Het is het beste om een belastingadviseur te raadplegen voor advies dat specifiek is voor uw situatie.

Het belastingjaar in Italië loopt van 1 januari tot 31 december. Crypto-gerelateerde inkomsten worden gerapporteerd met behulp van ofwel de Modello 730 (uiterlijk 30 september) voor inkomsten uit arbeid, of de Modello Redditi (uiterlijk 15 oktober) voor vermogenswinsten en buitenlandse activa. Formulier RT (voor vermogenswinsten) en Formulier RW (voor buitenlandse activa) worden ingediend samen met de Modello Redditi.

Het bijhouden van uw kostprijs, winsten en crypto-inkomsten kan complex zijn voor actieve beleggers. Tools zoals Koinly vereenvoudigen dit door automatisch gegevens van Kraken te importeren via SSO (OAuth) of CSV-upload. Koinly berekent uw kostprijs, winsten, verliezen en inkomsten en genereert belastingrapporten voor een eenvoudige aangifte.

U kunt belasting op uw crypto niet vermijden zonder boetes van de Agenzia Entrate, maar u kunt uw belastingaanslag verlagen door:

💎  Hodlen voor de maan

♥️  Te kiezen voor de alternatieve portfoliowinstbelasting als dat gunstig is voor uw specifieke financiële omstandigheden 

🔍  Uw ongerealiseerde verliezen te volgen en te oogsten om mogelijkheden te identificeren om deze verliezen te benutten (Koinly heeft een tool voor belastingoptimalisatie om u hierbij te helpen!)

Nu je begrijpt hoe je beleggingen in digitale assets worden belast, kun je je nog meer verdiepen in crypto door ons Leercentrum te bezoeken.