Spanje Crypto Belastinggids 2025: Laatste AEAT-updates

Sommige crypto-activiteiten zijn belastingvrij. Deze activiteiten omvatten:

💳  Crypto kopen met EUR.

🔁  Crypto overboeken tussen uw eigen wallets.

🔒  Crypto aanhouden - tenzij onderworpen aan vermogensbelasting

Crypto wordt in Spanje geclassificeerd als een soort kapitaalbezit en kan onderworpen zijn aan verschillende belastingen, afhankelijk van uw specifieke transactie en netto vermogen:

🛟  Spaarinkomstenbelasting (Base Imponible del Ahorro)

✅  Inkomstenbelasting (Base Imponible General)

🏘️  Vermogensbelasting

🎁  Erf- en schenkbelasting

Vermogenswinsten uit cryptocurrencies in Spanje worden geclassificeerd als spaarinkomsten. U betaalt dit soort belasting wanneer u crypto verkoopt voor EUR (of een andere fiatvaluta) of crypto ruilt voor een andere cryptocurrency en winst maakt.

U betaalt tussen 19% en 28% belasting, afhankelijk van uw totale winst. De meest recente AEAT-tarieven voor spaarinkomstenbelasting vindt u hier.

U kunt crypto-verliezen verrekenen met vergelijkbare vermogenswinsten. Als u geen winsten heeft of uw verliezen uw winsten overschrijden, kunt u deze maximaal vier jaar meenemen. Daarna, als u nog steeds ongebruikte verliezen heeft, kunt u jaarlijks tot 25% verrekenen met andere spaarinkomsten zoals dividenden, rente en obligaties.

Andere crypto-transacties kunnen leiden tot aanvullende inkomsten die onderworpen zijn aan de algemene inkomstenbelasting (Base Imponible General). Dit omvat:
⛏️  Mining-beloningen
🏦  Staking-beloningen
🪂  Airdrops
💸  Verwijzingsbonussen

Daarnaast zijn er een aantal DeFi-activiteiten die onderworpen kunnen zijn aan inkomstenbelasting - of dat nu spaarinkomstenbelasting of algemene inkomstenbelasting is. Het is raadzaam om een ervaren crypto-accountant te raadplegen als u DeFi-transacties heeft, aangezien de AEAT minimale richtlijnen heeft.

De meeste, maar niet alle, regio's in Spanje passen een vermogensbelasting toe, en crypto-bezittingen moeten in deze berekeningen worden opgenomen. Belastingtarieven en vrijstellingen variëren per regio, en beginnen doorgaans rond €700.000, met tarieven variërend van 0,2% tot meer dan 3%.

Madrid en Andalusië heffen momenteel geen vermogensbelasting, maar als uw totale activa meer dan €2 miljoen bedragen, moet u mogelijk nog steeds een aangifte vermogensbelasting indienen voor rapportagedoeleinden.

Als uw activa de vrijstellingslimiet overschrijden, moet u een aangifte vermogensbelasting indienen, inclusief de EUR-waarde van uw crypto op basis van de marktprijs op 31 december van het betreffende belastingjaar.

Als u cryptocurrencies erft, moeten deze worden opgenomen in uw ISD-aangifte.

Net als bij de vermogensbelasting hangt het bedrag dat u betaalt over geërfde of geschonken crypto af van de ontvangen waarde en uw regio. Elke autonome gemeenschap stelt haar eigen tarieven vast, die doorgaans variëren van 7% tot 36,5%.

Begin met het berekenen van uw kostprijs, die de prijs omvat die u voor uw crypto heeft betaald plus eventuele bijbehorende kosten, zoals aankoop- of verkoopkosten. Als u bijvoorbeeld 1 BTC kocht voor €30.000 en een aankoopvergoeding van €200 betaalde, zou uw totale kostprijs voor die BTC €30.200 zijn.

Voor crypto die op andere manieren is verkregen zonder duidelijke aankoopkosten, is de kostprijs de reële marktwaarde van het activum in EUR op de dag dat u het ontving.

De meeste beleggers verhandelen geen individuele crypto-activa afzonderlijk, zoals in ons vorige voorbeeld. In plaats daarvan gebruiken ze meerdere platforms en houden ze meerdere eenheden van hetzelfde activum aan. Als u bijvoorbeeld 3 BTC tegen verschillende prijzen gedurende meerdere jaren heeft gekocht, hoe bepaalt u dan welke kostprijs u moet gebruiken bij het berekenen van winsten of verliezen?

Dit is waar kostprijsmethoden van pas komen. De AEAT geeft duidelijke richtlijnen en stelt dat beleggers de FIFO (First In, First Out) boekhoudmethode moeten gebruiken, wat betekent dat het eerste activum dat u heeft verworven, wordt beschouwd als het eerste dat u verkoopt.

Zodra u uw kostprijs heeft vastgesteld, trekt u deze af van uw verkoopprijs om uw winst of verlies te bepalen. Als u uw crypto op een andere manier heeft afgestoten, zoals door het te verhandelen, gebruikt u de reële marktwaarde in EUR op de datum van afstoting als uw verkoopprijs.

Uw vermogenswinsten zijn onderworpen aan de spaarinkomstenbelasting, terwijl uw vermogensverliezen hiermee kunnen worden verrekend om uw belastingaanslag te verlagen. 

De Agencia Tributaria heeft geen richtlijnen over de vraag of verloren of gestolen crypto kan worden geclaimd als een kapitaalverlies. Daarom dient u in dergelijke gevallen een belastingadviseur te raadplegen voor advies over uw specifieke omstandigheden.

Zodra u uw vermogenswinsten en aanvullende inkomsten uit crypto heeft berekend, moet u dit aangeven bij de Agencia Tributaria in uw jaarlijkse belastingaangifte. De meeste belastingbetalers doen dit via het Renta Online-portaal van de AEAT. Afhankelijk van uw transacties, uw totale vermogen en meer, heeft u mogelijk verschillende formulieren nodig. Dit kan omvatten:

• Mining rewards: Aangeven onder D1 (Rendimientos de actividades económicas) in Box 0178.
• Staking rewards: Aangeven onder B (Rendimientos del capital mobiliario) in Box 0031.
• Crypto sales or trades: Aangeven onder F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) in Box 1804.
• Model 720 wordt gebruikt om buitenlandse activa van meer dan €50.000 aan te geven voor vermogensbelastingdoeleinden, inclusief onroerend goed, bankrekeningen, aandelen en levensverzekeringen. Hoewel men ooit dacht dat dit van toepassing was op cryptocurrency, heeft de Spaanse schatkist bevestigd dat crypto niet is inbegrepen. Als u echter andere buitenlandse activa bezit die €50.000 overschrijden, moet u nog steeds Model 720 indienen.
• Model 721, onderdeel van de Spaanse anti-fraude belastinghervorming, is van toepassing op crypto die in het buitenland wordt aangehouden. Als uw portefeuille €50.000 overschrijdt, moet u deze jaarlijks tussen 1 januari en 31 maart indienen, beginnend in 2023. Crypto moet worden gewaardeerd op basis van de gemiddelde prijs op 31 december, en als deze €50.000 overschreed maar daaronder daalde, moet u dit melden wanneer deze daalde. Het missen van de deadline resulteert in een boete van €200, terwijl onjuiste indieningen €150 kosten.

Het bijhouden van uw kostprijs volgens de richtlijnen van de Agencia Tributaria, het berekenen van winsten en verliezen, en het waarderen van crypto-inkomsten kan complex zijn voor actieve beleggers. Daarom gebruiken velen een crypto-belastingcalculator zoals Koinly om het proces te vereenvoudigen.

Met Koinly kunt u verbinding maken met Kraken via SSO (OAuth) voor automatische gegevensimport of handmatig een CSV-bestand van uw accountgeschiedenis uploaden. Zodra uw transactiegegevens zijn geïmporteerd, berekent Koinly uw kostprijs, winsten, verliezen en inkomsten, en genereert vervolgens gedetailleerde belastingrapporten voor een eenvoudige aangifte.

U kunt belasting op uw crypto niet legaal ontwijken zonder boetes van de Agencia Tributaria te riskeren, maar u kunt uw cryptobelastingen verlagen door:

🔍  Uw ongerealiseerde kortetermijnverliezen te volgen en te oogsten om mogelijkheden te identificeren om deze verliezen te benutten (Koinly heeft een tool voor belastingoptimalisatie om u hierbij te helpen!)

💎  Hodl voor de maan.

Nu u begrijpt hoe uw investeringen in digitale activa worden belast, kunt u uw cryptoreis voortzetten door een kijkje te nemen in ons Learn Center.