Gids voor cryptobelasting in Spanje 2025: de nieuwste updates van de AEAT

Sommige crypto-activiteiten zijn vrijgesteld van belasting. Deze activiteiten omvatten:

💳  Crypto kopen met EUR.

🔁  Crypto overboeken tussen je eigen wallets.

🔒  Crypto aanhouden — tenzij er vermogensbelasting van toepassing is

Crypto wordt in Spanje beschouwd als een soort vermogensbestanddeel en kan afhankelijk van je specifieke transactie en nettovermogen aan verschillende belastingen zijn onderworpen:

🛟  Belasting op inkomsten uit sparen (Base Imponible del Ahorro)

✅  Inkomstenbelasting (Base Imponible General)

🏘️  Vermogensbelasting

🎁  Erf- en schenkbelasting

Vermogenswinsten uit cryptovaluta in Spanje worden aangemerkt als inkomsten uit sparen. Je betaalt dit type belasting telkens wanneer je crypto verkoopt voor EUR (of een andere fiatvaluta), of crypto ruilt voor een andere cryptovaluta en winst maakt.

Je betaalt tussen 19% en 28% belasting, afhankelijk van je totale winst. De meest recente tarieven voor de belasting op inkomsten uit sparen van de AEAT vind je hier.

Je kunt cryptoverliezen verrekenen met vergelijkbare vermogenswinsten. Als je geen winsten hebt of je verliezen groter zijn dan je winsten, kun je deze maximaal vier jaar meenemen. Als je daarna nog ongebruikte verliezen hebt, kun je elk jaar maximaal 25% verrekenen met andere inkomsten uit sparen, zoals dividenden, rente en obligaties.

Andere cryptotransacties kunnen leiden tot aanvullende inkomsten die aan de algemene inkomstenbelasting (Base Imponible General) zijn onderworpen. Dit omvat:
⛏️  Mining-rewards
🏦  Stakingbeloningen
🪂  Airdrops
💸  Verwijzingsbonussen

Daarnaast zijn er verschillende DeFi-activiteiten die aan inkomstenbelasting kunnen zijn onderworpen — of dat nu de belasting op inkomsten uit sparen of de algemene inkomstenbelasting is. Het is raadzaam om met een ervaren crypto-accountant te overleggen als je DeFi-transacties hebt, omdat de AEAT hierover slechts beperkte informatie biedt.

De meeste, maar niet alle, regio's in Spanje heffen vermogensbelasting, en cryptobezittingen moeten in deze berekeningen worden opgenomen. Belastingtarieven en vrijstellingen verschillen per regio en beginnen doorgaans rond 700.000 €, met tarieven van 0,2% tot meer dan 3%.

Madrid en Andalusië heffen momenteel geen vermogensbelasting, maar als je totale vermogen hoger is dan 2 miljoen €, moet je mogelijk toch een aangifte vermogensbelasting indienen voor rapportagedoeleinden.

Als je vermogen boven de vrijstellingsgrens uitkomt, moet je een aangifte vermogensbelasting indienen. Daarin moet je ook de EUR-waarde van je crypto opnemen, gebaseerd op de marktprijs op 31 december van het betreffende belastingjaar.

Als je cryptovaluta erft, moeten deze worden opgenomen in je ISD-aangifte.

Net als bij de vermogensbelasting hangt het bedrag dat je betaalt over geërfde of geschonken crypto af van de ontvangen waarde en je regio. Elke autonome gemeenschap stelt haar eigen tarieven vast, die doorgaans variëren van 7% tot 36,5%.

Begin met het berekenen van je Kostenbasis. Deze omvat de prijs die je voor je crypto hebt betaald, plus eventuele bijbehorende kosten, zoals aankoop- of verkoopkosten. Als je bijvoorbeeld 1 BTC hebt gekocht voor 30.000 € en 200 € aan aankoopkosten hebt betaald, is je totale Kostenbasis voor die BTC 30.200 €.

Voor crypto die je op een andere manier hebt verkregen, zonder duidelijke aankoopprijs, is de Kostenbasis de reële marktwaarde van het activum in EUR op de dag waarop je het hebt ontvangen.

De meeste investeerders traden niet met afzonderlijke crypto-assets in isolatie, zoals in ons vorige voorbeeld. In plaats daarvan gebruiken ze meerdere platforms en houden ze meerdere eenheden van hetzelfde asset aan. Stel bijvoorbeeld dat je in de loop van meerdere jaren 3 BTC tegen verschillende prijzen hebt gekocht. Hoe bepaal je dan welke Kostenbasis je moet gebruiken bij het berekenen van winst of verlies?

Dit is waar methoden voor de Kostenbasis van pas komen. De AEAT geeft duidelijke richtlijnen en stelt dat investeerders de boekhoudmethode FIFO (first in, first out) moeten gebruiken. Dit betekent dat het eerste asset dat je hebt gekocht, wordt beschouwd als het eerste asset dat je verkoopt.

Zodra je je Kostenbasis hebt vastgesteld, trek je deze af van je verkoopprijs om je winst of verlies te bepalen. Als je je crypto op een andere manier hebt vervreemd, bijvoorbeeld door ermee te traden, gebruik je de reële marktwaarde in EUR op de datum van vervreemding als verkoopprijs.

Je vermogenswinsten vallen onder de belasting op inkomsten uit sparen, terwijl je vermogensverliezen hiermee kunnen worden verrekend om je belastingaanslag te verlagen. 

De Agencia Tributaria heeft geen richtlijnen over de vraag of verloren of gestolen crypto als vermogensverlies kan worden opgegeven. Daarom kun je in dergelijke gevallen het beste een belastingadviseur raadplegen voor advies over jouw specifieke situatie.

Zodra je je vermogenswinsten en aanvullende inkomsten uit crypto hebt berekend, moet je deze opgeven bij de Agencia Tributaria in je jaarlijkse belastingaangifte. De meeste belastingplichtigen doen dit via het Renta Online-portaal van de AEAT. Afhankelijk van je transacties, je totale vermogen en andere factoren heb je mogelijk meerdere formulieren nodig. Dit kan het volgende omvatten:

• Mining-rewards: geef deze op onder D1 (Rendimientos de actividades económicas) in vak 0178.
• Stakingbeloningen: geef deze op onder B (Rendimientos del capital mobiliario) in vak 0031.
• Crypto-verkopen of -trades: geef deze op onder F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) in vak 1804.
• Model 720 wordt gebruikt om buitenlandse assets met een waarde van meer dan €50.000 op te geven voor de vermogensbelasting, waaronder onroerend goed, bankrekeningen, aandelen en levensverzekeringen. Hoewel men eerder dacht dat dit ook voor cryptocurrency gold, heeft de Spaanse schatkist bevestigd dat crypto niet is inbegrepen. Als je echter andere buitenlandse assets met een waarde van meer dan €50.000 aanhoudt, moet je Model 720 nog steeds indienen.
• Model 721, onderdeel van de Spaanse belastinghervorming ter bestrijding van fraude, is van toepassing op crypto die in het buitenland wordt aangehouden. Als je portfolio meer dan €50.000 waard is, moet je dit formulier elk jaar tussen 1 januari en 31 maart indienen, vanaf 2023. Crypto moet worden gewaardeerd op basis van de gemiddelde prijs op 31 december. Als de waarde meer dan €50.000 bedroeg maar daarna onder deze grens daalde, moet je dit melden op het moment dat de waarde daalde. Als je de deadline mist, krijg je een boete van €200; onjuiste aangiften leiden tot een boete van €150.

Het bijhouden van je kostenbasis volgens de richtlijnen van de Agencia Tributaria, het berekenen van winsten en verliezen en het waarderen van crypto-inkomsten kan complex zijn voor actieve investeerders. Daarom gebruiken veel mensen een cryptobelastingcalculator zoals Koinly om het proces eenvoudiger te maken.

Met Koinly kun je via SSO (OAuth) verbinding maken met Kraken voor het automatisch importeren van gegevens, of handmatig een CSV-bestand met je accountgeschiedenis uploaden. Zodra je transactiegegevens zijn geïmporteerd, berekent Koinly je kostenbasis, winsten, verliezen en inkomsten en genereert het gedetailleerde belastingrapporten, zodat je eenvoudig aangifte kunt doen.

Je kunt niet legaal belasting op je crypto vermijden zonder boetes van de Agencia Tributaria te riskeren, maar je kunt je cryptobelasting verlagen door:

🔍  je niet-gerealiseerde verliezen op korte termijn bij te houden en te benutten, zodat je mogelijkheden ontdekt om deze verliezen te realiseren (Koinly heeft een tool voor belastingoptimalisatie die je hierbij helpt!)

💎  Te hodlen tot de moon.

Nu je begrijpt hoe je beleggingen in digitale assets worden belast, kun je je nog meer verdiepen in crypto door ons Leercentrum te bezoeken.