Crypto staking belastingen 2026

Crypto staking is het proces van het vastzetten van je cryptocurrency op een proof-of-stake (PoS) blockchain om te helpen bij het valideren van transacties. In ruil daarvoor verdien je beloningen, die meestal worden uitgekeerd in dezelfde token die je hebt gestaket.

Zie het als het verdienen van rente op een deposito, behalve dat je tokens werken om een blockchain-netwerk veilig te houden in plaats van dat ze bij een bank staan. Netwerken zoals Ethereum, Solana en Polkadot maken allemaal gebruik van proof-of-stake consensusmechanismen.

Je kunt direct staken door een validator node te runnen, of via diensten die worden aangeboden door exchanges zoals Kraken, die de technische kant voor je afhandelen. Hoe dan ook, elke keer dat je staking-beloningen ontvangt, creëer je mogelijk een belastbaar feit.

Ja. De IRS beschouwt staking-beloningen als belastbaar gewoon inkomen.

Revenue Ruling 2023-14, uitgevaardigd in juli 2023, bevestigde dat wanneer je cryptocurrency ontvangt als beloning voor staking, de reële marktwaarde van die beloningen moet worden opgenomen in je brutoinvinkomen voor het belastingjaar waarin je "dominion and control" over ze krijgt.

In de praktijk betekent "dominion and control" het moment waarop ze van jou worden en je je beloningen kunt verkopen, ruilen, overboeken of gebruiken. Als er een lock-up-periode geldt voor je beloningen, ben je over het algemeen geen inkomstenbelasting verschuldigd totdat die lock-up eindigt en de tokens vrij toegankelijk worden.

Deze regel is van toepassing of je nu direct on-chain staket of via een platform als Kraken. Het is ook van toepassing ongeacht hoe klein de beloning is, aangezien de IRS geen minimumdrempel hanteert voor de rapportage van crypto-inkomsten.

Voor een breder overzicht van hoe de IRS digitale activa behandelt, raadpleeg je onze crypto-belastinggids en onze inleiding over wat cryptocurrency is.

Crypto staking kan leiden tot twee afzonderlijke belastbare feiten, afhankelijk van wat je met je beloningen doet. Het eerste vindt plaats wanneer je ze ontvangt. Het tweede vindt plaats als en wanneer je ze verkoopt, swapt of uitgeeft.

Wanneer je staking-beloningen ontvangt, wordt hun reële marktwaarde op het moment dat je "dominion and control" krijgt, behandeld als gewoon inkomen. Je betaalt belasting tegen je normale federale inkomstenbelastingtarief, dat in 2026 varieert van 10% tot 37%, afhankelijk van je totale belastbare inkomen en je aangiftestatus.

Als je bijvoorbeeld 0,05 ETH als staking-beloning ontvangt en ETH op dat moment wordt verhandeld voor 3.200 USD, geef je 160 USD op als gewoon inkomen voor dat belastingjaar.

Dit geldt voor alle vormen van staking-beloningen, of ze nu verdiend zijn via validator nodes, staking pools of stakingprogramma's op gecentraliseerde exchanges.

Het is vermeldenswaard dat veel crypto-investeerders zich alleen richten op wat er gebeurt als ze verkopen, maar staking creëert een belastbaar feit bij ontvangst, zelfs als de prijs van de token daarna daalt. Je zou inkomstenbelasting verschuldigd kunnen zijn over beloningen die later in waarde dalen, dus het is belangrijk om deze dynamiek te begrijpen voordat je gaat staken

Wanneer je later je gestakete crypto verkoopt, ruilt of uitgeeft, veroorzaak je een tweede belastbare gebeurtenis: vermogenswinst (of -verlies). Je winst of verlies is gelijk aan het verschil tussen je verkoopopbrengst en je kostenbasis, wat de marktwaarde is die je als inkomen hebt gerapporteerd toen je de tokens voor het eerst ontving.

• Vermogenswinst op korte termijn is van toepassing als je de tokens een jaar of korter in bezit hebt gehad. Deze worden belast tegen je normale inkomstenbelastingtarief.

• Vermogenswinst op lange termijn is van toepassing als je ze langer dan een jaar in bezit hebt gehad. In 2026 zijn de tarieven voor de lange termijn 0%, 15% of 20%, afhankelijk van je inkomensniveau.

Voortbordurend op het bovenstaande voorbeeld: als je 0,05 ETH ontving met een waarde van 160 USD en deze later verkocht toen ETH 4.000 USD bereikte (0,05 ETH = 200 USD), dan zou je vermogenswinst 40 USD zijn. Als je de tokens langer dan een jaar aanhoudt, komt die 40 USD in aanmerking voor de behandeling van vermogenswinst op lange termijn.

Timing is belangrijk bij belastingen op crypto-staking, omdat inkomstenbelasting en vermogenswinstbelasting op verschillende momenten worden geactiveerd.

Inkomstenbelasting is verschuldigd zodra je de feitelijke beschikkingsmacht verkrijgt. Voor de meeste stakers die een exchange zoals Kraken gebruiken, is dit het moment waarop beloningen worden bijgeschreven op je account en beschikbaar komen voor handel of opname. Voor validators die hun eigen nodes draaien, is dit het moment waarop de tokens worden ontgrendeld en vrij overdraagbaar zijn.

Vermogenswinstbelasting is verschuldigd wanneer je de tokens vervreemdt. Dat betekent verkopen voor fiatgeld, ruilen voor een ander crypto-activum of de tokens gebruiken om goederen of diensten te kopen.

Hier is een praktische tijdlijn:

1. 15 maart: Je ontvangt 0,1 SOL als staking-beloning. SOL staat op 140 USD. Je geeft 14 USD op als gewoon inkomen. Je kostenbasis voor die 0,1 SOL is nu 14 USD.

2. 10 december (hetzelfde jaar): Je verkoopt de 0,1 SOL voor 18 USD. Je bent vermogenswinstbelasting op korte termijn verschuldigd over 4 USD (korter dan een jaar in bezit).

3. Alternatief, 20 maart (het volgende jaar): Je verkoopt de 0,1 SOL voor 18 USD. Je bent vermogenswinstbelasting op lange termijn verschuldigd over 4 USD (langer dan een jaar in bezit).

Als je beloningen tijdens een unbonding-periode zijn vergrendeld, wordt de erkenning van het inkomen over het algemeen uitgesteld tot de tokens toegankelijk worden. Zodra je ze kunt overdragen of verkopen, begint de klok te lopen, of je dit nu daadwerkelijk doet of niet.

Onder de huidige IRS-richtlijnen volgen alle proof-of-stake-beloningen hetzelfde kader: gewoon inkomen bij ontvangst, vermogenswinst bij vervreemding. Maar een paar nuances zijn de moeite waard om te weten.

Liquid staking tokens (LSTs) zoals stETH of mSOL voegen complexiteit toe. Wanneer je ETH staket via een liquid staking-protocol en stETH in ruil ontvangt, stellen sommige belastingprofessionals dat deze ruil mogelijk geen belastbare gebeurtenis is, omdat je een vertegenwoordiging van je gestakete activum ontvangt in plaats van een nieuwe. De IRS heeft geen definitieve richtlijnen uitgevaardigd over LST's, dus een conservatieve rapportage is aanbevolen.

Staking via een pool of exchange verandert niets aan de fiscale behandeling. Of je nu staket via Kraken of een gedecentraliseerde validator-pool, je beloningen zijn belastbaar inkomen wanneer ze op je account worden bijgeschreven.

Vergoedingen die worden betaald aan exploitanten van staking-pools kunnen in bepaalde omstandigheden aftrekbaar zijn, hoewel de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) uit 2017 diverse gespecificeerde aftrekposten voor individuen heeft opgeschort. Deze opschorting werd permanent gemaakt door de One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), die in juli 2025 tot wet is verheven, waardoor individuele beleggers staking-kosten niet langer op deze manier kunnen aftrekken.

Overwegingen voor zelfstandigen. Als je je eigen validator-node exploiteert als een beroep of bedrijf, moet je staking-inkomsten mogelijk opgeven via Schedule C in plaats van Schedule 1. Dit onderwerpt het inkomen aan belasting voor zelfstandigen (een extra 15,3% voor Social Security en Medicare), maar opent ook de weg voor aftrekposten voor hardware, elektriciteit en andere operationele kosten.

Het berekenen van belastingen op crypto staking vereist het bijhouden van twee dingen voor elke beloningsgebeurtenis: wanneer je deze hebt ontvangen en wat de waarde op dat moment was. Dit is het stappenplan:

1. Exporteer je staking-beloningsgeschiedenis van elk platform of elke wallet waar je beloningen hebt verdiend. Voeg tijdstempels, tokenbedragen en transactie-ID's toe.

2. Bepaal de reële marktwaarde van elke beloning op het moment dat je de beschikkingsmacht en controle kreeg. Gebruik een consistente prijsbron; wissel niet halverwege het jaar van aggregator.

3. Tel de USD-waarden bij elkaar op van alle beloningen die je tijdens het belastingjaar hebt ontvangen. Dit totaal is je staking-inkomen, gerapporteerd als gewoon inkomen.

4. Maak kostenbasis-lots aan voor elke beloningsgebeurtenis. Elke keer dat je een beloning ontvangt, ontstaat er een nieuw "lot" met een eigen basis en bezitsperiode.

5. Houd verkopen en vervreemdingen afzonderlijk bij. Wanneer je gestakete tokens verkoopt, ruilt of uitgeeft, moet je de vervreemding koppelen aan het bijbehorende lot om je winst of verlies te berekenen.

Situatie: Alex, een actieve cryptohandelaar, staket 5 ETH via Kraken in 2025. In de loop van het jaar ontvangt Alex staking-beloningen van in totaal 0,2 ETH verdeeld over 50 afzonderlijke beloningsgebeurtenissen.

Aanpak: Alex registreert elke beloning tegen de reële marktwaarde op het moment van bijschrijving. De prijs van ETH op het moment van elke beloning varieerde van 2.800 $ tot 3.500 $. Alex telt de gecombineerde waarde op tot 640 $ en geeft dit op als "Other Income" op Schedule 1. Deze 640 $ wordt ook de gemiddelde kostenbasis over 50 individuele lots.

Resultaat: In januari 2026 verkoopt Alex alle 0,2 ETH voor 720 $. Omdat sommige lots korter dan een jaar werden aangehouden en andere langer, moet elk lot afzonderlijk worden beoordeeld. Lots die langer dan een jaar zijn aangehouden, komen in aanmerking voor tarieven voor langetermijn-vermogenswinst; korter aangehouden lots vallen onder kortetermijntarieven. Totale vermogenswinst: 80 $.

Belangrijkste les: Hoewel de totale winst bescheiden was, moest Alex 50 afzonderlijke lot-boekingen bijhouden. Crypto-belastingsoftware of een gedetailleerd spreadsheet is essentieel wanneer staking het hele jaar door frequente, kleine beloningen genereert.

Dit zijn de belangrijkste IRS-formulieren die je tegenkomt bij het opgeven van staking-inkomen en eventuele daaropvolgende vermogenswinsten:

Form 1040 (Digital Assets Question): Sinds 2020 verplicht de IRS alle belastingbetalers om te antwoorden of zij tijdens het belastingjaar transacties met digitale activa hebben uitgevoerd. Als je staking-beloningen hebt verdiend, is het antwoord "Ja".

Schedule 1 (Additional Income): De meeste individuele stakers geven hun beloningen hier op als "Other Income" op regel 8z. Hier vermeld je de totale reële marktwaarde van de beloningen die je gedurende het jaar hebt ontvangen.

Schedule C (Profit or Loss from Business): Als je een staking-validator exploiteert als een beroep of bedrijf, gaat je staking-inkomen hierheen in plaats van naar Schedule 1. Hierdoor is het inkomen onderworpen aan belasting voor zelfstandigen, maar kunnen zakelijke kosten worden afgetrokken.

Form 8949 (Sales and Other Dispositions of Capital Assets): Wanneer je gestakete crypto verkoopt, ruilt of uitgeeft, wordt elke transactie hier gerapporteerd. Je vermeldt de datum van verwerving, de datum van verkoop, de opbrengst, de kostenbasis en de winst of het verlies voor elk lot.

Schedule D (Capital Gains and Losses): Dit formulier vat de totalen van Form 8949 samen en bepaalt je netto vermogenswinst of -verlies voor het jaar.

Form 1099-DA (Digital Asset Proceeds from Broker Transactions): Nieuw voor transacties in 2025 (uitgegeven begin 2026), dit formulier wordt verzonden door bewaarnemende brokers zoals Kraken. Voor 2025 rapporteert dit formulier alleen de brutoprijs. Vanaf transacties in 2026 moeten brokers ook de kostenbasis rapporteren voor gedekte digitale activa, wat betekent activa die op of na 1 januari 2026 zijn verworven en aangehouden binnen dezelfde brokerrekening.

Zo rapporteer je je stakingbeloningen stap voor stap:

1. Verzamel je administratie. Download je geschiedenis van stakingbeloningen en je transactiegeschiedenis van alle platforms. Op Kraken kun je de gegevens van je beloningen rechtstreeks vanuit je account exporteren.

2. Bereken je totale inkomen uit staking. Tel de reële marktwaarde op van alle beloningen die je tijdens het belastingjaar hebt ontvangen. Dit is het bedrag van je gewoon inkomen.

3. Antwoord "Ja" op de vraag over digitale activa op Form 1040.

4. Rapporteer stakinginkomen op Schedule 1 (regel 8z, "Overig inkomen"), of op Schedule C als staking je beroep of bedrijf is.

5. Rapporteer de verkoop van gestakete tokens op Form 8949. Vermeld elke vervreemding met de datum van verkrijging (wanneer je de beloning ontving), de verkoopdatum, de opbrengst, de kostprijs en de winst of het verlies.

6. Breng de totalen over naar Schedule D om je netto vermogenswinst of -verlies te berekenen.

7. Stem af met Form 1099-DA als je er een van je exchange hebt ontvangen. Houd er rekening mee dat je 1099-DA mogelijk geen kostprijs bevat voor transacties in 2025; je bent er zelf verantwoordelijk voor om dit bij te houden.

8. Doe op tijd aangifte. De deadline voor het indienen van de belastingaangifte over het voorgaande belastingjaar is 15 april van het volgende jaar.

• Ervan uitgaan dat stakingbeloningen pas belastbaar zijn bij verkoop. Dit is de meest gemaakte fout. De IRS belast beloningen op het moment van ontvangst, niet bij verkoop.

• Verzuimen om kleine of regelmatige beloningen te rapporteren. Er is geen minimumdrempel voor rapportage. Zelfs 1 dollar aan stakinginkomen is technisch gezien belastbaar.

• Gebruikmaken van inconsistente prijsbronnen. Het wisselen tussen verschillende prijsfeeds halverwege het jaar kan discrepanties veroorzaken die tijdens een controle lastig te verklaren zijn.

• Vergeten dat swaps leiden tot vermogenswinstbelasting. Het ruilen van je gestakete ETH voor een andere token telt als een belastbare vervreemding, zelfs als je nooit converteert naar fiat.

• De kostprijs niet per wallet bijhouden. Vanaf 2025 vereist de IRS dat je kostprijsgegevens per wallet of per account bijhoudt, en niet als één gecombineerde pool.

• De vraag over digitale activa op Form 1040 over het hoofd zien. "Nee" antwoorden terwijl je stakingbeloningen hebt verdiend, is onjuist en kan leiden tot extra toezicht van de IRS.

• Houd gestakete tokens langer dan een jaar vast voordat je ze verkoopt. Hierdoor komen je winsten in aanmerking voor tarieven voor langetermijnvermogenswinst (0%, 15% of 20%), die voor de meeste belastingbetalers aanzienlijk lager zijn dan de tarieven voor gewoon inkomen.

• Benut belastingverliezen. Als sommige van je gestakete tokens in waarde zijn gedaald tot onder hun kostprijs, kan de verkoop ervan winsten elders in je portefeuille compenseren. Houd rekening met wash sale-regels: hoewel de IRS begin 2026 nog geen wash sale-regels expliciet op crypto heeft toegepast, kan voorgestelde wetgeving dit veranderen.

• Gebruik specifieke identificatie voor de kostprijs. In plaats van standaard FIFO (first-in, first-out) te gebruiken, kan het identificeren van de specifieke partijen die je verkoopt je helpen om de meest gunstige belastingbehandeling te optimaliseren.

• Overweeg te staken in een account met belastingvoordeel. Sommige zelfbeheerde IRA's ondersteunen nu crypto. Staking binnen een IRA kan de belasting op beloningen uitstellen of elimineren, afhankelijk van het type account.

• Houd het hele jaar door een gedetailleerde administratie bij. Wacht niet tot het belastingseizoen. Exporteer je stakinggegevens elk kwartaal en werk je administratie gaandeweg bij.

• Raadpleeg een belastingadviseur. De belastingregels voor crypto zijn nog in ontwikkeling. Een CPA met ervaring in digitale activa kan je helpen kansen te benutten en aan de regels te blijven voldoen.

Kraken staking ondersteunt een reeks proof-of-stake-tokens, met beloningen die rechtstreeks op je account worden uitbetaald. Je kunt voor veel ondersteunde activa beginnen zonder minimum, en met flexibele staking-opties kun je op elk moment unstaken.

Voor belastingaangiften biedt Kraken een downloadbare geschiedenis van stakingbeloningen met tijdstempels en USD-waarden, zodat je over de gegevens beschikt die je nodig hebt om je inkomen te berekenen en je aangiften voor te bereiden. Amerikaanse klanten ontvangen ook Form 1099-DA voor toepasselijke transacties.

Om meer te weten te komen over hoe verschillende soorten cryptobeloningen door de IRS worden behandeld, kun je onze gids over hoe cryptobeloningen worden belast raadplegen. Je kunt ook alle verdienopties verkennen via Kraken Earn.