Przewodnik po podatkach od kryptowalut w Brazylii 2025: Najnowsze aktualizacje RFB

Niektóre działania związane z kryptowalutami są zwolnione z podatku. Działania te obejmują:

💳  Kupowanie kryptowalut za waluty fiducjarne, takie jak BRL.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.

🔒  Posiadanie kryptowalut.

💸  Zyski z kryptowalut poniżej miesięcznego progu.

W Brazylii kryptowaluta jest klasyfikowana jako aktywo, a nie waluta, co oznacza, że transakcje z udziałem aktywów cyfrowych podlegają opodatkowaniu. Receita Federal do Brasil (RFB) wymaga od osób fizycznych zgłaszania posiadanych kryptowalut i transakcji, jeśli przekraczają one 5000 BRL miesięcznie.

Zdarzenie podlegające opodatkowaniu ma miejsce, gdy:

🤑  Sprzedajesz kryptowalutę za walutę fiducjarną (np. BRL).
💸  Wymieniasz jedną kryptowalutę na inną.

Zyski z transakcji kryptowalutowych podlegają podatkowi od zysków kapitałowych, ale tylko wtedy, gdy miesięczne zyski przekraczają 35 000 BRL. Jeśli Twoje zyski pozostają poniżej tego progu, możesz być zwolniony z opodatkowania.

Wytyczne RBF są ograniczone, jednak jasno wynika z nich, że następujące transakcje podlegają podatkowi dochodowemu w momencie otrzymania:

💰  Otrzymywanie wynagrodzenia w kryptowalutach
⛏️  Nagrody za wydobycie

Ponadto istnieje szereg działań DeFi, które mogą podlegać podatkowi dochodowemu lub podatkowi od zysków kapitałowych. Wskazane jest skonsultowanie się z doświadczonym księgowym kryptowalutowym, jeśli masz transakcje DeFi, ponieważ RFB nie ma w tej kwestii wytycznych. 

Najnowsze stawki podatkowe RFB można znaleźć tutaj.

Na początek musisz znać swoją podstawę kosztową dla poszczególnych aktywów. Jest to kwota, którą zapłaciłeś za kryptowalutę, plus wszelkie dopuszczalne opłaty, takie jak opłaty za zakup lub sprzedaż. Na przykład, jeśli kupiłeś 1 SOL za 800 BRL i zapłaciłeś 10 BRL opłaty za zakup, Twoja podstawa kosztowa dla tego SOL wyniosłaby 810 BRL.

W przypadku kryptowalut nabytych w inny sposób bez jasnego kosztu zakupu, podstawą kosztową jest godziwa wartość rynkowa aktywa w BRL w dniu jego otrzymania. To samo dotyczy dochodów z kryptowalut.

Większość inwestorów nie sprzedaje pojedynczych aktywów, jak w naszym przykładzie powyżej. Zamiast tego sprzedają wiele aktywów tego samego rodzaju. Na przykład, jeśli kupiłeś 3 SOL w ciągu roku podatkowego, wszystkie po różnych cenach, skąd wiesz, którą podstawę kosztową zastosować?

Dla większości inwestorów zarządzanie wieloma aktywami tego samego typu może sprawić, że śledzenie podstawy kosztowej będzie bardziej złożone — tutaj wchodzą w grę metody księgowe.

W Brazylii możesz wybrać między:

• FIFO (First-In, First-Out): Najstarsza nabyta kryptowaluta jest uważana za pierwszą sprzedaną.
• ACB (Average Cost Basis): Podstawa kosztowa jest obliczana jako średnia cena zakupu wszystkich nabytych kryptowalut.

Po ustaleniu podstawy kosztowej (i metody księgowej), odejmij tę kwotę od ceny sprzedaży, aby obliczyć swój zysk lub stratę z transakcji.

Jeśli zbyłeś kryptowalutę w inny sposób, np. wymieniając ją na inne aktywo, użyj godziwej wartości rynkowej swojej kryptowaluty w BRL w dniu jej zbycia jako ceny sprzedaży.

RFB nie ma żadnych wytycznych dotyczących konsekwencji podatkowych utraconych i skradzionych kryptowalut oraz tego, czy można to uznać za stratę. W celu uzyskania porady dotyczącej Twojej konkretnej sytuacji należy skonsultować się z doświadczonym doradcą podatkowym.

W Brazylii rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, a zeznania podatkowe należy składać do ostatniego dnia roboczego kwietnia. Zyski z kryptowalut, zyski kapitałowe i dochody, w tym dochody z zatrudnienia, należy zgłaszać za pośrednictwem portalu eCac. Kluczowe raporty obejmują:

• Zeznanie podatkowe od osób fizycznych: Zgłoś posiadane kryptowaluty, jeśli przekraczają 5000 BRL.
• Roczne oświadczenie o zyskach kapitałowych: Zgłoś zyski z kryptowalut, nawet jeśli są niższe niż 35 000 BRL, ale podatek ma zastosowanie tylko wtedy, gdy zyski przekraczają tę kwotę.
• Miesięczne oświadczenie o operacjach kryptowalutowych: Wymagane, jeśli miesięczne transakcje poza brazylijskimi giełdami przekraczają 30 000 BRL.

Śledzenie podstawy kosztowej zgodnie z wytycznymi RFB, obliczanie zysków i strat oraz określanie godziwej wartości rynkowej dochodów z kryptowalut może być trudne dla aktywnych inwestorów. Wielu z nich korzysta z kalkulatora podatkowego kryptowalut, takiego jak Koinly, aby uprościć ten proces.

Dzięki Koinly możesz połączyć się z Krakenem za pośrednictwem SSO (OAuth) w celu automatycznego importu danych lub ręcznie przesłać plik CSV z historią swojego konta. Koinly obliczy Twoją podstawę kosztową, zyski, straty i dochody oraz wygeneruje raporty podatkowe ułatwiające składanie zeznań.

Nie możesz uniknąć podatku od swoich kryptowalut bez ponoszenia kar od RFB, ale możesz (legalnie!) zmniejszyć swój rachunek podatkowy poprzez:

💎  Hodlowanie na księżyc

♥️  Utrzymywanie miesięcznych zysków poniżej 35 000 BRL

Teraz, gdy już wiesz, w jaki sposób opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, możesz kontynuować przygodę z kryptowalutami. Zajrzyj do naszego Centrum wiedzy.