Brazylijski przewodnik po podatkach od kryptowalut 2025: Najnowsze aktualizacje RFB

Niektóre czynności związane z kryptowalutami są zwolnione z podatku. Do tych czynności należą:

💳  Kupowanie kryptowalut za waluty fiducjarne, takie jak BRL.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.

🔒  Posiadanie kryptowalut.

💸  Zyski z kryptowalut poniżej miesięcznego progu.

W Brazylii kryptowaluta jest klasyfikowana jako aktywa, a nie waluta, co oznacza, że transakcje obejmujące aktywa cyfrowe podlegają opodatkowaniu. Receita Federal do Brasil (RFB) wymaga od osób fizycznych zgłaszania posiadanych kryptowalut i transakcji, jeśli przekraczają one 5000 BRL miesięcznie.

Zdarzenie podlegające opodatkowaniu ma miejsce, gdy:

🤑  Sprzedajesz kryptowalutę za walutę fiducjarną (np. BRL).
💸  Wymieniasz jedną kryptowalutę na inną.

Zyski z transakcji kryptowalutowych podlegają podatkowi od zysków kapitałowych, ale tylko wtedy, gdy miesięczne zyski przekroczą 35 000 BRL. Jeśli Twoje zyski pozostają poniżej tego progu, możesz być zwolniony z opodatkowania.

Wytyczne RFB są ograniczone, jednak jest jasne, że następujące transakcje podlegają podatkowi dochodowemu w momencie ich otrzymania:

💰  Otrzymywanie płatności w kryptowalutach
⛏️  Nagrody za mining

Oprócz tego istnieje szereg działalności DeFi, które mogą podlegać podatkowi dochodowemu lub podatkowi od zysków kapitałowych. Zaleca się skonsultowanie z doświadczonym księgowym specjalizującym się w kryptowalutach, jeśli masz transakcje DeFi, ponieważ RFB nie posiada w tej kwestii wytycznych. 

Najnowsze stawki podatkowe RFB można znaleźć tutaj.

Na początek musisz znać swój koszt nabycia poszczególnych aktywów. Jest to kwota, którą zapłaciłeś za kryptowalutę, powiększona o wszelkie dopuszczalne opłaty, takie jak opłaty za zakup lub sprzedaż. Na przykład, jeśli kupiłeś 1 SOL za 800 BRL i zapłaciłeś 10 BRL opłaty za zakup, Twój koszt nabycia dla tego SOL wyniósłby 810 BRL.

Dla kryptowalut nabytych w inny sposób, bez wyraźnego kosztu zakupu, kosztem nabycia jest uczciwa wartość rynkowa aktywa w BRL w dniu jego otrzymania. To samo dotyczy dochodów z kryptowalut.

Większość inwestorów nie sprzedaje pojedynczych aktywów, jak w naszym przykładzie powyżej. Zamiast tego sprzedają wiele aktywów tego samego rodzaju. Na przykład, jeśli kupiłeś 3 SOL w ciągu roku finansowego, wszystkie po różnych cenach, skąd wiesz, który koszt nabycia zastosować?

Dla większości inwestorów zarządzanie wieloma aktywami tego samego typu może sprawić, że śledzenie kosztu nabycia będzie bardziej złożone — tutaj wchodzą w grę metody rachunkowości.

W Brazylii możesz wybrać między:

• FIFO (First-In, First-Out): Najstarsza nabyta kryptowaluta jest uważana za pierwszą sprzedaną.
• ACB (Average Cost Basis): Koszt nabycia jest obliczany jako średnia cena zakupu wszystkich nabytych kryptowalut.

Gdy już określisz swój koszt nabycia (i metodę rachunkowości), odejmij tę kwotę od ceny sprzedaży, aby obliczyć swój zysk lub stratę z transakcji.

Jeśli zbyłeś kryptowalutę w inny sposób, np. wymieniając ją na inny aktyw, użyj uczciwej wartości rynkowej swojej kryptowaluty w BRL w dniu zbycia jako ceny sprzedaży.

RFB nie posiada żadnych wytycznych dotyczących implikacji podatkowych utraconych i skradzionych kryptowalut oraz tego, czy może to być uznane za stratę. W celu uzyskania porady dotyczącej konkretnej sytuacji należy skonsultować się z doświadczonym doradcą podatkowym.

W Brazylii rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, a zeznania podatkowe należy składać do ostatniego dnia roboczego kwietnia. Zyski z kryptowalut, zyski kapitałowe i dochody, w tym dochody z zatrudnienia, należy zgłaszać za pośrednictwem portalu eCac. Kluczowe raporty obejmują:

• Deklaracja podatku dochodowego od osób fizycznych: Zgłoś posiadane kryptowaluty, jeśli ich wartość przekracza 5 000 BRL.
• Roczna deklaracja zysków kapitałowych: Zgłoś zyski z kryptowalut, nawet jeśli są one poniżej 35 000 BRL, ale podatek ma zastosowanie tylko wtedy, gdy zyski przekraczają tę kwotę.
• Miesięczna deklaracja operacji kryptowalutowych: Wymagana, jeśli miesięczne transakcje poza brazylijskimi giełdami przekraczają 30 000 BRL.

Śledzenie podstawy kosztów zgodnie z wytycznymi RFB, obliczanie zysków i strat oraz określanie wartości godziwej dochodu z kryptowalut może być trudne dla aktywnych inwestorów. Wielu korzysta z kalkulatora podatkowego dla kryptowalut, takiego jak Koinly, aby uprościć ten proces.

Dzięki Koinly możesz połączyć się z Kraken za pośrednictwem SSO (OAuth) w celu automatycznego importu danych lub ręcznie przesłać plik CSV z historią swojego konta. Koinly obliczy Twoją podstawę kosztów, zyski, straty i dochody oraz wygeneruje raporty podatkowe ułatwiające rozliczenie.

Nie możesz uniknąć płacenia podatku od kryptowalut bez ponoszenia kar ze strony RFB, ale możesz (legalnie!) zmniejszyć swój rachunek podatkowy poprzez:

💎  Hodling w oczekiwaniu na maksymalny wzrost

♥️  Utrzymywanie miesięcznych zysków poniżej 35 000 BRL

Teraz, gdy już wiesz, w jaki sposób opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, możesz kontynuować przygodę z kryptowalutami. Zajrzyj do naszego Centrum wiedzy.