Kanadyjski przewodnik podatkowy dotyczący kryptowalut 2025: Najnowsze aktualizacje CRA

Istnieją pewne działania związane z kryptowalutami, które są zwolnione z podatku.

Działania te obejmują:

💳  Kupowanie kryptowalut (w tym NFT) za dolary kanadyjskie.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.

🔒  Trzymanie kryptowalut.

🎁  Otrzymywanie kryptowalut w prezencie.

Kryptowaluty podlegają podatkowi dochodowemu w Kanadzie – ale wszystko sprowadza się do konkretnej transakcji, a także do tego, jak Twoje działania inwestycyjne są postrzegane z perspektywy podatkowej, czyli czy masz dochód z działalności gospodarczej (lub straty) czy zysk kapitałowy (lub stratę).

Jeśli Twoje kryptowaluty są opodatkowane jako dochód, zapłacisz podatek dochodowy od całego zysku. Jeśli Twoje kryptowaluty są opodatkowane jako zysk kapitałowy, zapłacisz podatek dochodowy od połowy zysku. 

CRA decyduje, czy inwestor ma dochód z działalności gospodarczej, czy zysk kapitałowy, indywidualnie dla każdego przypadku. Pojedyncza transakcja może być dochodem z działalności gospodarczej, podczas gdy inne transakcje dokonane przez tego samego inwestora mogą skutkować zyskami kapitałowymi. CRA podaje, że poniższe są typowymi oznakami, że inwestor może mieć dochód z działalności gospodarczej, a nie zyski kapitałowe:

🤑 Działania są prowadzone w celach komercyjnych.
🪝 Inwestor promuje produkt lub usługę.
💎 Inwestor zamierza osiągnąć zysk.
⏱️ Działania związane z kryptowalutami są regularne lub powtarzalne

Mając to wszystko na uwadze, w pozostałej części tego przewodnika skupimy się na tym, jak transakcje będą opodatkowane dla większości inwestorów z zyskami kapitałowymi oraz na transakcjach, które będą opodatkowane jako dochód niezależnie od Twojej indywidualnej działalności handlowej.

Dla większości inwestorów, osiągniesz zysk lub stratę kapitałową, gdy „zbywasz” towar taki jak kryptowaluta. 

CRA nie ma jednak konkretnej stawki podatku od zysków kapitałowych. Zamiast tego zapłacisz podatek dochodowy od połowy każdego zysku. Podobnie, możesz odliczyć połowę każdej straty kapitałowej od zysków, aby zmniejszyć swoje ogólne zobowiązanie podatkowe. 

Należy jednak pamiętać, że zmienia się to zgodnie z najnowszymi wytycznymi dla osób fizycznych, których zyski przekraczają 250 000 $ rocznie. Stawka włączenia dla tych osób wzrasta z połowy do dwóch trzecich w przypadku zysków kapitałowych przekraczających 250 000 $.

Najnowsze progi podatkowe CRA możesz zobaczyć tutaj.

Następujące działania stanowią zbycie (ze skutkującym zyskiem lub stratą) zgodnie z wytycznymi CRA:

🏡  Sprzedaż kryptowalut za dolary kanadyjskie lub inną walutę fiducjarną.

🤝🏽  Wymiana jednej kryptowaluty na inną, w tym NFT, stablecoiny i inne tokeny.

🧸  Wydawanie kryptowalut na płatności za towary lub usługi.

🎁  Darowizna kryptowalut.

Istnieją pewne transakcje, które są traktowane przez CRA jako dochód. Dzieje się tak zazwyczaj, gdy Twoje transakcje wiążą się z zarabianiem nowych kryptowalut w jakiś sposób. Obejmuje to:

💰  Otrzymywanie wynagrodzenia w kryptowalutach
⛏️  Nagrody za wydobycie (mining)
🏦  Nagrody za staking
💸  Bonusy za polecenie
🎨  Sprzedaż stworzonego przez siebie NFT

Przypominamy, że jeśli sprzedajesz lub handlujesz kryptowalutami na dużą skalę – jak firma – to Twoje zyski z tego tytułu mogą być dochodem z działalności gospodarczej, a nie zyskami kapitałowymi, i odpowiednio opodatkowane.

Ponadto, choć CRA nie wydała jeszcze konkretnych wytycznych dotyczących transakcji DeFi – nie oznacza to, że nie podlegają one opodatkowaniu. W zależności od charakteru transakcji i konkretnego protokołu, transakcje DeFi mogą być opodatkowane jako dochód z działalności gospodarczej lub zyski kapitałowe. Powinieneś skonsultować się z doświadczonym księgowym specjalizującym się w kryptowalutach w celu uzyskania porady dotyczącej konsekwencji podatkowych Twoich inwestycji DeFi.

Najpierw potrzebujesz swojej podstawy kosztowej dla kryptowalut. Jest to kwota, jaką kosztowały Cię kryptowaluty, plus wszelkie dopuszczalne opłaty. Na przykład, jeśli kupiłeś 1 ETH za 2000 $ z opłatą za zakup w wysokości 100 $ – Twoja podstawa kosztowa dla tego ETH wyniosłaby 2100 $.

W przypadku kryptowalut opodatkowanych jako dochód, jest to zazwyczaj godziwa wartość rynkowa Twoich kryptowalut w CAD w dniu ich otrzymania.

Powyższy przykład jest uproszczony, a większość inwestorów dokonuje transakcji wieloma aktywami tego samego rodzaju na wielu platformach.

Ustalenie podstawy kosztowej dla poszczególnych aktywów staje się tutaj uciążliwe, dlatego CRA ma specyficzną metodę, aby uprościć identyfikację podstawy kosztowej zbytych aktywów, zwaną metodą średniej podstawy kosztowej. Metoda ta zakłada, że używasz średniego kosztu każdej identycznej nieruchomości do określenia skorygowanej podstawy kosztowej.

Na przykład, załóżmy, że posiadasz 3 BTC, wszystkie kupione po różnych cenach: odpowiednio 20 000 $, 30 000 $ i 50 000 $. Aby obliczyć średnią podstawę kosztową, dodaj całkowity koszt swoich BTC (100 000 $) i podziel go przez ilość posiadanych BTC (3), aby uzyskać średnią podstawę kosztową w wysokości 33 333,33 $.

Należy jednak pamiętać, że musisz również uwzględnić zasadę straty pozornej. Zasada ta ma na celu powstrzymanie traderów przed tworzeniem sztucznych strat poprzez zbywanie aktywów ze stratą, a następnie ponowne ich nabywanie w krótkim czasie. Zasada wchodzi w życie, gdy:

• Podatnik (lub osoba działająca w jego imieniu) nabywa kryptowalutę identyczną z tą, którą zbył, w ciągu 30 dni przed lub po zbyciu, oraz
• Na koniec tego okresu podatnik lub osoba powiązana z podatnikiem posiada lub ma prawo do nabycia identycznej nieruchomości.

Jeśli zasada straty pozornej zostanie zastosowana, wszelkie straty zostaną odrzucone.

Jeśli to wszystko brzmi jak zniechęcająca ilość obliczeń, istnieją kalkulatory podatków kryptowalutowych, takie jak Koinly, które znacznie ułatwiają ten proces i mogą obliczyć Twoją podstawę kosztową oraz późniejsze zyski lub straty zgodnie z wytycznymi CRA. 

Gdy masz już swoją podstawę kosztową, odejmij ją od ceny sprzedaży, aby obliczyć swój zysk lub stratę.

Jeśli w inny sposób zbyłeś swoje kryptowaluty (poprzez handel, wydawanie lub darowiznę), użyj godziwej wartości rynkowej swoich kryptowalut w CAD w dniu ich zbycia jako ceny sprzedaży. 

Jeśli masz zyski kapitałowe, zapłacisz podatek dochodowy od połowy tego zysku. Jeśli masz stratę kapitałową, możesz odliczyć połowę swojej straty kapitałowej od wszelkich opodatkowanych zysków, aby zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe.

Jeśli nie masz żadnych zysków do odliczenia strat, możesz przenieść te straty na przyszłość, aby odliczyć je od przyszłych zysków.

Nie ma oficjalnych wytycznych CRA dotyczących tego, czy utracone lub skradzione kryptowaluty mogą być zgłoszone jako strata kapitałowa. Jednak CRA zezwala podatnikom na odliczanie strat kapitałowych z tytułu kradzieży majątku kapitałowego dla innych aktywów. W związku z tym CRA może zezwolić na to w przypadku kryptowalut jako innego rodzaju aktywów kapitałowych, ale powinieneś skonsultować się z księgowym w celu uzyskania porady dotyczącej Twojej konkretnej sytuacji.

Po obliczeniu swoich zysków, strat i dochodów – będziesz musiał złożyć te informacje do CRA w ramach rocznego zeznania podatkowego, używając następujących formularzy:

• Zgłoś zyski i straty kapitałowe z kryptowalut w formularzu Schedule 3
• Zgłoś dochód z kryptowalut w zeznaniu podatkowym T1

Możesz to zrobić online za pośrednictwem usługi MyAccount CRA lub użyć oprogramowania podatkowego, takiego jak TurboTax lub H&R Block.

Podatek od kryptowalut jest skomplikowany – ale istnieje wiele dostępnych opcji, które pomogą go ułatwić, w tym kalkulatory podatków kryptowalutowych, takie jak Koinly. 

Dzięki Koinly możesz połączyć się z Krakenem za pośrednictwem SSO (OAuth), aby automatycznie zaimportować swoje dane, lub możesz wyeksportować historię swojego konta z Krakena jako plik CSV i zamiast tego przesłać go do Koinly. 

Gdy Koinly otrzyma Twoje dane transakcyjne z Krakena, zidentyfikuje Twoją podstawę kosztową, używając metody księgowania średniej podstawy kosztowej, z uwzględnieniem zasady straty pozornej. Następnie możesz wygenerować swoje raporty podatkowe od kryptowalut, aby łatwo je złożyć, w tym raport Schedule 3, Complete Tax Report i TurboTax Report.

Nie możesz całkowicie uniknąć podatku od swoich kryptowalut bez narażania się na surowe kary (i nie tylko!) ze strony CRA. Istnieją jednak pewne kroki, które podejmują sprytni inwestorzy, aby zmniejszyć swoje opodatkowane zyski i płacić mniej podatku, w tym:

🔍  Śledzenie swoich niezrealizowanych strat w celu zidentyfikowania możliwości ich realizacji.

🌽  Realizacja tych strat w celu odliczenia ich od opodatkowanych zysków i zmniejszenia ogólnego rachunku podatkowego.

🧓  Inwestowanie w zarejestrowany plan oszczędnościowy na emeryturę (RRSP).

💎  Hodling na księżyc.

Teraz, gdy już wiesz, w jaki sposób opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, możesz kontynuować przygodę z kryptowalutami. Zajrzyj do naszego Centrum wiedzy.