Niemiecki przewodnik podatkowy dla kryptowalut 2025: Najnowsze aktualizacje BZSt

Niektóre działania związane z kryptowalutami są zwolnione z podatku. Działania te obejmują:

💳  Kupowanie kryptowalut za EUR.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.

🔒  Posiadanie kryptowalut.

💸  Długoterminowe zyski kapitałowe z kryptowalut lub krótkoterminowe zyski kapitałowe poniżej 1000 EUR rocznie (ale jeśli zarobisz więcej niż ta kwota, wszystkie Twoje krótkoterminowe zyski kapitałowe podlegają opodatkowaniu). 

💰  Zarabianie mniej niż 256 EUR dodatkowego dochodu z kryptowalut rocznie (ale jeśli zarobisz więcej niż ta kwota, cały Twój dodatkowy dochód podlega opodatkowaniu). 

🎁  Darowizny kryptowalut dla rodziny i przyjaciół (pod warunkiem, że nie przekraczasz rocznego limitu zwolnienia z podatku na osobę).

♥️  Przekazywanie kryptowalut na cele charytatywne.

🪂  Airdropy – pod warunkiem, że nic w zamian nie zrobiłeś.

Kryptowaluty są w Niemczech klasyfikowane jako aktywa prywatne i jako takie podlegają podatkowi dochodowemu – ale tylko w określonych okolicznościach. Wszystko zależy od tego, jak długo posiadasz swoje aktywa i od konkretnej transakcji.

Uzyskasz zysk lub stratę kapitałową, gdy zbywasz swoje kryptowaluty – ale w Niemczech opodatkowane są tylko krótkoterminowe zyski kapitałowe z kryptowalut, podczas gdy długoterminowe zyski kapitałowe są zwolnione z podatku. 

Zapłacisz podatek dochodowy od wszelkich krótkoterminowych zysków kapitałowych w wysokości do 45% (plus potencjalnie 5,5% podatku solidarnościowego). Istnieje jednak roczny limit zwolnienia z podatku w wysokości 1000 EUR dla krótkoterminowych zysków kapitałowych. Wszystko poniżej tej kwoty rocznie nie wymaga zgłaszania ani płacenia podatku. Jeśli jednak przekroczysz tę kwotę, cała kwota podlega opodatkowaniu.

Krótkoterminowe straty kapitałowe z kryptowalut mogą być odliczone od zysków kapitałowych w celu zmniejszenia zobowiązania podatkowego.

Zbycie kryptowalut obejmuje:

🏡  Sprzedaż kryptowalut za EUR lub inną walutę fiducjarną.

🤝🏽  Wymianę jednej kryptowaluty na inną, w tym NFT, stablecoiny i inne tokeny.

🧸  Wydawanie kryptowalut na płatności za towary lub usługi.

Inne transakcje kryptowalutowe mogą skutkować dodatkowym dochodem. Obejmuje to:

💰  Otrzymywanie wynagrodzenia w kryptowalutach
⛏️  Nagrody za wydobycie (mining)
🏦  Nagrody za staking
💸  Bonusy za polecenia
🪂  Airdropy – jeśli coś w zamian nie zrobiłeś.

Ponadto istnieje szereg działań DeFi, które mogą podlegać podatkowi dochodowemu – wszystko będzie zależało od tego, czy zarabiasz nowe tokeny, czy jak długo posiadasz swoje aktywa, jeśli handlujesz kryptowalutami. Wskazane jest skonsultowanie się z doświadczonym księgowym specjalizującym się w kryptowalutach, jeśli masz transakcje DeFi, ponieważ BZSt nie posiada w tej kwestii wytycznych. 

Najnowsze stawki podatku dochodowego BZSt można znaleźć tutaj.

Najpierw musisz określić swoją podstawę kosztową. Obejmuje ona kwotę, którą zapłaciłeś za kryptowaluty, plus wszelkie obowiązujące opłaty, takie jak opłaty za zakup lub sprzedaż. Na przykład, jeśli kupiłeś 1 ETH za 1500 EUR i zapłaciłeś 50 EUR opłaty za zakup, Twoja całkowita podstawa kosztowa dla tego ETH wyniosłaby 1550 EUR.

W przypadku kryptowalut nabytych w inny sposób, bez wyraźnego kosztu zakupu, podstawą kosztową jest godziwa wartość rynkowa aktywa w EUR w dniu jego otrzymania.

Większość inwestorów nie dokonuje transakcji pojedynczymi aktywami kryptograficznymi, jak w naszym poprzednim przykładzie. Zamiast tego handlują, używając wielu platform i wielu aktywów tego samego rodzaju. Załóżmy, że kupiłeś 3 ETH w ciągu roku, wszystkie po różnych cenach. Skąd wiesz, którą podstawę kosztów zastosować do obliczenia zysku lub straty?

W tym miejscu wchodzi w grę metoda podstawy kosztów, a BZSt ma jasne wytyczne, które stanowią, że w miarę możliwości jednostki powinny być konkretnie identyfikowane. Jeśli jednak nie jest to możliwe, inwestorzy powinni stosować metodę księgowania FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło). Metoda ta nakazuje, aby pierwszy nabyty aktyw był pierwszym aktywem zbywanym.

Po ustaleniu podstawy kosztów odejmij tę kwotę od ceny sprzedaży, aby obliczyć zysk lub stratę z transakcji.

Jeśli zbyłeś kryptowaluty poprzez handel lub wydanie, użyj wartości rynkowej kryptowalut w EUR w dniu zbycia jako ceny sprzedaży.

Jeśli osiągnąłeś krótkoterminowy zysk kapitałowy, będziesz zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od tej kwoty. Jeśli poniosłeś krótkoterminową stratę kapitałową, możesz ją odliczyć od swoich opodatkowanych zysków, aby zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe.

Jeśli nie masz żadnych opodatkowanych zysków, od których mógłbyś odliczyć straty, możesz przenieść te straty na przyszłe zyski—ale będziesz musiał zgłosić je w swoim zeznaniu podatkowym, aby to zrobić.

BZSt jasno stwierdza, że możesz ubiegać się o stratę kapitałową z tytułu utraconych lub skradzionych kryptowalut, ale tylko pod warunkiem przedstawienia dowodów. Obejmuje to adres portfela i dowód własności, daty nabycia i utraty klucza, koszt nabycia utraconej kryptowaluty, potwierdzenie, że kontrolowałeś portfel, ilość utraconej kryptowaluty w danym momencie, dowód posiadania sprzętu, na którym przechowywany jest portfel, oraz zapisy transakcji łączące portfel z Twoją tożsamością za pośrednictwem giełdy.

Po obliczeniu opodatkowanych krótkoterminowych zysków, strat i dochodów, musisz zgłosić je do BZSt w swoim rocznym zeznaniu podatkowym. Możesz to zrobić online za pośrednictwem portalu Elster lub za pomocą formularzy papierowych:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Ogólny formularz podatkowy)
• Anlage SO (dla innych dochodów)

Śledzenie podstawy kosztów zgodnie z wytycznymi BZSt, obliczanie zysków i strat oraz określanie wartości rynkowej wszelkich dochodów z kryptowalut może być wyzwaniem dla aktywnych inwestorów. Dlatego wielu z nich decyduje się na użycie kalkulatora podatkowego dla kryptowalut, takiego jak Koinly, aby uprościć ten proces.

Dzięki Koinly możesz połączyć się z Krakenem za pośrednictwem SSO (OAuth) w celu automatycznego importu danych lub wyeksportować historię swojego konta z Krakena jako plik CSV i przesłać ją ręcznie.

Gdy Koinly otrzyma Twoje dane transakcyjne, określi Twoją podstawę kosztów, obliczy Twoje zyski, straty i dochody oraz wygeneruje raporty podatkowe dotyczące kryptowalut, co ułatwi składanie zeznań.

Nie możesz legalnie uniknąć podatku od swoich kryptowalut bez narażania się na kary ze strony BZSt, ale możesz zmniejszyć swój rachunek podatkowy poprzez:

💎  Hodlowanie przez rok w celu uzyskania zwolnionych z podatku długoterminowych zysków kapitałowych.
♥️  Wykorzystanie limitów zwolnień w wysokości €1000 i €256 (ale pamiętaj, że jeśli przekroczysz te kwoty, cała suma podlega opodatkowaniu).
🔍  Śledzenie i realizowanie niezrealizowanych krótkoterminowych strat w celu zidentyfikowania możliwości ich wykorzystania (Koinly posiada narzędzie do optymalizacji podatkowej, które Ci w tym pomoże!)

Teraz, gdy rozumiesz, jak opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, kontynuuj swoją podróż z kryptowalutami, odwiedzając nasze Centrum Nauki.