Włoski przewodnik po podatkach od kryptowalut 2025: Najnowsze aktualizacje Agenzia Entrate

Niektóre działania związane z kryptowalutami są zwolnione z podatku. Obejmują one:

💳  Kupowanie kryptowalut za waluty fiat, takie jak EUR.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.

🔒  Posiadanie kryptowalut.

We Włoszech kryptowaluty podlegają opodatkowaniu. Obecnie zyski kapitałowe z kryptowalut są klasyfikowane jako "inne dochody" i opodatkowane stawką 26%. Jednakże stawka ta wzrośnie do 33% począwszy od 1 stycznia 2026 r., zgodnie z ustawą budżetową na 2025 r.

Alternatywnie, masz możliwość zapłacenia 18% podatku od wartości posiadanych kryptowalut na dzień 1 stycznia.

Podatek od zysków kapitałowych z kryptowalut we Włoszech wynosi obecnie 26%, wzrastając do 33% od 1 stycznia 2026 r., zgodnie z ustawą budżetową na 2025 r. Próg zwolnienia podatkowego w wysokości 2 000 € — co oznaczało, że opodatkowane były tylko zyski przekraczające 2 000 € — został zniesiony na mocy najnowszej ustawy budżetowej. Zmiana ta wchodzi w życie 1 stycznia 2025 r., ale zwolnienie nadal będzie obowiązywać w poprzednich latach podatkowych.

Zamiast podatku od zysków kapitałowych, możesz zdecydować się na 18% podatek od wartości swoich aktywów kryptowalutowych na dzień 1 stycznia, który może służyć jako podstawa kosztowa (zgodnie z art. 1, ust. 133 ustawy budżetowej na 2023 r.).

Wytyczne Agenzia Entrate są bardzo ograniczone, jeśli chodzi o konsekwencje podatkowe innych transakcji kryptowalutowych. Niektóre transakcje (takie jak mining czy staking) mogą być opodatkowane jako dochód osobisty (IRPEF) stawkami od 23% do 43%. 

Istnieje również wiele działań DeFi, które mogą podlegać opodatkowaniu. Wskazane jest skonsultowanie się z doświadczonym księgowym ds. kryptowalut, jeśli dokonujesz transakcji DeFi, ponieważ nie ma jeszcze konkretnych wytycznych.

Najnowsze stawki podatku dochodowego można znaleźć tutaj.

Aby obliczyć podstawę kosztową dla kryptowalut, dodaj cenę zakupu i wszelkie związane z tym opłaty. Na przykład, jeśli kupiłeś 1 ETH za 800 € i zapłaciłeś 10 € opłaty, Twoja podstawa kosztowa wyniesie 810 €. Dla kryptowalut nabytych w inny sposób, bez wyraźnego kosztu zakupu, użyj wartości godziwej w euro w dniu ich otrzymania. Ta sama zasada dotyczy kryptowalut otrzymanych jako dochód.

Obliczanie zysków i strat z kryptowalut staje się skomplikowane przy wielu transakcjach. Jeśli kupujesz tę samą kryptowalutę w różnych momentach i po różnych cenach, prawidłowa podstawa kosztowa dla sprzedaży może być niejasna. Na przykład, jeśli masz 3 ETH kupione w różnych momentach i sprzedasz 1 ETH, Włoska Agencja Skarbowa (Uchwała nr 788/2021) zaleca stosowanie metody LIFO (Last In First Out) — co oznacza, że do obliczenia zysku lub straty wykorzystuje się podstawę kosztową najświeżej zakupionego ETH.

Po ustaleniu podstawy kosztowej odejmij ją od ceny sprzedaży, aby obliczyć swój zysk lub stratę. Jeśli wymieniłeś kryptowaluty na inny składnik aktywów, użyj wartości godziwej kryptowaluty w euro w dniu zbycia jako ceny sprzedaży.

Agenzia Entrate nie dostarczyła jasnych wytycznych dotyczących traktowania podatkowego utraconych lub skradzionych kryptowalut oraz tego, czy kwalifikują się one jako straty. Najlepiej skonsultować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania porady specyficznej dla Twojej sytuacji.

Włoski rok podatkowy trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Dochód związany z kryptowalutami jest deklarowany za pomocą formularza Modello 730 (termin do 30 września) dla dochodów z zatrudnienia lub Modello Redditi (termin do 15 października) dla zysków kapitałowych i aktywów zagranicznych. Formularz RT (dla zysków kapitałowych) i formularz RW (dla aktywów zagranicznych) są składane wraz z Modello Redditi.

Śledzenie podstawy kosztowej, zysków i dochodów z kryptowalut może być złożone dla aktywnych inwestorów. Narzędzia takie jak Koinly upraszczają to, automatycznie importując dane z Kraken za pośrednictwem SSO (OAuth) lub przesyłania CSV. Koinly oblicza podstawę kosztową, zyski, straty i dochody, a także generuje raporty podatkowe ułatwiające składanie zeznań.

Nie można uniknąć podatku od kryptowalut bez ponoszenia kar ze strony Agenzia Entrate, ale można obniżyć swój rachunek podatkowy poprzez:

💎  Hodlowanie na księżyc

♥️  Wybór alternatywnego podatku portfelowego, jeśli jest to korzystne dla Twoich konkretnych okoliczności finansowych 

🔍  Śledzenie i wykorzystywanie niezrealizowanych strat w celu identyfikacji możliwości ich odzyskania (Koinly oferuje narzędzie do optymalizacji podatkowej, które Ci w tym pomoże!)

Teraz, gdy już rozumiesz, jak opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, dlaczego nie kontynuować swojej przygody z kryptowalutami, sprawdzając nasze Centrum Nauki.