Włoski przewodnik podatkowy dla kryptowalut 2025: Najnowsze aktualizacje Agenzia Entrate
Włoscy inwestorzy kryptowalutowi muszą zgłaszać swoje inwestycje za poprzedni rok finansowy do Agenzia Entrate, ale wymagane formularze zależą od konkretnych inwestycji i mają różne terminy.
Agenzia Entrate oferuje minimalne wskazówki dla inwestorów kryptowalutowych dotyczące implikacji podatkowych ich inwestycji, a nawigacja w nich nie zawsze jest łatwa. Na szczęście nawiązaliśmy współpracę z kalkulatorem podatków kryptowalutowych Koinly, aby odpowiedzieć na Twoje pytania dotyczące podatków kryptowalutowych we Włoszech.
Należy pamiętać, że chociaż ten artykuł zawiera informacje dotyczące wytycznych podatkowych dotyczących kryptowalut od Agenzia Entrate, nie stanowi on porady podatkowej. Zawsze zasięgnij porady licencjonowanego doradcy podatkowego w sprawach dotyczących Twojej sytuacji finansowej.
TL;DR: Podatek od kryptowalut we Włoszech
🗓️ Rok finansowy trwa od 1 stycznia do 31 grudnia każdego roku.
⏳ Termin składania deklaracji podatkowych to 30 września i/lub 15 października, w zależności od formularzy, które musisz złożyć.
📍 Zyski ze sprzedaży kryptowalut są opodatkowane stawką 26% powyżej rocznego progu zwolnienia (choć od 2025 r. to zwolnienie nie będzie dostępne).
📝 Większość podatników zgłasza wszelkie zyski, straty lub dochody z kryptowalut za pośrednictwem portalu podatkowego Agenzia Online.
🧑⚖️ Pominięcie lub niedokładne zgłoszenie może skutkować grzywnami i karami.
Zwolnione z podatku zdarzenia kryptowalutowe
Niektóre działania związane z kryptowalutami są zwolnione z podatku. Działania te obejmują:
💳 Kupowanie kryptowalut za waluty fiducjarne, takie jak EUR.
🔁 Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.
🔒 Posiadanie kryptowalut.
Jak opodatkowane są kryptowaluty i NFT we Włoszech?
We Włoszech kryptowaluty podlegają opodatkowaniu. Obecnie zyski kapitałowe z kryptowalut są klasyfikowane jako „dochody różne” i opodatkowane stawką 26%. Jednak stawka ta wzrośnie do 33% od 1 stycznia 2026 r., zgodnie z ustawą budżetową na 2025 r.
Alternatywnie, masz możliwość zapłacenia 18% podatku od wartości swoich posiadanych kryptowalut na dzień 1 stycznia.
Zyski z kryptowalut
Podatek od zysków kapitałowych od kryptowalut we Włoszech wynosi obecnie 26%, wzrastając do 33% od 1 stycznia 2026 r., zgodnie z ustawą budżetową na 2025 r. Próg zwolnienia podatkowego w wysokości 2000 euro — co oznaczało, że opodatkowane były tylko zyski przekraczające 2000 euro — został zniesiony na mocy najnowszej ustawy budżetowej. Zmiana ta wchodzi w życie 1 stycznia 2025 r., ale zwolnienie będzie nadal obowiązywać w poprzednich latach podatkowych.
Alternatywny podatek od portfela
Zamiast podatku od zysków kapitałowych, możesz wybrać 18% podatek od wartości swoich aktywów kryptowalutowych na dzień 1 stycznia, który może służyć jako podstawa kosztowa (zgodnie z art. 1, ust. 133 ustawy budżetowej na 2023 r.).
Dochód z kryptowalut
Wytyczne Agenzia Entrate są bardzo ograniczone, jeśli chodzi o implikacje podatkowe innych transakcji kryptowalutowych. Niektóre transakcje (takie jak wydobycie lub staking) mogą być opodatkowane jako dochód osobisty (IRPEF) stawkami od 23% do 43%.
Istnieje również wiele działań DeFi, które mogą podlegać opodatkowaniu. Wskazane jest skonsultowanie się z doświadczonym księgowym kryptowalutowym, jeśli masz transakcje DeFi, ponieważ nie ma jeszcze wytycznych.
Najnowsze stawki podatku dochodowego można znaleźć tutaj.
Jak obliczyć dochód podlegający opodatkowaniu z kryptowalut w 3 krokach
Krok 1: Oblicz swoją podstawę kosztową dla poszczególnych aktywów
Aby obliczyć podstawę kosztową dla kryptowalut, dodaj cenę zakupu i wszelkie związane z nią opłaty. Na przykład, jeśli kupiłeś 1 ETH za 800 euro i zapłaciłeś 10 euro opłaty, Twoja podstawa kosztowa wyniosłaby 810 euro. W przypadku kryptowalut nabytych innymi środkami bez wyraźnego kosztu zakupu, użyj wartości godziwej w euro w dniu ich otrzymania. Ta sama zasada dotyczy kryptowalut otrzymanych jako dochód.
Krok 2: Użyj metody księgowej dla wielu aktywów
Obliczanie zysków i strat z kryptowalut staje się skomplikowane przy wielu transakcjach. Jeśli kupujesz tę samą kryptowalutę w różnych momentach i po różnych cenach, prawidłowa podstawa kosztowa dla sprzedaży może być niejasna. Na przykład, jeśli masz 3 ETH kupione w różnych momentach i sprzedajesz 1 ETH, włoska Agencja Skarbowa (Uchwała nr 788/2021) zaleca stosowanie metody LIFO (Last In First Out) — co oznacza, że podstawa kosztowa najpóźniej zakupionego ETH jest używana do obliczenia zysku lub straty.
Krok 3: Oblicz swój zysk lub stratę
Po ustaleniu podstawy kosztowej, odejmij ją od ceny sprzedaży, aby obliczyć swój zysk lub stratę. Jeśli wymieniłeś kryptowalutę na inny aktyw, użyj wartości godziwej kryptowaluty w euro w dniu zbycia jako ceny sprzedaży.
Co z utraconymi lub skradzionymi kryptowalutami?
Agenzia Entrate nie dostarczyła jasnych wytycznych dotyczących traktowania podatkowego utraconych lub skradzionych kryptowalut i tego, czy kwalifikują się one jako strata. Najlepiej skonsultować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania porady specyficznej dla Twojej sytuacji.
Jak złożyć deklarację podatkową od kryptowalut w Agenzia Entrate
Rok podatkowy we Włoszech trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Dochody związane z kryptowalutami są zgłaszane za pomocą Modello 730 (termin do 30 września) dla dochodów z zatrudnienia lub Modello Redditi (termin do 15 października) dla zysków kapitałowych i aktywów zagranicznych. Formularz RT (dla zysków kapitałowych) i Formularz RW (dla aktywów zagranicznych) są składane wraz z Modello Redditi.
Wskazówki dotyczące raportowania podatków od kryptowalut
Śledzenie podstawy kosztowej, zysków i dochodów z kryptowalut może być skomplikowane dla aktywnych inwestorów. Narzędzia takie jak Koinly upraszczają to, automatycznie importując dane z Kraken za pośrednictwem SSO (OAuth) lub przesyłania plików CSV. Koinly oblicza podstawę kosztową, zyski, straty i dochody oraz generuje raporty podatkowe dla łatwego składania deklaracji.
Wskazówki dotyczące oszczędzania na podatkach od kryptowalut
Nie możesz uniknąć podatku od swoich kryptowalut bez ponoszenia kar ze strony Agenzia Entrate, ale możesz zmniejszyć swój rachunek podatkowy poprzez:
💎 Hodling dla księżyca
♥️ Wybór alternatywnego podatku od portfela, jeśli jest to korzystne dla Twoich konkretnych okoliczności finansowych
🔍 Śledzenie i zbieranie niezrealizowanych strat w celu identyfikacji możliwości ich wykorzystania (Koinly posiada narzędzie do optymalizacji podatkowej, które Ci w tym pomoże!)
Kontynuuj naukę o kryptowalutach
Teraz, gdy rozumiesz, jak opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, kontynuuj swoją podróż z kryptowalutami, odwiedzając nasze Centrum Nauki.
Ten przewodnik został dostarczony przez Koinly. Kraken publikuje ten przewodnik wyłącznie w celach informacyjnych. Nie rościmy sobie żadnych praw własności ani wkładu w jego treść i nie ponosimy odpowiedzialności za jakiekolwiek błędne oświadczenia, pominięcia, błędy lub nieścisłości w nim zawarte. Podane informacje nie stanowią porady podatkowej i nie należy na nich polegać jako na takiej. Zalecamy skonsultowanie się z lokalnym doradcą podatkowym w sprawie Twojej konkretnej sytuacji.