Holenderski przewodnik po podatkach od kryptowalut 2025: Najnowsze aktualizacje Belastingdienst

Wiele transakcji kryptowalutowych jest zwolnionych z podatku zgodnie z obecnymi wytycznymi podatkowymi w Holandii. Działania te obejmują:

💳  Kupowanie kryptowalut za EUR.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.

🔒  Posiadanie kryptowalut poniżej rocznego limitu zwolnienia osobistego.

💸  Sprzedaż kryptowalut za EUR.

💰  Handel kryptowalutami za kryptowaluty.

🎁  Darowizny kryptowalut dla rodziny i przyjaciół (pod warunkiem, że nie przekraczasz limitu zwolnienia z podatku).

♥️  Przekazywanie kryptowalut na cele charytatywne.

Kryptowaluty są klasyfikowane jako aktywa w Holandii. W przeciwieństwie do większości krajów, Belastingdienst nie nakłada podatku od zysków kapitałowych od zysków ze zbycia aktywów. Zamiast tego, inwestorzy zapłacą podatek od domniemanego wzrostu wartości ich aktywów powyżej określonej kwoty – więc posiadanie kryptowalut jest w niektórych przypadkach opodatkowane.

Ponadto, podatek dochodowy może mieć zastosowanie, gdy uzyskujesz dodatkowy dochód z inwestycji w kryptowaluty.

Zgodnie z obecnym reżimem podatkowym, holenderscy podatnicy są opodatkowani na podstawie domniemanego wzrostu wartości ich aktywów, w tym kryptowalut. Jest to nieco skomplikowane, więc to wyjaśnimy. Obecny system podatkowy kategoryzuje aktywa na trzy kategorie: depozyty bankowe, inne aktywa lub długi. Kryptowaluty są kategoryzowane jako inne aktywa. Każda kategoria aktywów jest określana jako generująca określony procent każdego roku. Ta liczba zmienia się nieco każdego roku; ale na przykład dla innych aktywów w 2024 r. domniemany zysk wynosił 6,04%. Istnieje osobisty limit zwolnienia. Ponownie, ta liczba zmienia się każdego roku. Ale na rok 2024 wynosiła 57 000 euro. 

Wytyczne Belastingdienst stanowią, że od wszystkiego powyżej tej kwoty, uzyskujesz domniemany zysk, a od tego domniemanego zwrotu zapłacisz 36% podatku. 

Warto zauważyć, że istnieją plany wycofania tego systemu w 2027 r., więc reforma podatkowa nadchodzi wkrótce.

Najnowsze stawki można znaleźć na stronie Belastingdienst tutaj.

Niektóre inne transakcje kryptowalutowe mogą skutkować dodatkowym dochodem, który podlega podatkowi dochodowemu. Obejmuje to:

💰  Otrzymywanie wynagrodzenia w kryptowalutach – ale Twój pracodawca musi przeliczyć Twoje kryptowaluty na euro w momencie ich otrzymania
⛏️  Wydobywanie kryptowalut jako działalność gospodarcza
🏦  Nagrody za staking

Ponadto istnieje szereg działań DeFi, które mogą podlegać podatkowi dochodowemu – wszystko zależy od tego, czy zarabiasz nowe tokeny, czy nie. Wskazane jest skonsultowanie się z doświadczonym księgowym kryptowalutowym, jeśli masz transakcje DeFi, ponieważ Belastingdienst nie ma w tej sprawie wytycznych. 

Najnowsze stawki podatku dochodowego Belastingdienst można znaleźć tutaj.

Belastingdienst dopuszcza odliczenia z tytułu kradzieży lub innej straty – jednak będziesz musiał przedstawić solidne dowody na to, że kiedyś posiadałeś aktywa i że zostały one skradzione bez możliwości odzyskania.

Belastingdienst jasno określa, że w przypadku wyceny aktywów należy to zrobić na podstawie wartości aktywów na początku roku finansowego, czyli 1 stycznia. Będziesz musiał określić godziwą wartość rynkową, w EUR, wszystkich swoich kryptowalut w tym dniu. Będziesz również musiał wziąć pod uwagę wszelkie inne posiadane aktywa, które podlegają temu rodzajowi opodatkowania, i je wycenić.

Jeśli posiadasz aktywa o łącznej wartości przekraczającej 57 000 euro, będziesz musiał określić swoją ważoną średnią stopę zwrotu. Od tego domniemanego zwrotu zapłacisz 36% podatku.

Jeśli masz jakiekolwiek dodatkowe dochody z kryptowalut, będziesz musiał określić godziwą wartość rynkową tego dochodu w EUR w dniu jego otrzymania, aby ustalić kwotę, od której będziesz musiał zapłacić podatek.

Po obliczeniu całkowitej wartości aktywów i wartości dodatkowego dochodu z kryptowalut, zgłosisz to online za pomocą portalu podatkowego MijnBelastingdienst, w następujący sposób:

• Box 3 (Vermogensrendementsheffing): Zgłoś wartość kryptowalut (i innych aktywów).
• Box 1: Zgłoś dodatkowy dochód z kryptowalut. Tutaj również zgłaszasz zyski z day tradingu.

Śledzenie inwestycji w kryptowaluty, w tym wycena aktywów i określanie wartości rynkowej dodatkowego dochodu, może być wyzwaniem dla zapracowanych inwestorów. Dlatego większość inwestorów decyduje się na użycie kalkulatora podatków kryptowalutowych, takiego jak Koinly, aby uprościć ten proces.

Dzięki Koinly możesz połączyć się z Krakenem za pośrednictwem SSO (OAuth), aby automatycznie importować dane transakcji lub importować dane, eksportując i przesyłając pliki CSV. 

Gdy Koinly będzie miał Twoje dane transakcji, określi Twoją podstawę kosztową, godziwą wartość rynkową wszelkich kryptowalut i wiele więcej, aby wygenerować raporty podatkowe od kryptowalut, które pomogą Ci w złożeniu zeznania.

Nie możesz legalnie uniknąć podatku od swoich kryptowalut bez narażania się na grzywny lub gorsze konsekwencje. Możesz jednak zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe poprzez:

💎 Sprzedaż i handel kryptowalutami – Twoje zyski są wolne od podatku!
🔍  Coroczne wykorzystywanie osobistego limitu zwolnienia, aby upewnić się, że nie płacisz podatku powyżej tej kwoty.
♥️  Przekazywanie kryptowalut na rzecz zarejestrowanej organizacji charytatywnej

Teraz, gdy rozumiesz, jak opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, kontynuuj swoją podróż z kryptowalutami, odwiedzając nasze Centrum Nauki.