Przewodnik po podatku od kryptowalut w Holandii 2025: Najnowsze aktualizacje Belastingdienst

Wiele transakcji kryptowalutowych jest zwolnionych z podatku zgodnie z obowiązującymi wytycznymi podatkowymi w Holandii. Działania te obejmują:

💳  Kupowanie kryptowalut za EUR.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między Twoimi własnymi portfelami.

🔒  Przechowywanie kryptowalut poniżej rocznego limitu zwolnienia osobistego.

💸  Sprzedaż kryptowalut za EUR.

💰  Wymiana kryptowalut na kryptowaluty.

🎁  Dawanie kryptowalut w prezencie rodzinie i przyjaciołom (pod warunkiem, że nie przekraczasz swojej kwoty wolnej od podatku).

♥️  Przekazywanie kryptowalut na cele charytatywne.

Kryptowaluty są klasyfikowane jako aktywa w Holandii. W przeciwieństwie do większości krajów, Belastingdienst nie nakłada jednak podatku od zysków kapitałowych od zysków ze zbycia aktywów. Zamiast tego, inwestorzy zapłacą podatek od domniemanego wzrostu wartości swoich aktywów powyżej określonej kwoty – więc posiadanie kryptowalut jest w niektórych przypadkach opodatkowane.

Ponadto, podatek dochodowy może mieć zastosowanie, gdy uzyskujesz dodatkowy dochód z inwestycji w kryptowaluty.

Zgodnie z obowiązującym systemem podatkowym, holenderscy podatnicy są opodatkowani w oparciu o zakładany wzrost wartości ich aktywów, w tym kryptowalut. Jest to dość skomplikowane, więc to wyjaśnimy. Obecny system podatkowy kategoryzuje aktywa na jedną z trzech kategorii: depozyty bankowe, inne aktywa lub długi. Kryptowaluty są kategoryzowane jako inne aktywa. Dla każdej kategorii aktywów określa się dany procentowy dochód roczny. Ta liczba nieco się zmienia każdego roku; ale na przykład dla innych aktywów w 2024 r. domniemany dochód wynosił 6,04%. Istnieje osobisty limit zwolnienia. Ta liczba również zmienia się każdego roku. Ale na rok 2024 wynosiła 57 000 € 

Wytyczne Belastingdienst stanowią, że od każdej kwoty przekraczającej ten limit, osiągasz domniemany dochód, od którego zapłacisz 36% podatek od tego domniemanego zwrotu. 

Warto zauważyć, że istnieją plany wycofania tego systemu w 2027 r., więc reforma podatkowa nadchodzi.

Najnowsze stawki można sprawdzić na stronie Belastingdienst tutaj.

Niektóre inne transakcje kryptowalutowe mogą skutkować dodatkowym dochodem, który podlega Podatkowi Dochodowemu. Obejmuje to:

💰  Otrzymywanie wynagrodzenia w kryptowalutach – ale Twój pracodawca musi przeliczyć Twoje kryptowaluty na euro w momencie ich otrzymania
⛏️  Kopanie kryptowalut jako działalność gospodarcza
🏦  Nagrody za staking

Oprócz tego, istnieje szereg działań DeFi, które mogą podlegać Podatkowi Dochodowemu – wszystko będzie zależeć od tego, czy zarabiasz nowe tokeny, czy nie. Wskazane jest skonsultowanie się z doświadczonym księgowym zajmującym się kryptowalutami, jeśli masz transakcje DeFi, ponieważ Belastingdienst nie ma w tej sprawie wytycznych. 

Najnowsze stawki Podatku Dochodowego Belastingdienst można sprawdzić tutaj.

Belastingdienst dopuszcza odliczenia z tytułu kradzieży lub innych strat – jednak będziesz musiał/a przedstawić solidne dowody na to, że kiedyś posiadałeś/aś dany składnik aktywów i że został on skradziony bez możliwości odzyskania.

Belastingdienst jasno określa, że wycena aktywów musi być dokonana na podstawie ich wartości na początku roku podatkowego, czyli 1 stycznia. Będziesz musiał/a określić uczciwą wartość rynkową, w EUR, wszystkich swoich kryptowalut na tę datę. Będziesz również musiał/a wziąć pod uwagę wszelkie inne posiadane aktywa, które podlegają temu rodzajowi opodatkowania, i je wycenić.

Jeśli posiadasz aktywa o łącznej wartości ponad 57 000 €, będziesz musiał/a określić swoją ważoną średnią stopę zwrotu. Od tego domniemanego zwrotu zapłacisz 36% podatku.

Jeśli posiadasz dodatkowy dochód z kryptowalut, będziesz musiał/a określić uczciwą wartość rynkową tego dochodu w EUR w dniu jego otrzymania, aby ustalić kwotę, od której będziesz musiał/a zapłacić podatek.

Po obliczeniu całkowitej wartości aktywów i wartości dodatkowego dochodu z kryptowalut, należy zgłosić to online za pomocą portalu podatkowego MijnBelastingdienst, w następujący sposób:

• Box 3 (Vermogensrendementsheffing): Zgłoś wartość kryptowalut (i innych aktywów).
• Box 1: Zgłoś dodatkowy dochód z kryptowalut. Tutaj również zgłasza się zyski z day tradingu.

Śledzenie inwestycji w kryptowaluty, w tym wycena aktywów i określenie wartości rynkowej dodatkowego dochodu, może być wyzwaniem dla zapracowanych inwestorów. Dlatego większość inwestorów decyduje się na użycie kalkulatora podatkowego kryptowalut, takiego jak Koinly, aby uprościć ten proces.

Dzięki Koinly możesz połączyć się z Kraken za pośrednictwem SSO (OAuth), aby automatycznie importować dane transakcyjne lub importować dane, eksportując i przesyłając pliki CSV. 

Gdy Koinly będzie miał Twoje dane transakcyjne, określi Twój koszt nabycia, godziwą wartość rynkową wszelkich kryptowalut i wiele więcej, aby wygenerować raporty podatkowe kryptowalut, które pomogą Ci w rozliczeniu.

Nie możesz legalnie unikać podatku od kryptowalut bez ponoszenia kar lub gorszych konsekwencji. Możesz jednak zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe poprzez:

💎 Sprzedawanie i handel kryptowalutami – Twoje zyski są zwolnione z podatku!
🔍  Coroczne wykorzystywanie limitu zwolnienia osobistego, aby nie płacić podatku powyżej tej kwoty.
♥️  Przekazanie kryptowalut zarejestrowanej organizacji charytatywnej

Teraz, gdy rozumiesz, jak opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, dlaczego nie kontynuować swojej podróży z kryptowalutami, sprawdzając nasze Centrum Wiedzy.