Przewodnik po podatkach od krypto w Hiszpanii 2025: najnowsze aktualizacje AEAT

Niektóre aktywności związane z krypto są zwolnione z podatku. Należą do nich:

💳  Kupowanie krypto za EUR.

🔁  Przenoszenie krypto między własnymi portfelami.

🔒  Posiadanie krypto – chyba że podlega ono podatkowi od majątku

W Hiszpanii krypto jest klasyfikowane jako rodzaj aktywa kapitałowego i może podlegać różnym podatkom w zależności od konkretnej transakcji i wartości majątku netto:

🛟  Podatek od dochodów z oszczędności (Base Imponible del Ahorro)

✅  Podatek dochodowy (Base Imponible General)

🏘️  Podatek od majątku

🎁  Podatek od spadków i darowizn

Zyski kapitałowe z kryptowalut w Hiszpanii są klasyfikowane jako dochody z oszczędności. Ten rodzaj podatku zapłacisz za każdym razem, gdy sprzedasz krypto za EUR (lub inną walutę fiat) albo wymienisz krypto na inną kryptowalutę i osiągniesz zysk.

W zależności od łącznych zysków zapłacisz podatek w wysokości od 19% do 28%. Najnowsze stawki podatku od dochodów z oszczędności AEAT znajdziesz tutaj.

Możesz kompensować straty z krypto podobnymi zyskami kapitałowymi. Jeśli nie masz zysków lub straty przewyższają zyski, możesz przenieść je na kolejne lata na okres do 4 lat. Jeśli po tym czasie nadal będziesz mieć niewykorzystane straty, możesz co roku kompensować do 25% innych dochodów z oszczędności, takich jak dywidendy, odsetki i obligacje.

Inne transakcje związane z krypto mogą skutkować dodatkowym dochodem podlegającym ogólnemu podatkowi dochodowemu (Base Imponible General). Obejmuje to:
⛏️  Nagrody za wydobycie
🏦  Nagrody za stakowanie
🪂  Airdropy
💸  Bonusy za polecenie

Ponadto istnieje szereg aktywności DeFi, które mogą podlegać podatkowi dochodowemu – niezależnie od tego, czy jest to podatek od dochodów z oszczędności, czy ogólny podatek dochodowy. Jeśli przeprowadzasz transakcje DeFi, warto skonsultować się z doświadczonym księgowym specjalizującym się w krypto, ponieważ AEAT udostępnia niewiele wytycznych.

Większość, ale nie wszystkie regiony Hiszpanii stosują podatek od majątku, a posiadane aktywa w krypto muszą być uwzględniane w tych obliczeniach. Stawki podatku i zwolnienia różnią się w zależności od regionu i zwykle zaczynają się od około 700 000 €, a stawki wynoszą od 0,2% do ponad 3%.

Madryt i Andaluzja obecnie nie nakładają podatku od majątku, ale jeśli łączna wartość Twoich aktywów przekracza 2 miliony €, możesz nadal musieć złożyć zeznanie dotyczące podatku od majątku do celów sprawozdawczych.

Jeśli wartość Twoich aktywów przekracza limit zwolnienia, musisz złożyć deklarację podatku od majątku, uwzględniając wartość krypto w EUR na podstawie ceny rynkowej z 31 grudnia danego roku podatkowego.

Jeśli odziedziczysz kryptowaluty, muszą one zostać uwzględnione w deklaracji ISD.

Podobnie jak w przypadku podatku od majątku, kwota podatku od odziedziczonego lub otrzymanego w darowiźnie krypto zależy od otrzymanej wartości i regionu. Każda wspólnota autonomiczna ustala własne stawki, które zwykle wynoszą od 7% do 36,5%.

Zacznij od obliczenia podstawy kosztowej, która obejmuje cenę zapłaconą za krypto oraz wszelkie powiązane opłaty, takie jak opłaty za zakup lub sprzedaż. Jeśli na przykład kupiono 1 BTC za 30 000 € i zapłacono opłatę za zakup w wysokości 200 €, łączna podstawa kosztowa tego BTC wyniosłaby 30 200 €.

W przypadku krypto nabytego w inny sposób, bez jasno określonego kosztu zakupu, podstawą kosztową jest godziwa wartość rynkowa aktywa w EUR w dniu jego otrzymania.

Większość inwestorów nie handluje pojedynczymi aktywami kryptowalutowymi w oderwaniu od reszty, tak jak w naszym poprzednim przykładzie. Zamiast tego korzystają z wielu platform i posiadają wiele jednostek tego samego aktywa. Załóżmy na przykład, że w ciągu kilku lat kupiono 3 BTC po różnych cenach — jak ustalić, której podstawy kosztowej użyć przy obliczaniu zysków lub strat?

W tym miejscu zastosowanie mają metody ustalania podstawy kosztowej. AEAT przedstawia jasne wytyczne, zgodnie z którymi inwestorzy powinni stosować księgową metodę FIFO (metoda FIFO), co oznacza, że pierwsze nabyte aktywo uznaje się za pierwsze sprzedane.

Po ustaleniu podstawy kosztowej odejmij ją od ceny sprzedaży, aby określić zysk lub stratę. Jeśli aktywo kryptowalutowe zostało zbyte w inny sposób, na przykład w drodze handlu, jako cenę sprzedaży przyjmij jego godziwą wartość rynkową w EUR z dnia zbycia.

Zyski kapitałowe podlegają opodatkowaniu jako dochody z oszczędności, natomiast straty kapitałowe można odliczyć od tych dochodów, aby zmniejszyć należny podatek. 

Agencia Tributaria nie wydała wytycznych dotyczących tego, czy utracone lub skradzione aktywa kryptowalutowe można wykazać jako stratę kapitałową. W takich przypadkach skonsultuj się z doradcą podatkowym w sprawie swojej konkretnej sytuacji.

Po obliczeniu zysków kapitałowych i dodatkowych dochodów z kryptowalut należy wykazać je w Agencia Tributaria w rocznym zeznaniu podatkowym. Większość podatników robi to za pośrednictwem portalu Renta Online AEAT. W zależności od przeprowadzonych transakcji, całkowitej wartości majątku i innych czynników może być konieczne złożenie kilku formularzy. Mogą one obejmować:

• Nagrody za wydobycie: należy wykazać w sekcji D1 (Rendimientos de actividades económicas), w polu 0178.
• Nagrody za stakowanie: należy wykazać w sekcji B (Rendimientos del capital mobiliario), w polu 0031.
• Sprzedaż lub handel kryptowalutami: należy wykazać w sekcji F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales), w polu 1804.
• Formularz 720 służy do wykazywania zagranicznych aktywów o wartości przekraczającej 50 000 € na potrzeby podatku majątkowego, w tym nieruchomości, rachunków bankowych, akcji i ubezpieczeń na życie. Choć wcześniej sądzono, że formularz ten ma zastosowanie do kryptowalut, hiszpański skarb państwa potwierdził, że kryptowaluty nie są nim objęte. Jeśli jednak posiadasz inne zagraniczne aktywa o wartości przekraczającej 50 000 €, nadal musisz złożyć formularz 720.
• Formularz 721, będący częścią hiszpańskiej reformy podatkowej dotyczącej przeciwdziałania oszustwom, dotyczy kryptowalut przechowywanych za granicą. Jeśli wartość Twojego portfela przekracza 50 000 €, musisz składać ten formularz co roku między 1 stycznia a 31 marca, począwszy od 2023 roku. Kryptowaluty należy wyceniać na podstawie ich średniej ceny z 31 grudnia. Jeśli ich wartość przekroczyła 50 000 €, a następnie spadła poniżej tego poziomu, musisz złożyć zgłoszenie w momencie spadku. Przekroczenie terminu skutkuje karą w wysokości 200 €, a nieprawidłowe zgłoszenie — karą w wysokości 150 €.

Śledzenie podstawy kosztowej zgodnie z wytycznymi Agencia Tributaria, obliczanie zysków i strat oraz wycena dochodów z kryptowalut może być skomplikowane dla aktywnych inwestorów. Dlatego wiele osób korzysta z kalkulatora podatku od kryptowalut, takiego jak Koinly, aby uprościć ten proces.

Za pomocą Koinly możesz połączyć się z Krakenem przez SSO (OAuth), aby automatycznie importować dane, lub ręcznie przesłać plik CSV z historią swojego konta. Po zaimportowaniu danych transakcji Koinly oblicza podstawę kosztową, zyski, straty i dochody, a następnie generuje szczegółowe raporty podatkowe, ułatwiając złożenie zeznania.

Nie możesz legalnie uniknąć płacenia podatku od kryptowalut bez narażania się na kary ze strony Agencia Tributaria, ale możesz zmniejszyć wysokość podatku od kryptowalut poprzez:

🔍  Śledzenie i realizowanie niezrealizowanych krótkoterminowych strat, aby identyfikować możliwości ich realizacji (Koinly ma narzędzie do optymalizacji podatkowej, które Ci w tym pomoże!).

💎  HODL-owanie z myślą o księżycu.

Teraz, gdy już wiesz, w jaki sposób opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, możesz kontynuować przygodę z kryptowalutami. Zajrzyj do naszego Centrum wiedzy.