Hiszpania: przewodnik po podatkach od kryptowalut 2025 – najnowsze aktualizacje AEAT

Niektóre działania związane z kryptowalutami są zwolnione z podatku. Działania te obejmują:

💳  Kupowanie kryptowalut za EUR.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.

🔒  Przechowywanie kryptowalut – chyba że podlegają podatkowi od majątku

Kryptowaluty są klasyfikowane jako rodzaj aktywów kapitałowych w Hiszpanii i mogą podlegać różnym podatkom w zależności od konkretnej transakcji i wartości majątku netto:

🛟  Podatek od dochodów z oszczędności (Base Imponible del Ahorro)

✅  Podatek dochodowy (Base Imponible General)

🏘️  Podatek od majątku

🎁  Podatek od spadków i darowizn

Zyski kapitałowe z kryptowalut w Hiszpanii są klasyfikowane jako dochód z oszczędności. Tego rodzaju podatek zapłacisz za każdym razem, gdy sprzedasz kryptowaluty za EUR (lub inną walutę fiducjarną) lub wymienisz kryptowaluty na inną kryptowalutę i uzyskasz zysk.

Zapłacisz od 19% do 28% podatku w zależności od Twoich całkowitych zysków. Najnowsze stawki podatku od dochodów z oszczędności AEAT możesz sprawdzić tutaj.

Straty z kryptowalut możesz skompensować podobnymi zyskami kapitałowymi. Jeśli nie masz zysków lub Twoje straty przekraczają zyski, możesz je przenieść na kolejne cztery lata. Po tym czasie, jeśli nadal masz niewykorzystane straty, możesz co roku skompensować do 25% wobec innych dochodów z oszczędności, takich jak dywidendy, odsetki i obligacje.

Inne transakcje kryptowalutowe mogą skutkować dodatkowym dochodem podlegającym ogólnemu podatkowi dochodowemu (Base Imponible General). Obejmuje to:
⛏️  Nagrody za mining
🏦  Nagrody za staking
🪂  Airdropy
💸  Bonusy za polecenie

Ponadto istnieje wiele działań DeFi, które mogą podlegać podatkowi dochodowemu – czy to podatkowi od dochodów z oszczędności, czy ogólnemu podatkowi dochodowemu. Zaleca się rozmowę z doświadczonym księgowym zajmującym się kryptowalutami, jeśli dokonujesz transakcji DeFi, ponieważ AEAT ma minimalne wytyczne.

Większość, ale nie wszystkie, regiony w Hiszpanii stosują podatek od majątku, a zasoby kryptowalut muszą być uwzględnione w tych obliczeniach. Stawki podatkowe i zwolnienia różnią się w zależności od regionu, zazwyczaj zaczynając się od około 700 000 €, ze stawkami od 0,2% do ponad 3%.

Madryt i Andaluzja obecnie nie nakładają podatku od majątku, ale jeśli Twoje aktywa ogółem przekraczają 2 miliony €, nadal może być konieczne złożenie deklaracji podatku od majątku w celach sprawozdawczych.

Jeśli Twoje aktywa przekraczają limit zwolnienia, musisz złożyć deklarację podatku od majątku, uwzględniając wartość Twoich kryptowalut w EUR, opartą na ich cenie rynkowej na dzień 31 grudnia danego roku podatkowego.

Jeśli dziedziczysz kryptowaluty, muszą one zostać uwzględnione w Twojej deklaracji ISD.

Podobnie jak w przypadku podatku od majątku, kwota, którą płacisz od odziedziczonych lub darowanych kryptowalut, zależy od otrzymanej wartości i Twojego regionu. Każda wspólnota autonomiczna ustala własne stawki, zazwyczaj w zakresie od 7% do 36,5%.

Zacznij od obliczenia podstawy kosztowej, która obejmuje cenę, jaką zapłaciłeś za swoje kryptowaluty, plus wszelkie powiązane opłaty, takie jak opłaty zakupu lub sprzedaży. Na przykład, jeśli kupiłeś 1 BTC za 30 000 € i zapłaciłeś 200 € opłaty za zakup, Twoja całkowita podstawa kosztowa dla tego BTC wyniosłaby 30 200 €.

W przypadku kryptowalut nabytych w inny sposób, bez wyraźnego kosztu zakupu, podstawa kosztowa to wartość godziwa aktywa w EUR w dniu jego otrzymania.

Większość inwestorów nie handluje pojedynczymi aktywami kryptograficznymi w izolacji, jak w naszym poprzednim przykładzie. Zamiast tego używają wielu platform i przechowują wiele jednostek tego samego aktywa. Na przykład, jeśli kupiłeś 3 BTC po różnych cenach w ciągu kilku lat, jak określisz, którą podstawę kosztową zastosować przy obliczaniu zysków lub strat?

Tutaj wkraczają metody podstawy kosztowej. AEAT zapewnia jasne wytyczne, stwierdzając, że inwestorzy powinni stosować metodę księgową FIFO (pierwsze weszło, pierwsze wyszło), co oznacza, że pierwsze aktywo, które nabyłeś, jest uważane za pierwsze, które sprzedajesz.

Po ustaleniu podstawy kosztowej, odejmij ją od ceny sprzedaży, aby określić swój zysk lub stratę. Jeśli zbyłeś swoje kryptowaluty w inny sposób, na przykład handlując nimi, użyj ich wartości godziwej w EUR w dniu zbycia jako ceny sprzedaży.

Twoje zyski kapitałowe podlegają opodatkowaniu podatkiem od dochodów z oszczędności, podczas gdy Twoje straty kapitałowe mogą zostać z nim skompensowane w celu zmniejszenia kwoty podatku. 

Agencia Tributaria nie posiada wytycznych dotyczących tego, czy utracone lub skradzione kryptowaluty mogą być uznane za stratę kapitałową. W związku z tym powinieneś skonsultować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania porady dotyczącej Twoich konkretnych okoliczności w tych przypadkach.

Po obliczeniu zysków kapitałowych i dodatkowych dochodów z kryptowalut należy zgłosić je do Agencia Tributaria w rocznej deklaracji podatkowej. Większość podatników robi to za pośrednictwem portalu Renta Online AEAT. W zależności od transakcji, całkowitej wartości netto i innych czynników, może być potrzebnych kilka formularzy. Mogą to być:

• Nagrody za wydobycie (mining): Zgłoś w D1 (Rendimientos de actividades económicas) w polu 0178.
• Nagrody za staking: Zgłoś w B (Rendimientos del capital mobiliario) w polu 0031.
• Sprzedaż lub handel kryptowalutami: Zgłoś w F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) w polu 1804.
• Formularz 720 służy do zgłaszania zagranicznych aktywów o wartości powyżej 50 000 € na potrzeby podatku od majątku, w tym nieruchomości, rachunków bankowych, akcji i ubezpieczeń na życie. Chociaż kiedyś uważano, że dotyczy to również kryptowalut, hiszpański skarb państwa potwierdził, że kryptowaluty nie są wliczane. Jeśli jednak posiadasz inne zagraniczne aktywa przekraczające 50 000 €, nadal musisz złożyć Formularz 720.
• Formularz 721, część hiszpańskiej reformy podatkowej przeciwdziałającej oszustwom, dotyczy kryptowalut przechowywanych za granicą. Jeśli Twoje portfolio przekracza 50 000 €, musisz go złożyć corocznie między 1 stycznia a 31 marca, począwszy od 2023 roku. Kryptowaluty powinny być wyceniane na podstawie ich średniej ceny z 31 grudnia, a jeśli przekroczyły 50 000 €, ale spadły poniżej tej wartości, musisz zgłosić, kiedy to nastąpiło. Przekroczenie terminu skutkuje karą w wysokości 200 €, natomiast nieprawidłowe zgłoszenia wiążą się z karą w wysokości 150 €.

Śledzenie podstawy kosztów zgodnie z wytycznymi Agencia Tributaria, obliczanie zysków i strat oraz wycena dochodów z kryptowalut może być skomplikowane dla aktywnych inwestorów. Dlatego wielu korzysta z kalkulatora podatkowego dla kryptowalut, takiego jak Koinly, aby uprościć ten proces.

Dzięki Koinly możesz połączyć się z Kraken za pośrednictwem SSO (OAuth) w celu automatycznego importu danych lub ręcznie przesłać plik CSV z historią swojego konta. Po zaimportowaniu danych transakcyjnych Koinly oblicza Twoją podstawę kosztów, zyski, straty i dochody, a następnie generuje szczegółowe raporty podatkowe w celu łatwego rozliczenia.

Nie możesz legalnie uniknąć podatku od swoich kryptowalut bez ponoszenia kar ze strony Agencia Tributaria, ale możesz zmniejszyć swoje podatki od kryptowalut poprzez:

🔍  Śledź i wykorzystuj swoje niezrealizowane krótkoterminowe straty, aby zidentyfikować możliwości ich odzyskania (Koinly ma narzędzie do optymalizacji podatkowej, które Ci w tym pomoże!)

💎  Hodl na Księżyc.

Skoro już rozumiesz, jak opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, dlaczego nie kontynuować swojej podróży z kryptowalutami, odwiedzając nasze Centrum Edukacji.