Hiszpania: Przewodnik po podatkach od kryptowalut 2025: Najnowsze aktualizacje AEAT

Niektóre działania związane z kryptowalutami są zwolnione z podatku. Działania te obejmują:

💳  Kupowanie kryptowalut za EUR.

🔁  Przenoszenie kryptowalut między własnymi portfelami.

🔒  Posiadanie kryptowalut – chyba że podlegają podatkowi od majątku.

Kryptowaluty są klasyfikowane w Hiszpanii jako rodzaj aktywów kapitałowych i mogą podlegać różnym podatkom w zależności od konkretnej transakcji i majątku netto:

🛟  Podatek od dochodów z oszczędności (Base Imponible del Ahorro)

✅  Podatek dochodowy (Base Imponible General)

🏘️  Podatek od majątku

🎁  Podatek od spadków i darowizn

Zyski kapitałowe z kryptowalut w Hiszpanii są klasyfikowane jako dochody z oszczędności. Ten rodzaj podatku zapłacisz za każdym razem, gdy sprzedasz kryptowaluty za EUR (lub inną walutę fiducjarną) lub wymienisz kryptowaluty na inne kryptowaluty i osiągniesz zysk.

Zapłacisz od 19% do 28% podatku w zależności od Twoich całkowitych zysków. Najnowsze stawki podatku od dochodów z oszczędności AEAT możesz sprawdzić tutaj.

Możesz skompensować straty z kryptowalut podobnymi zyskami kapitałowymi. Jeśli nie masz zysków lub Twoje straty przekraczają zyski, możesz je przenieść na okres do czterech lat. Następnie, jeśli nadal masz niewykorzystane straty, możesz skompensować do 25% z innymi dochodami z oszczędności, takimi jak dywidendy, odsetki i obligacje każdego roku.

Inne transakcje kryptowalutowe mogą skutkować dodatkowym dochodem podlegającym ogólnemu podatkowi dochodowemu (Base Imponible General). Obejmuje to:
⛏️  Nagrody za wydobycie (mining)
🏦  Nagrody za staking
🪂  Airdropy
💸  Bonusy za polecenia

Ponadto istnieje szereg działań DeFi, które mogą podlegać podatkowi dochodowemu – czy to podatkowi od dochodów z oszczędności, czy ogólnemu podatkowi dochodowemu. Wskazane jest skonsultowanie się z doświadczonym księgowym specjalizującym się w kryptowalutach, jeśli masz transakcje DeFi, ponieważ AEAT ma minimalne wytyczne.

Większość, ale nie wszystkie, regiony Hiszpanii stosują podatek od majątku, a posiadane kryptowaluty muszą być uwzględnione w tych obliczeniach. Stawki podatkowe i zwolnienia różnią się w zależności od regionu, zazwyczaj zaczynając się od około 700 000 €, ze stawkami od 0,2% do ponad 3%.

Madryt i Andaluzja obecnie nie nakładają podatku od majątku, ale jeśli Twoje całkowite aktywa przekraczają 2 miliony €, nadal możesz być zobowiązany do złożenia deklaracji podatku od majątku w celach sprawozdawczych.

Jeśli Twoje aktywa przekraczają limit zwolnienia, musisz złożyć deklarację podatku od majątku, uwzględniając wartość EUR Twoich kryptowalut na podstawie ich ceny rynkowej z 31 grudnia odpowiedniego roku podatkowego.

Jeśli dziedziczysz kryptowaluty, muszą one zostać uwzględnione w Twojej deklaracji ISD.

Podobnie jak w przypadku podatku od majątku, kwota, którą płacisz od odziedziczonych lub darowanych kryptowalut, zależy od otrzymanej wartości i Twojego regionu. Każda wspólnota autonomiczna ustala własne stawki, zazwyczaj w przedziale od 7% do 36,5%.

Zacznij od obliczenia swojej podstawy kosztowej, która obejmuje cenę, jaką zapłaciłeś za kryptowaluty, plus wszelkie związane z tym opłaty, takie jak opłaty za zakup lub sprzedaż. Na przykład, jeśli kupiłeś 1 BTC za 30 000 € i zapłaciłeś 200 € opłaty za zakup, Twoja całkowita podstawa kosztowa dla tego BTC wyniosłaby 30 200 €.

W przypadku kryptowalut nabytych w inny sposób, bez wyraźnego kosztu zakupu, podstawą kosztową jest godziwa wartość rynkowa aktywa w EUR w dniu jego otrzymania.

Większość inwestorów nie handluje pojedynczymi aktywami kryptowalutowymi w izolacji, jak w naszym poprzednim przykładzie. Zamiast tego używają wielu platform i posiadają wiele jednostek tego samego aktywa. Na przykład, jeśli kupiłeś 3 BTC po różnych cenach przez kilka lat, jak określić, którą podstawę kosztową zastosować przy obliczaniu zysków lub strat?

W tym miejscu wchodzą w grę metody ustalania podstawy kosztowej. AEAT dostarcza jasnych wytycznych, stwierdzając, że inwestorzy powinni stosować metodę księgowania FIFO (First In, First Out), co oznacza, że pierwsze nabyte aktywo jest uważane za pierwsze sprzedane.

Po ustaleniu podstawy kosztowej, odejmij ją od ceny sprzedaży, aby określić swój zysk lub stratę. Jeśli w inny sposób zbyłeś swoje kryptowaluty, na przykład poprzez handel, użyj ich godziwej wartości rynkowej w EUR w dniu zbycia jako ceny sprzedaży.

Twoje zyski kapitałowe podlegają podatkowi od dochodów z oszczędności, natomiast straty kapitałowe mogą zostać odliczone od tego, aby zmniejszyć Twój rachunek podatkowy. 

Agencia Tributaria nie posiada wytycznych dotyczących tego, czy utracone lub skradzione kryptowaluty mogą być uznane za stratę kapitałową. W związku z tym, w takich przypadkach należy skonsultować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania porady dotyczącej konkretnych okoliczności.

Po obliczeniu zysków kapitałowych i dodatkowych dochodów z kryptowalut, należy zgłosić je do Agencia Tributaria w rocznym zeznaniu podatkowym. Większość podatników robi to za pośrednictwem portalu Renta Online AEAT. Może być potrzebnych kilka formularzy, w zależności od transakcji, całkowitej wartości netto i innych czynników. Mogą to być:

• Nagrody za wydobycie (mining): Zgłoś w sekcji D1 (Rendimientos de actividades económicas) w polu 0178.
• Nagrody za staking: Zgłoś w sekcji B (Rendimientos del capital mobiliario) w polu 0031.
• Sprzedaż lub wymiana kryptowalut: Zgłoś w sekcji F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) w polu 1804.
• Model 720 służy do zgłaszania zagranicznych aktywów o wartości powyżej 50 000 € dla celów podatku od majątku, w tym nieruchomości, kont bankowych, akcji i ubezpieczeń na życie. Chociaż kiedyś uważano, że dotyczy to kryptowalut, hiszpański skarb państwa potwierdził, że kryptowaluty nie są uwzględnione. Jednakże, jeśli posiadasz inne zagraniczne aktywa przekraczające 50 000 €, nadal musisz złożyć Model 720.
• Model 721, będący częścią hiszpańskiej reformy podatkowej przeciwko oszustwom, dotyczy kryptowalut przechowywanych za granicą. Jeśli Twoje portfolio przekracza 50 000 €, musisz złożyć go między 1 stycznia a 31 marca każdego roku, począwszy od 2023 roku. Kryptowaluty powinny być wyceniane na podstawie ich średniej ceny z 31 grudnia, a jeśli przekroczyły 50 000 €, ale spadły poniżej tej wartości, musisz zgłosić, kiedy to nastąpiło. Brak dotrzymania terminu skutkuje karą w wysokości 200 €, natomiast nieprawidłowe zgłoszenia wiążą się z karą w wysokości 150 €.

Śledzenie podstawy kosztów zgodnie z wytycznymi Agencia Tributaria, obliczanie zysków i strat oraz wycena dochodów z kryptowalut może być skomplikowane dla aktywnych inwestorów. Dlatego wielu z nich korzysta z kalkulatora podatkowego dla kryptowalut, takiego jak Koinly, aby uprościć ten proces.

Dzięki Koinly możesz połączyć się z Kraken za pośrednictwem SSO (OAuth) w celu automatycznego importu danych lub ręcznie przesłać plik CSV z historią swojego konta. Po zaimportowaniu danych transakcyjnych, Koinly oblicza Twoją podstawę kosztów, zyski, straty i dochody, a następnie generuje szczegółowe raporty podatkowe dla łatwego rozliczenia.

Nie możesz legalnie unikać płacenia podatku od swoich kryptowalut bez narażania się na kary ze strony Agencia Tributaria, ale możesz zmniejszyć swoje podatki od kryptowalut poprzez:

🔍  Śledzenie i realizowanie niezrealizowanych krótkoterminowych strat w celu zidentyfikowania możliwości ich wykorzystania (Koinly posiada narzędzie do optymalizacji podatkowej, które Ci w tym pomoże!)

💎  Hodlowanie na księżyc.

Teraz, gdy rozumiesz, jak opodatkowane są Twoje inwestycje w aktywa cyfrowe, kontynuuj swoją podróż z kryptowalutami, odwiedzając nasze Centrum Nauki.