Guia de Imposto sobre Cripto no Reino Unido 2025: Últimas Atualizações da HMRC

Algumas atividades de cripto são isentas de impostos. Essas atividades incluem:

💳  Comprar cripto com GBP.

🔁  Transferir cripto entre suas próprias carteiras.

🔒  Manter cripto.

🎁  Doar cripto para seu cônjuge.

❤️  Doar cripto para caridade.

Cripto é classificada como um ativo de capital sujeito ao Imposto de Renda ou Imposto sobre Ganhos de Capital no Reino Unido, dependendo da transação específica. 

Se seu lucro for classificado como renda, você pagará Imposto de Renda na sua alíquota. Se seu lucro for classificado como ganho de capital, você pagará Imposto sobre Ganhos de Capital.

Você terá um ganho ou perda de capital ao se desfazer de sua cripto. Você pagará Imposto sobre Ganhos de Capital sobre qualquer ganho. Qualquer perda de capital pode ser compensada contra seus ganhos tributáveis para reduzir sua conta de impostos.

Como parte do Orçamento de Outono de 2024, o governo atual aumentou a alíquota do Imposto sobre Ganhos de Capital, com efeito a partir de 30 de outubro de 2024. Isso significa que, para o próximo ano fiscal, você pagará 10% ou 20% de imposto (dependendo de quanto você ganha) sobre quaisquer ganhos anteriores a 30 de outubro de 2024, ou 18% ou 24% de imposto sobre quaisquer ganhos após 30 de outubro de 2024.

Para o ano fiscal de 2025/26, a HMRC oferecerá a cada contribuinte uma isenção de Imposto sobre Ganhos de Capital de £3.000, então você só pagará imposto sobre ganhos de capital acima desse valor. Esta é uma continuação da isenção menor introduzida em 2024/25, abaixo dos limites mais altos dos anos anteriores.

Você pode ver as últimas alíquotas do Imposto sobre Ganhos de Capital da HMRC aqui.

As alienações de cripto incluem:

🏡  Vender cripto por GBP ou outra moeda fiduciária.

🤝🏽  Negociar uma cripto por outra, incluindo NFTs, stablecoins e outros tokens.

🧸  Gastar cripto para pagar por bens ou serviços.

🎁  Doar cripto - excluindo para seu cônjuge ou parceiro civil.

Outras transações de cripto podem resultar em renda adicional. Isso inclui:

💰  Receber pagamento em cripto - o que também pode estar sujeito ao National Insurance
⛏️  Recompensas de mineração
🏦  Recompensas de staking
💸  Bônus de indicação
🪂  Airdrops - em alguns casos

Além disso, há uma série de atividades DeFi que podem ser tributadas como renda ou ganhos de capital. Tudo depende da natureza de sua renda e se ela constitui renda ou ganho de capital - o que significa que tudo se resume a como seu protocolo específico funciona. A HMRC tinha anteriormente orientações sobre isso, mas atualmente está passando por consulta e revisão com especialistas da indústria. 

Você pode ver as últimas alíquotas do Imposto de Renda da HMRC aqui.

Para começar, você precisa saber seu custo base. Este é o custo de sua cripto, mais quaisquer taxas permitidas, como taxas de compra ou venda. Por exemplo, se você comprou 1 SOL por £180 com uma taxa de compra de £5, seu custo base para esse SOL seria £185.

Para cripto que você adquiriu de outra forma, onde não há um custo de compra claro, este é o valor justo de mercado de sua cripto em GBP no dia em que você a recebeu.

A maioria dos investidores não transaciona com ativos de cripto singulares como em nosso exemplo acima. Na realidade, eles estão usando múltiplas plataformas e negociando múltiplos ativos do mesmo tipo. Por exemplo, se você comprou 3 SOL ao longo do ano, todos a preços diferentes, como você sabe qual custo base usar?

A HMRC tem orientações claras sobre isso, que afirmam que os investidores devem usar o método de agrupamento de ações para identificar o custo base de múltiplos ativos do mesmo tipo. Esta é uma abordagem específica do método de custo base médio, com duas regras incorporadas para evitar que os investidores criem vendas de lavagem. Você precisa analisar cada regra conforme ela se aplica aos seus ativos para descobrir qual seguir: 

☀️  Regra do mesmo dia: Se você comprar e vender o mesmo ativo no mesmo dia, use o custo base deste dia para calcular seu ganho ou perda. Se você vender mais do que comprou naquele dia, passe para a próxima regra.

🗓️  Regra de "bed and breakfasting": Se você vender e recomprar o mesmo ativo dentro de 30 dias, use o custo base do ativo que você comprou dentro deste mês para calcular seu ganho ou perda. Se você estiver vendendo mais do que comprou dentro deste mês, passe para a próxima regra.

🧮  Regra da Seção 104: Se nenhuma das opções acima se aplicar às suas transações, calcule um custo base médio para seus ativos somando o valor total pago por todos os ativos e dividindo-o pelo valor total de unidades mantidas.

Depois de identificar seu custo base, subtraia esse valor do seu preço de venda para calcular seu ganho ou perda subsequente da sua transação.

Se você se desfez de cripto de outra forma, negociando ou gastando-a, use o valor justo de mercado de sua cripto em GBP no dia em que você se desfez dela como seu preço de venda. 

Se você tiver um ganho de capital, pagará Imposto sobre Ganhos de Capital sobre esse valor. Se você tiver uma perda de capital, poderá compensá-la contra seus ganhos tributáveis para reduzir sua obrigação fiscal.

Se você não tiver ganhos tributáveis para compensar perdas, poderá levar essas perdas para compensar ganhos no futuro - mas precisará registrar essas perdas dentro de quatro anos para fazê-lo.

A HMRC é clara que cripto perdida não é considerada uma perda de capital, pois o ativo ainda existe. No entanto, se você puder provar que não há chance de recuperar sua cripto, você poderá fazer uma reivindicação de valor insignificante. Se essa reivindicação for bem-sucedida, você poderá posteriormente reivindicar uma perda de capital.

Depois de calcular seus ganhos, perdas e renda - você precisa relatar isso à HMRC por meio de sua declaração de imposto de autoavaliação. Você pode fazer isso online através do serviço Government Gateway ou com formulários em papel, incluindo:

• SA100 e Resumo de Ganhos de Capital SA108 para ganhos e perdas de cripto.
• Caixa 17 do Formulário de Declaração de Imposto de Autoavaliação SA100 para renda de cripto.

Rastrear seu custo base de acordo com as orientações da HMRC e calcular seus ganhos e perdas subsequentes, bem como o valor justo de mercado de qualquer renda de cripto, é um trabalho árduo para investidores ativos. Por isso, a maioria opta por usar uma calculadora de impostos de cripto como a Koinly para facilitar as coisas. 

Com a Koinly, você pode se conectar à Kraken via SSO (OAuth) para importar automaticamente seus dados ou pode exportar seu histórico de conta da Kraken como um arquivo CSV e carregá-lo para a Koinly. 

Assim que a Koinly tiver seus dados de transação da Kraken, ela identificará seu custo base usando o método contábil de agrupamento de ações, calculará seus ganhos, perdas e renda e, finalmente, gerará seus relatórios fiscais de cripto, incluindo o Resumo de Ganhos de Capital da HMRC. 

Você não pode legalmente evitar impostos sobre suas cripto sem enfrentar penalidades da HMRC - mas você pode reduzir sua conta de impostos por meio de:

🔍  Rastrear suas perdas não realizadas para identificar oportunidades de colher essas perdas (a Koinly tem uma ferramenta de otimização fiscal para ajudar você a fazer isso!)

🌽  Colher essas perdas antes do final do ano fiscal para compensá-las contra ganhos tributáveis e reduzir sua conta de impostos geral.

💎  Hodling para a lua.

❤️  Doar cripto para uma instituição de caridade registrada e reivindicar uma dedução fiscal.

👫  Doar cripto para seu cônjuge ou parceiro civil para utilizar sua isenção de CGT ou uma faixa de imposto mais baixa.

Agora que você entende como seus investimentos em ativos digitais são tributados, por que não continuar sua jornada cripto visitando nosso Centro de Aprendizagem.