Податки на криптостейкінг у 2026 році

Криптостейкінг — це процес блокування вашої криптовалюти в Proof-of-Stake (PoS) блокчейні для допомоги у валідації транзакцій. Натомість ви отримуєте винагороди, які зазвичай виплачуються в тому самому токені, який ви застейкали.

Уявіть це як отримання відсотків за депозитом, тільки ваші токени працюють на забезпечення безпеки блокчейн-мережі, а не просто лежать у банку. Мережі, як-от Ethereum, Solana та Polkadot, використовують механізми консенсусу Proof-of-Stake.

Ви можете стейкати безпосередньо, запустивши ноду валідатора, або через сервіси, які пропонують біржі, як-от Kraken, котрі беруть на себе технічну частину. У будь-якому разі, щоразу, коли ви отримуєте винагороди за стейкінг, ви можете створювати податкову подію.

Так. IRS вважає винагороди за стейкінг оподатковуваним звичайним доходом.

Revenue Ruling 2023-14, видана в липні 2023 року, підтвердила, що коли ви отримуєте криптовалюту як винагороду за стейкінг, справедлива ринкова вартість цих винагород має бути включена до вашого валового доходу за податковий рік, у якому ви отримуєте «володіння та контроль» над ними.

З практичної точки зору, володіння та контроль означають момент, коли вони стають вашими, і ви можете продати, обміняти, передати або використати свої винагороди. Якщо на ваші винагороди поширюється період блокування, ви, як правило, не сплачуєте податок на дохід, доки цей період не закінчиться і токени не стануть вільно доступними.

Це правило застосовується незалежно від того, стейкаєте ви безпосередньо в мережі чи через платформу, як-от Kraken. Воно також застосовується незалежно від того, наскільки мала винагорода, оскільки IRS не встановлює мінімальний поріг для звітності про криптодохід.

Щоб отримати ширший огляд того, як IRS ставиться до цифрових активів, див. наш посібник із криптоподатків та наш вступ до теми що таке криптовалюта.

Криптостейкінг може спричинити дві окремі податкові події, залежно від того, що ви робите зі своїми винагородами. Перша відбувається, коли ви їх отримуєте. Друга відбувається, якщо і коли ви продаєте, обмінюєте або витрачаєте їх.

Коли ви отримуєте винагороди за стейкінг, їхня справедлива ринкова вартість на момент отримання «володіння та контролю» вважається звичайним доходом. Ви сплачуватимете податок за своєю звичайною федеральною ставкою податку на дохід, яка у 2026 році становить від 10% до 37% залежно від вашого загального оподатковуваного доходу та статусу подання декларації.

Наприклад, якщо ви отримуєте 0,05 ETH як винагороду за стейкінг, а ETH у той момент торгується за ціною $3 200, ви вкажете $160 як звичайний дохід за цей податковий рік.

Це стосується всіх форм винагород за стейкінг, отриманих через ноди валідаторів, стейкінг-пули або програми стейкінгу на централізованих біржах.

Варто зауважити, що деякі криптоінвестори зосереджуються лише на тому, що відбувається під час продажу, але стейкінг створює податкову подію в момент отримання, навіть якщо ціна токена згодом падає. Ви можете заборгувати податок на дохід з винагород, які згодом знецінюються, тому важливо розуміти цю динаміку, перш ніж стейкати.

Коли ви пізніше продаєте, обмінюєте або витрачаєте свої стейкінгові криптоактиви, ви ініціюєте другу оподатковувану подію — приріст (або збиток) капіталу. Ваш приріст або збиток дорівнює різниці між виручкою від продажу та вашою собівартістю (cost basis), яка є справедливою ринковою вартістю, яку ви задекларували як дохід під час першого отримання токенів.

• Короткостроковий приріст капіталу застосовується, якщо ви тримали токени протягом одного року або менше. Вони оподатковуються за вашою звичайною ставкою прибуткового податку.

• Довгостроковий приріст капіталу застосовується, якщо ви тримали їх понад один рік. У 2026 році довгострокові ставки становлять 0%, 15% або 20% залежно від рівня вашого доходу.

Продовжуючи наведений вище приклад: якщо ви отримали 0,05 ETH вартістю $160, а пізніше продали, коли ETH досяг $4 000 (0,05 ETH = $200), ваш приріст капіталу становитиме $40. Якщо тримати їх понад рік, цей приріст у $40 підпадає під довгострокове оподаткування капіталу.

Час має значення для податків на стейкінг криптовалюти, оскільки податок на дохід та податок на приріст капіталу виникають у різні моменти.

Податок на дохід сплачується, коли ви отримуєте право володіння та контролю. Для більшості стейкерів, що використовують таку біржу, як Kraken, це момент, коли винагороди зараховуються на ваш рахунок і стають доступними для торгівлі або виведення. Для валідаторів, які запускають власні ноди, це момент, коли токени розблоковуються і стають вільно передаваними.

Податок на приріст капіталу сплачується, коли ви відчужуєте токени. Це означає продаж за фіат, обмін на інший криптоактив або використання токенів для купівлі товарів чи послуг.

Ось практичний приклад:

1. 15 березня: Ви отримуєте 0,1 SOL як винагороду за стейкінг. SOL коштує $140. Ви заявляєте $14 як звичайний дохід. Ваша собівартість для цієї 0,1 SOL тепер становить $14.

2. 10 грудня (того ж року): Ви продаєте 0,1 SOL за $18. Ви повинні сплатити податок на короткостроковий приріст капіталу з $4 (утримували менше одного року).

3. Альтернатива, 20 березня (наступного року): Ви продаєте 0,1 SOL за $18. Ви повинні сплатити податок на довгостроковий приріст капіталу з $4 (утримували більше одного року).

Якщо ваші винагороди заблоковані під час періоду розблокування (unbonding), визнання доходу зазвичай відкладається до моменту, коли токени стануть доступними. Як тільки ви зможете їх передати або продати, відлік часу починається, незалежно від того, чи зробите ви це насправді.

Згідно з поточними вказівками IRS, усі винагороди за proof-of-stake дотримуються тієї ж структури: звичайний дохід при отриманні, приріст капіталу при відчуженні. Але варто знати про кілька нюансів.

Токени ліквідного стейкінгу (LST), такі як stETH або mSOL, додають складності. Коли ви стейкаєте ETH через протокол ліквідного стейкінгу і отримуєте взамін stETH, деякі податкові фахівці стверджують, що цей обмін може не бути оподатковуваною подією, оскільки ви отримуєте представлення свого стейкінгового активу, а не новий актив. IRS ще не видала остаточних вказівок щодо LST, тому доцільно дотримуватися консервативного звітування.

Стейкінг через пул або біржу не змінює податковий режим. Незалежно від того, чи ви стейкаєте через Kraken або децентралізований пул валідаторів, ваші винагороди є оподатковуваним доходом, коли вони зараховуються на ваш рахунок.

Комісії, сплачені операторам стейкінг-пулів, можуть бути вирахувані за певних обставин, хоча Закон про зниження податків і робочі місця 2017 року (TCJA) призупинив різні постатейні відрахування для фізичних осіб. Це призупинення стало постійним згідно із законом «One Big Beautiful Bill Act» (OBBBA), підписаним у липні 2025 року, тому індивідуальні інвестори більше не можуть вираховувати комісії за стейкінг таким чином.

Міркування щодо самозайнятості. Якщо ви керуєте власною нодою валідатора як професійною діяльністю або бізнесом, вам, можливо, доведеться звітувати про дохід від стейкінгу за формою Schedule C, а не Schedule 1. Це підпорядковує дохід податку на самозайнятість (додаткові 15,3% на соціальне страхування та медичну допомогу), але також відкриває можливості для відрахувань за обладнання, електроенергію та інші операційні витрати.

Розрахунок податків на криптостейкінг вимагає відстеження двох речей для кожної події отримання винагороди: коли ви її отримали та якою була її вартість у той момент. Ось покроковий процес:

1. Експортуйте історію своїх винагород за стейкінг з кожної платформи чи гаманця, де ви отримували винагороди. Вказуйте мітки часу, суми токенів та ідентифікатори транзакцій.

2. Визначте справедливу ринкову вартість кожної винагороди на момент, коли ви отримали право власності та контроль. Використовуйте послідовне джерело ціноутворення; не змінюйте агрегатори посеред року.

3. Підсумуйте значення в USD усіх винагород, отриманих протягом податкового року. Ця сума є вашим доходом від стейкінгу, який звітується як звичайний дохід.

4. Створіть лоти бази вартості для кожної події винагороди. Щоразу, коли ви отримуєте винагороду, створюється новий "лот" із власною базою вартості та періодом володіння.

5. Окремо відстежуйте вибуття активів. Коли ви продаєте, обмінюєте або витрачаєте стейкінгові токени, зіставте вибуття з відповідним лотом, щоб розрахувати свій прибуток або збиток.

Ситуація: Алекс, активний криптотрейдер, стейкає 5 ETH через Kraken у 2025 році. Протягом року Алекс отримує винагороди за стейкінг на загальну суму 0,2 ETH протягом 50 окремих подій винагород.

Підхід: Алекс записує кожну винагороду за її справедливою ринковою вартістю на момент зарахування. Ціна ETH на момент кожної винагороди коливалася від $2 800 до $3 500. Алекс підсумовує загальну вартість у $640 і звітує про неї як про "Інший дохід" (Other Income) у формі Schedule 1. Ці $640 також стають змішаною базою вартості для 50 окремих лотів.

Результат: У січні 2026 року Алекс продає всі 0,2 ETH за $720. Оскільки деякі лоти утримувалися менше року, а інші довше, кожен лот необхідно оцінювати окремо. Лоти, що утримувалися понад рік, відповідають критеріям для довгострокових ставок приросту капіталу; лоти, що утримувалися менше часу, підпадають під короткострокові ставки. Загальний приріст капіталу: $80.

Ключовий урок: Хоча загальний прибуток був скромним, Алексу довелося відстежувати 50 окремих записів лотів. Програмне забезпечення для криптоподатків або детальна електронна таблиця є важливими, коли стейкінг генерує часті невеликі винагороди протягом року.

Ось основні форми IRS, з якими ви зіткнетеся під час звітування про дохід від стейкінгу та будь-який подальший приріст капіталу:

Форма 1040 (Питання про цифрові активи): З 2020 року IRS вимагає від усіх платників податків відповідати на запитання, чи здійснювали вони будь-які операції з цифровими активами протягом податкового року. Якщо ви отримували винагороди за стейкінг, відповідь — "Так".

Schedule 1 (Додатковий дохід): Більшість індивідуальних стейкерів звітують про свої винагороди тут як про "Інший дохід" (Other Income) у рядку 8z. Це місце, де ви вказуєте загальну справедливу ринкову вартість винагород, отриманих протягом року.

Schedule C (Прибуток або збиток від бізнесу): Якщо ви керуєте валідатором стейкінгу як трейдер або бізнес, ваш дохід від стейкінгу вказується тут замість Schedule 1. Це підпорядковує дохід податку на самозайнятість, але дозволяє відрахування бізнес-витрат.

Форма 8949 (Продажі та інші вибуття капітальних активів): Коли ви продаєте, обмінюєте або витрачаєте стейкінгову криптовалюту, кожна транзакція звітується тут. Ви вказуєте дату придбання, дату продажу, надходження, базу вартості та прибуток або збиток для кожного лота.

Schedule D (Приріст і збитки капіталу): Ця форма підсумовує загальні суми з форми 8949 і визначає ваш чистий приріст або збиток капіталу за рік.

Форма 1099-DA (Надходження від цифрових активів від брокерських операцій): Нова для транзакцій 2025 року (видана на початку 2026 року), цю форму надсилають кастодіальні брокери, такі як Kraken. Для 2025 року вона повідомляє лише валові надходження. Починаючи з транзакцій 2026 року, брокери також повинні звітувати про базу вартості для покритих цифрових активів, тобто активів, придбаних і утримуваних на одному брокерському рахунку 1 січня 2026 року або після цієї дати.

Ось як покроково звітувати про винагороди за стейкінг:

1. Зберіть ваші записи. Завантажте історію винагород за стейкінг та історію транзакцій з усіх платформ. На Kraken ви можете експортувати дані про свої винагороди безпосередньо зі свого облікового запису.

2. Розрахуйте загальний дохід від стейкінгу. Підсумуйте справедливу ринкову вартість усіх винагород, отриманих протягом податкового року. Це сума вашого звичайного доходу.

3. Дайте відповідь "Так" на запитання про цифрові активи у Формі 1040.

4. Задекларуйте дохід від стейкінгу у Додатку 1 (Рядок 8z, "Інший дохід") або у Додатку C, якщо стейкінг є вашою професійною діяльністю або бізнесом.

5. Задекларуйте будь-який продаж стейкінгових токенів у Формі 8949. Вкажіть кожне відчуження з датою придбання (коли ви отримали винагороду), датою продажу, виручкою, собівартістю та прибутком або збитком.

6. Перенесіть підсумки у Додаток D для розрахунку чистого капітального прибутку або збитку.

7. Звірте дані з Формою 1099-DA, якщо ви отримали її від вашої біржі. Пам’ятайте, що ваша форма 1099-DA може не містити собівартості для транзакцій 2025 року; ви несете відповідальність за відстеження цього самостійно.

8. Подайте звітність до встановленого терміну. Кінцевий термін подання податкової декларації за попередній податковий рік — 15 квітня наступного року.

• Припущення, що винагороди за стейкінг не оподатковуються до моменту продажу. Це найпоширеніша помилка. IRS оподатковує винагороди в момент їх отримання, а не продажу.

• Неподання звітності про дрібні або часті винагороди. Не існує мінімального порогу для звітності. Навіть $1 доходу від стейкінгу технічно підлягає оподаткуванню.

• Використання неузгоджених джерел ціноутворення. Перемикання між різними ціновими стрічками посеред року може створити розбіжності, які важко врегулювати під час аудиту.

• Забування про те, що обміни викликають капітальні прибутки. Торгівля вашим стейкінговим ETH на інший токен зараховується як оподатковуване відчуження, навіть якщо ви ніколи не конвертуєте їх у фіат.

• Відсутність відстеження собівартості по кожному гаманцю. Станом на 2025 рік IRS вимагає вести облік собівартості по кожному гаманцю або обліковому запису окремо, а не як один спільний пул.

• Ігнорування запитання про цифрові активи у Формі 1040. Відповідь "Ні", коли ви отримали винагороду за стейкінг, є неточною і може викликати перевірку IRS.

• Утримуйте стейкінгові токени понад один рік перед продажем. Це кваліфікує ваші прибутки для довгострокових ставок капітального прибутку (0%, 15% або 20%), які значно нижчі за ставки звичайного доходу для більшості платників податків.

• Оптимізуйте податкові збитки. Якщо вартість деяких ваших стейкінгових токенів впала нижче їх собівартості, продаж їх може компенсувати прибутки в інших частинах вашого портфеля. Пам’ятайте про правила «wash sale» (фіктивний продаж): хоча IRS станом на початок 2026 року явно не застосовувала правила «wash sale» до криптовалют, запропоноване законодавство може це змінити.

• Використовуйте конкретну ідентифікацію для собівартості. Замість використання FIFO (першим прийшов — першим пішов) за замовчуванням, ідентифікація конкретних лотів, які ви продаєте, може допомогти вам оптимізувати податки для найсприятливішого результату.

• Розгляньте можливість стейкінгу на податково-пільговому рахунку. Деякі IRA з самостійним керуванням тепер підтримують криптовалюту. Стейкінг у межах IRA може відкласти або усунути податки на винагороди, залежно від типу рахунку.

• Ведіть детальні записи протягом року. Не чекайте податкового сезону. Експортуйте дані про свій стейкінг щоквартально та звіряйте їх по ходу.

• Проконсультуйтеся з податковим спеціалістом. Правила оподаткування криптовалют все ще розвиваються. CPA з досвідом роботи з цифровими активами допоможе вам виявити можливості та дотримуватися вимог законодавства.

Kraken staking підтримує низку токенів proof-of-stake, а винагороди виплачуються безпосередньо на ваш рахунок. Ви можете почати з багатьма підтримуваними активами без мінімального порогу, а гнучкі параметри стейкінгу дозволяють вивести кошти зі стейкінгу в будь-який час.

Для податкової звітності Kraken надає історію винагород за стейкінг, яку можна завантажити, з позначками часу та значеннями в USD, надаючи вам дані, необхідні для розрахунку доходу та підготовки декларацій. Клієнти зі США також отримають форму 1099-DA для відповідних транзакцій.

Щоб дізнатися більше про те, як IRS розглядає різні типи криптовинагород, ознайомтеся з нашим посібником про те, як оподатковуються криптовинагороди. Ви також можете дослідити всі варіанти заробітку через Kraken Earn.