Guía fiscal de criptomonedas en Italia 2025: Últimas actualizaciones de la Agenzia Entrate
Los inversores italianos en criptomonedas deben declarar sus inversiones del ejercicio fiscal anterior a la Agenzia Entrate, pero los formularios que necesitarán dependen de sus inversiones específicas, y todos tienen plazos diferentes.
La Agenzia Entrate ofrece una orientación mínima a los inversores en criptomonedas sobre las implicaciones fiscales de sus inversiones, y no siempre es fácil de navegar. Afortunadamente, nos hemos asociado con la calculadora de impuestos de criptomonedas Koinly para responder a tus preguntas sobre los impuestos de criptomonedas en Italia.
Ten en cuenta que, si bien este artículo incluye información sobre la orientación fiscal de criptomonedas de la Agenzia Entrate, no es asesoramiento fiscal. Busca siempre la orientación de un profesional fiscal autorizado para obtener asesoramiento relacionado con tu situación financiera.
TL;DR: Impuestos de criptomonedas en Italia
🗓️ El ejercicio fiscal se extiende del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.
⏳ La fecha límite para la declaración de impuestos es el 30 de septiembre y/o el 15 de octubre, dependiendo de los formularios que debas presentar.
📍 Los beneficios de la venta de criptomonedas se gravan al 26% sobre el umbral de exención anual (aunque esto no estará disponible a partir de 2025).
📝 La mayoría de los contribuyentes declaran cualquier ganancia, pérdida o ingreso de criptomonedas a través del portal fiscal en línea de la Agenzia.
🧑⚖️ La declaración omitida o inexacta puede dar lugar a multas y sanciones.
Eventos cripto libres de impuestos
Algunas actividades con criptomonedas están exentas de impuestos. Estas actividades incluyen:
💳 Comprar criptomonedas con monedas fiduciarias como el EUR.
🔁 Transferir criptomonedas entre tus propias carteras.
🔒 Mantener criptomonedas.
¿Cómo se gravan las criptomonedas y los NFT en Italia?
En Italia, las criptomonedas están sujetas a impuestos. Actualmente, las ganancias de capital de las criptomonedas se clasifican como "ingresos varios" y se gravan a una tasa del 26%. Sin embargo, esta tasa aumentará al 33% a partir del 1 de enero de 2026, según lo establecido en la ley de presupuesto de 2025.
Alternativamente, tienes la opción de pagar un impuesto del 18% sobre el valor de tus tenencias de criptomonedas a partir del 1 de enero.
Ganancias de criptomonedas
El impuesto sobre las ganancias de capital de las criptomonedas en Italia es actualmente del 26%, aumentando al 33% a partir del 1 de enero de 2026, según la ley de presupuesto de 2025. El umbral de exención fiscal de 2.000 € —que significaba que solo se gravaban las ganancias que superaban los 2.000 €— ha sido abolido en la última ley de presupuesto. Este cambio entra en vigor el 1 de enero de 2025, pero la exención seguirá aplicándose a los ejercicios fiscales anteriores.
Impuesto alternativo sobre la cartera
En lugar del impuesto sobre las ganancias de capital, puedes optar por un impuesto del 18% sobre el valor de tus criptoactivos a partir del 1 de enero, lo que puede servir como base de coste (según el Artículo 1, Párrafo 133 de la Ley de Presupuestos de 2023).
Ingresos de criptomonedas
La orientación de la Agenzia Entrate es muy limitada en lo que respecta a las implicaciones fiscales de otras transacciones con criptomonedas. Algunas transacciones (como la minería o el staking) podrían gravarse como ingresos personales (IRPEF) a tasas entre el 23% y el 43%.
También hay una serie de actividades DeFi que pueden estar sujetas a impuestos. Es aconsejable hablar con un contable de criptomonedas experimentado si tienes transacciones DeFi, ya que aún no hay orientación al respecto.
Puedes consultar las últimas tasas del Impuesto sobre la Renta aquí.
Cómo calcular su renta imponible de cripto en 3 pasos
Paso 1: Calcule su base de coste para activos individuales
Para calcular tu base de coste para criptomonedas, suma el precio de compra y cualquier tarifa relacionada. Por ejemplo, si compraste 1 ETH por 800 € y pagaste una tarifa de 10 €, tu base de coste sería de 810 €. Para las criptomonedas adquiridas por otros medios sin un coste de compra claro, utiliza el valor justo de mercado en euros el día en que las recibiste. La misma regla se aplica a las criptomonedas recibidas como ingresos.
Paso 2: Utiliza un método contable para múltiples activos
Calcular las ganancias y pérdidas de criptomonedas se complica con múltiples transacciones. Si compras la misma criptomoneda en diferentes momentos y precios, la base de coste correcta para una venta puede no estar clara. Por ejemplo, si tienes 3 ETH comprados en diferentes momentos y vendes 1 ETH, la Agencia Tributaria italiana (Resolución n.º 788/2021) aconseja utilizar el método Último en Entrar, Primero en Salir (LIFO), lo que significa que la base de coste del ETH comprado más recientemente se utiliza para calcular la ganancia o pérdida.
Paso 3: Calcule su ganancia o pérdida
Una vez que hayas establecido tu base de coste, réstala del precio de venta para calcular tu ganancia o pérdida. Si intercambiaste criptomonedas por otro activo, utiliza el valor justo de mercado de la criptomoneda en euros en la fecha de disposición como tu precio de venta.
¿Qué pasa con los criptoactivos perdidos o robados?
La Agenzia Entrate no ha proporcionado una guía clara sobre el tratamiento fiscal de las criptomonedas perdidas o robadas y si califican como una pérdida. Es mejor consultar a un asesor fiscal para obtener asesoramiento específico para tu situación.
Cómo presentar tus impuestos de criptomonedas ante la Agenzia Entrate
El año fiscal en Italia va del 1 de enero al 31 de diciembre. Los ingresos relacionados con criptomonedas se declaran utilizando el Modello 730 (con fecha límite el 30 de septiembre) para ingresos por empleo o el Modello Redditi (con fecha límite el 15 de octubre) para ganancias de capital y activos extranjeros. El Formulario RT (para ganancias de capital) y el Formulario RW (para activos extranjeros) se presentan junto con el Modello Redditi.
Consejos para la declaración de impuestos sobre criptoactivos
El seguimiento de tu base de coste, ganancias e ingresos de criptomonedas puede ser complejo para los inversores activos. Herramientas como Koinly simplifican esto importando automáticamente datos de Kraken a través de SSO (OAuth) o carga CSV. Koinly calcula tu base de coste, ganancias, pérdidas e ingresos y genera informes fiscales para facilitar la presentación.
Consejos para ahorrar en impuestos sobre criptoactivos
No puede evitar los impuestos sobre sus criptomonedas sin enfrentarse a sanciones de la Agenzia Entrate, pero puede reducir su factura fiscal si:
💎 Hace hodling a largo plazo
♥️ Opta por el impuesto alternativo sobre la cartera si eso beneficia sus circunstancias financieras específicas
🔍 Rastrea y aprovecha sus pérdidas no realizadas para identificar oportunidades de aprovecharlas (¡Koinly tiene una herramienta de optimización fiscal para ayudarle a hacerlo!)
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Esta guía ha sido proporcionada por Koinly. Kraken publica esta guía únicamente con fines informativos. No reclamamos ninguna propiedad ni participación en su contenido y no asumimos responsabilidad por ninguna declaración errónea, omisión, error o inexactitud contenida en el presente. La información proporcionada no pretende ser asesoramiento fiscal y no debe considerarse como tal. Le recomendamos que consulte a un asesor fiscal local sobre su situación específica.