Guida fiscale crypto Australia 2025: Ultimi aggiornamenti dell'ATO

Ci sono alcune attività crypto esenti da tassazione. Queste attività includono:

💳 Acquistare crypto (inclusi NFT) con dollari australiani.

🔁 Trasferire crypto tra i tuoi wallet.

🔒 Detenere crypto.

🎁 Ricevere crypto in regalo.

⛏️ Ricompense dal mining amatoriale.

💳 Acquistare beni o servizi con crypto se la crypto è un asset per uso personale.

♥️ Donare crypto a un ente di beneficenza registrato.

La crypto è classificata come proprietà dall'ATO. Di conseguenza, i guadagni dalle tue attività di trading possono essere tassati come plusvalenze o reddito ordinario a seconda della specifica transazione e di come l'ATO classifica le tue attività di investimento. 

Se la tua crypto è tassata come reddito ordinario, pagherai l'imposta sul reddito sull'intero importo di quel reddito. Se la tua crypto è tassata come plusvalenza, puoi accedere alla riduzione del 50% sull'imposta sulle plusvalenze a lungo termine e ridurre significativamente il tuo carico fiscale. 

L'ATO fornisce indicazioni su cosa costituisca un trader rispetto a un investitore, ma in breve:

🤑 Un trader utilizza crypto per generare reddito e opera nell'ambito di un'attività commerciale. Secondo la definizione ATO, un trader è chi svolge «attività commerciali al fine di ottenere reddito dall'acquisto e dalla vendita di titoli». I fattori considerati includono il volume delle transazioni, il fine di lucro, la tenuta della contabilità e i piani aziendali. I guadagni dei trader sono tassati come reddito e non possono accedere alla riduzione del 50% sull'imposta sulle plusvalenze a lungo termine. 

🤓 Un investitore è chi investe in un determinato asset puntando a un rendimento futuro, con l'obiettivo di accumulare gradualmente ricchezza nel lungo periodo grazie alle plusvalenze. In alcuni casi, possono anche avere reddito a seconda di come è stata acquisita la crypto. Gli investitori possono accedere a una riduzione fiscale del 50% sulle plusvalenze a lungo termine.

Nel resto di questa guida ci concentreremo su come vengono tassate le transazioni per la maggior parte degli investitori — sia quelle soggette a imposta sulle plusvalenze, sia quelle tassate come reddito, indipendentemente dal fatto che tu sia un trader o un investitore.

Quando cedi un asset, come crypto, avrai una plusvalenza o una perdita. Guadagni e perdite POSSONO essere soggetti a eventi imponibili. 

L'ATO non ha un'aliquota fiscale specifica sulle plusvalenze. Pagherai l'imposta sul reddito (all'aliquota della tua fascia) sui guadagni a breve termine da asset posseduti per meno di un anno. Per i guadagni a lungo termine da asset detenuti per più di un anno, hai diritto a uno sconto del 50% (e pagherai l'imposta sul reddito, alla tua aliquota di fascia, solo sulla metà dei guadagni).

Puoi consultare gli scaglioni fiscali ATO aggiornati qui.

Le seguenti transazioni costituiscono una cessione secondo le linee guida dell'ATO:

🏡 Vendita di crypto per dollari australiani o un'altra valuta fiat.

🤝🏽 Scambio di una crypto con un'altra, inclusi NFT, stablecoin o altri token.

🧸 Pagamento di beni o servizi in crypto, a meno che la crypto non sia un asset di uso personale.

🎁 Donazione di crypto

Una nota rapida sulla regola degli asset di uso personale: la crypto può essere un asset di uso personale, ma le condizioni necessarie sono molto specifiche.

Un asset di uso personale è un bene patrimoniale del valore pari o inferiore a 10.000 $ che detieni per uso o piacere personale; guadagni e perdite su questi asset non rilevano ai fini fiscali. Secondo le linee guida dell'ATO, un asset crypto acquisito e utilizzato in breve tempo per acquistare beni ad uso personale è più probabile che rientri nella categoria degli asset di uso personale; viceversa, un asset crypto detenuto per un periodo prolungato prima di essere utilizzato per acquistare beni ad uso personale è meno probabile che vi rientri. In altre parole, se hai acquistato crypto con l'intenzione di usarla per comprare beni, potrebbe essere un asset di uso personale. Se hai detenuto crypto per un lungo periodo e l'hai usata per acquistare beni, è improbabile che sia un asset di uso personale.

Anche per i singoli investitori, esistono alcune transazioni in cui i profitti da crypto costituiscono un reddito ordinario ai fini fiscali (e vengono tassati come tali). Tra questi:

💰 Ricevere pagamenti in crypto
🏦 Ricompense di staking
💸 Bonus di affiliazione
🪂 Airdrop di crypto, ad esclusione degli airdrop di allocazione iniziale
🎨 Vendita di un NFT che hai creato

Inoltre, anche se l'ATO deve ancora rilasciare linee guida specifiche sulle transazioni DeFi, questo non significa che i tuoi investimenti in DeFi siano esenti da imposte. Invece, devi consultare le linee guida esistenti e dedurre il probabile trattamento fiscale, idealmente con l'aiuto di un commercialista esperto in crypto.

Prima di calcolare guadagni o perdite, hai bisogno del costo base delle tue crypto. 

È il costo per acquisire le tue crypto, più le commissioni di acquisto o vendita consentite. Ad esempio, se hai acquistato 1 BTC per 50.000 $ con una commissione di acquisto di 500 $, il tuo costo base per quel BTC sarebbe 50.500 $.

Per le crypto acquisite in altro modo e per cui non disponi di un prezzo di acquisto chiaro, il costo base corrisponde al valore equo di mercato delle tue crypto in AUD alla data in cui le hai ricevute. 

Nella maggior parte dei casi, gli investitori non effettuano transazioni con un solo asset crypto per volta. Effettuano transazioni con più asset dello stesso tipo su più piattaforme e il tracciamento del costo base in questi scenari può diventare complesso. Ad esempio, se hai acquistato 3 BTC a tre prezzi diversi e successivamente venduto 1 BTC, come sai quale costo base usare?

In questi casi, l'ATO precisa che gli investitori individuali possono scegliere tra tre diversi metodi contabili per determinare l'ordine in cui hanno ceduto i propri crypto e quale costo base utilizzare:

🥇 FIFO (First In, First Out): Questo metodo stabilisce che il primo crypto che hai acquisito è il primo crypto che cedi. È spesso il metodo preferito da chi vuole accedere alle agevolazioni fiscali sulle plusvalenze a lungo termine.

🤑 HIFO (Highest In, First Out): Questo metodo stabilisce che il crypto con il costo base più alto è il primo crypto che cedi. È spesso il metodo preferito da chi vuole ridurre il più possibile le plusvalenze imponibili.

🤏 LIFO (Lowest In, First Out): Questo metodo stabilisce che il crypto con il costo base più basso è il primo crypto che cedi.

Per i trader, l'ATO è esplicita: possono utilizzare solo il metodo contabile FIFO.

Un altro aspetto da considerare è quello delle wash sale. Una wash sale avviene quando un investitore cede un asset e acquisisce lo stesso (o un asset sostanzialmente simile) in un breve periodo di tempo al fine di creare perdite artificiali per un vantaggio fiscale. L'ATO non ha definito un periodo di tempo specifico per qualificare una transazione come wash sale. Dipende invece dall'intento: se un investitore crea deliberatamente perdite artificiali per ottenere un vantaggio fiscale, queste transazioni costituirebbero wash sale e le relative perdite non verrebbero riconosciute.

Una volta definito il costo base e il metodo contabile, sottrai il costo base dal prezzo di vendita per calcolare la plusvalenza o la perdita. 

Se hai ceduto le tue crypto in altro modo — ad esempio tramite trading, utilizzo per acquisti o donazione — usa il valore equo di mercato in AUD nel giorno della cessione come prezzo di vendita. 

In presenza di una plusvalenza, pagherai l'imposta sul reddito alla tua aliquota marginale su tale guadagno. Se hai detenuto l'asset per più di un anno, beneficerai di una riduzione del 50%, quindi pagherai l'imposta solo sulla metà della plusvalenza.

In presenza di una minusvalenza, puoi compensarla con le plusvalenze imponibili per ridurre il tuo carico fiscale.  Se non hai plusvalenze da compensare, puoi riportare queste perdite agli esercizi successivi per compensarle con guadagni futuri.

Se hai perso i tuoi crypto – che sia per aver smarrito la chiave privata o per un furto – potresti essere in grado di dichiarare una minusvalenza presso l'ATO.

Ma tutto dipende dal fatto che l'importo perso sia irrecuperabile. In altre parole, avrai bisogno di prove (e molte) che non puoi recuperare i tuoi crypto. In caso di perdita della chiave privata o di furto, è più probabile che l'ATO accetti la richiesta di minusvalenza. Le perdite di crypto dovute a hack su exchange, dove l'exchange potrebbe comunque rimborsarti, hanno meno probabilità di essere accettate. 

Una volta calcolati guadagni, perdite e reddito, li dichiari all'ATO nella tua dichiarazione annuale dei redditi. Puoi farlo tramite il servizio ATO myTax oppure utilizzando moduli cartacei tra cui:

• Dichiarazione dei redditi per persone fisiche (NAT 2541)
• Dichiarazione dei redditi per persone fisiche (sezione supplementare – NAT 2679)
• Prospetto dell'imposta sulle plusvalenze se hai guadagnato più di 10.000 $

Raccogliere tutte le informazioni necessarie per calcolare con precisione le imposte sulle tue crypto è un'operazione complessa: è per questo che la maggior parte degli investitori sceglie di usare un calcolatore di imposte crypto come Koinly. 

Con Koinly, puoi connetterti a Kraken tramite SSO (OAuth) per importare automaticamente i tuoi dati oppure puoi esportare lo storico del tuo account da Kraken come file CSV e caricarlo in Koinly. 

Una volta importati i dati delle tue transazioni da Kraken, Koinly identifica il tuo costo base e calcola guadagni, perdite, reddito e altro ancora. Puoi anche selezionare il metodo contabile che preferisci per vedere come influisce sul tuo carico fiscale. Quando sei soddisfatto dei dati, puoi generare i report fiscali crypto, incluso il report ATO myTax, e usarli per dichiarare facilmente le tue crypto nella dichiarazione annuale dei redditi.

Non puoi evitare le imposte sulle tue crypto senza incorrere nelle sanzioni dell'ATO, ma ci sono molti passi che gli investitori possono compiere per pagare meno imposte nel pieno rispetto della legge, tra cui: 

🔍 Monitorare le perdite non realizzate per individuare opportunità di compensazione fiscale. Koinly ha una funzione di ottimizzazione fiscale che può aiutarti!

🌽 Utilizzare queste perdite per compensarle con i guadagni tassabili e ridurre l'onere fiscale complessivo.

🧮 Scegli il miglior metodo contabile per la tua situazione tra FIFO, HIFO e LIFO.

🧓 Investire in un SMSF crypto.

💎 Detieni crypto per più di un anno prima della cessione per accedere allo sconto del 50% sull'imposta sulle plusvalenze a lungo termine.

♥️ Dona a un ente idoneo alla deduzione fiscale per beneficiare di una deduzione dalle imposte.

Ora che sai come vengono tassati i tuoi investimenti in asset digitali, perché non continuare il tuo viaggio nel mondo delle crypto visitando il nostro Centro di Apprendimento?