Guida fiscale cripto Australia 2025: ultimi aggiornamenti ATO

Ci sono alcune attività crypto esenti da tasse. Queste attività includono:

💳  L'acquisto di criptovalute (inclusi gli NFT) con dollari australiani.

🔁  Il trasferimento di criptovalute tra i tuoi wallet.

🔒  Il possesso di criptovalute.

🎁  La ricezione di criptovalute in regalo.

⛏️  I premi derivanti dal mining per hobby.

💳  L'acquisto di beni o servizi con criptovalute se la criptovaluta è un bene ad uso personale.

♥️  La donazione di criptovalute a un ente di beneficenza registrato.

Le criptovalute sono classificate come proprietà dall'ATO. In quanto tali, i profitti derivanti dalle tue attività di trading possono essere tassati come plusvalenze o reddito regolare a seconda della transazione specifica e di come l'ATO classifica le tue attività di investimento. 

Se le tue criptovalute sono tassate come reddito regolare, pagherai l'imposta sul reddito sull'intero importo di tale reddito. Se le tue criptovalute sono tassate come plusvalenza, puoi accedere allo sconto del 50% sull'imposta sulle plusvalenze a lungo termine e ridurre significativamente il tuo carico fiscale. 

L'ATO fornisce alcune indicazioni su cosa costituisce un trader rispetto a un investitore, ma in sintesi:

🤑 Un trader utilizza le criptovalute per generare un reddito e opera con una configurazione aziendale. La definizione specifica di trader dell'ATO è quella di qualcuno che intraprende “attività commerciali allo scopo di guadagnare un reddito dall'acquisto e dalla vendita di azioni”. Le considerazioni includono il volume delle transazioni, la motivazione del profitto, la tenuta dei registri e i piani aziendali. I profitti dei trader sono tassati come reddito e non possono accedere allo sconto del 50% sull'imposta sulle plusvalenze a lungo termine. 

🤓 Un investitore è un individuo che investe in un dato asset per un rendimento futuro con l'obiettivo di costruire gradualmente ricchezza per un periodo di tempo prolungato con profitti derivanti da plusvalenze a lungo termine. In alcuni casi, potrebbe anche avere un reddito a seconda di come è stata acquisita la criptovaluta. Gli investitori possono accedere a uno sconto che offre loro un'esenzione fiscale del 50% sulle plusvalenze a lungo termine.

Per il resto di questa guida, ci concentreremo su come le transazioni saranno tassate per la maggior parte degli investitori con plusvalenze e su come le transazioni saranno tassate come reddito indipendentemente dal fatto che tu sia un trader o un investitore.

Quando cedi una proprietà, come le crypto, avrai una plusvalenza o una minusvalenza. Le plusvalenze e le minusvalenze POTREBBERO essere soggette a eventi fiscali. 

L'ATO non ha un'aliquota specifica per l'imposta sulle plusvalenze. Pagherai l'imposta sul reddito (in base all'aliquota della fascia di reddito in cui rientri) sulle plusvalenze a breve termine da asset detenuti per meno di un anno. Mentre per le plusvalenze a lungo termine da asset detenuti per più di un anno, riceverai uno sconto del 50% (quindi pagherai l'imposta sul reddito alla tua aliquota solo sulla metà delle tue plusvalenze).

Puoi consultare le più recenti fasce di reddito fiscali dell'ATO qui.

Le seguenti transazioni sono considerate una cessione secondo le linee guida dell'ATO:

🏡  Vendita di crypto per dollari australiani o un'altra valuta fiat.

🤝🏽  Scambio di una crypto con un'altra, inclusi NFT, stablecoin o altri token.

🧸  Spesa di crypto per pagare beni o servizi - a meno che quella crypto non sia un asset per uso personale

🎁  Donazione di crypto

Una breve nota qui sulla regola degli asset per uso personale: le crypto possono essere un asset per uso personale, ma le condizioni necessarie affinché ciò avvenga sono molto specifiche.

Un asset per uso personale è un asset di capitale del valore di 10.000 $ o meno che detieni per uso o godimento personale, e le plusvalenze e le minusvalenze derivanti da questi asset sono ignorate ai fini fiscali. Per le crypto, le linee guida dell'ATO affermano che un asset crypto acquisito e utilizzato in un breve periodo di tempo per acquistare articoli per uso personale ha maggiori probabilità di essere un asset per uso personale, mentre un asset crypto acquisito e detenuto per un certo periodo prima di essere utilizzato per acquistare articoli per uso personale ha meno probabilità di essere un asset per uso personale. In altre parole, se hai acquistato crypto con l'intenzione di utilizzarle per acquisire beni, potrebbe essere un asset per uso personale. Se hai detenuto crypto a lungo termine e le hai utilizzate per acquisire beni, è improbabile che siano un asset per uso personale.

Anche per gli investitori individuali, ci sono alcune transazioni in cui i tuoi profitti crypto saranno reddito ordinario dal punto di vista fiscale (e tassati come tali). Queste includono:

💰  Ricevere pagamenti in crypto
🏦  Ricompense di staking
💸  Bonus referral
🪂  Airdrop di crypto - esclusi gli airdrop di allocazione iniziale
🎨  Vendita di un NFT che hai creato

Inoltre, sebbene l'ATO non abbia ancora rilasciato linee guida specifiche sulle transazioni DeFi, ciò non significa che i tuoi investimenti DeFi siano esenti da tasse. Al contrario, devi consultare le linee guida esistenti e dedurre il probabile trattamento fiscale, idealmente con l'aiuto di un commercialista esperto in crypto.

Prima di poter calcolare plusvalenze o minusvalenze, hai bisogno del tuo costo base per le tue crypto. 

Questo è tutto ciò che ti è costato acquisire le tue crypto, più eventuali commissioni di acquisto o vendita ammissibili. Ad esempio, se hai acquistato 1 BTC per 50.000 $ con una commissione di acquisto di 500 $ – il tuo costo base per quel BTC sarebbe 50.500 $.

Per le crypto che hai altrimenti acquisito e per le quali non hai un prezzo di acquisto chiaro, questo è il valore di mercato equo delle tue crypto in AUD il giorno in cui le hai ricevute. 

Nella maggior parte dei casi, gli investitori non operano con un solo asset crypto alla volta. Operano con più asset dello stesso tipo su più piattaforme e tenere traccia del costo base in questi scenari può diventare complicato. Ad esempio, se hai acquistato 3 BTC a tre diversi punti di prezzo e in seguito hai venduto 1 BTC, come fai a sapere quale costo base utilizzare?

In questi casi, l'ATO afferma che i singoli investitori possono scegliere tra tre diversi metodi contabili per determinare l'ordine in cui hanno ceduto le loro crypto e quale costo base utilizzare:

🥇  FIFO (First In, First Out): Questo metodo stabilisce che la prima crypto che hai acquisito è la prima crypto di cui ti disfi. Questo è spesso il metodo preferito per coloro che cercano di accedere agli sconti fiscali sulle plusvalenze a lungo termine.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Questo metodo stabilisce che la crypto con il costo base più alto è la prima crypto di cui ti disfi. Questo è spesso il metodo preferito per coloro che cercano di ridurre il più possibile i loro guadagni imponibili.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Questo metodo stabilisce che la crypto con il costo base più basso è la prima crypto di cui ti disfi.

Per i trader, l'ATO è chiaro che possono utilizzare solo il metodo contabile FIFO.

Un'altra cosa di cui dovrai tenere conto sono le "wash sales". Una wash sale si verifica quando un investitore cede un asset e acquisisce lo stesso (o un asset sostanzialmente simile) in un breve periodo di tempo al fine di creare perdite artificiali per un vantaggio fiscale. L'ATO non ha un periodo di tempo stabilito che considera una wash sale. Invece, si basa sull'intento - quindi, se un investitore viene ritenuto creare deliberatamente perdite artificiali per un beneficio fiscale, queste transazioni costituirebbero wash sales e le perdite verrebbero negate.

Una volta determinato il tuo costo base (e il metodo contabile), sottrai semplicemente il tuo costo base dal prezzo di vendita per determinare il tuo guadagno o la tua perdita di capitale. 

Se hai ceduto le tue crypto in altro modo, ad esempio tramite trading, spesa o donazione, utilizza il valore equo di mercato delle tue crypto in AUD il giorno in cui le hai cedute come prezzo di vendita. 

Se hai un guadagno di capitale, pagherai l'imposta sul reddito alla tua aliquota marginale su questo guadagno. Se hai detenuto il tuo asset per più di un anno, riceverai uno sconto del 50%, il che significa che pagherai le tasse solo sulla metà di quel guadagno.

Se hai una perdita di capitale, puoi compensare queste perdite con i tuoi guadagni imponibili per ridurre il tuo conto fiscale.  Se non hai guadagni da compensare, puoi riportare queste perdite per compensarle con i guadagni futuri.

Se hai perso le tue crypto - sia per la perdita della tua chiave privata sia per il furto delle tue crypto - potresti essere in grado di richiedere una perdita di capitale all'ATO.

Ma tutto questo dipende dal fatto che l'importo perso sia irrecuperabile. In altre parole, avrai bisogno di prove (e in abbondanza) che non puoi riavere le tue crypto. Per le perdite di chiavi private o in caso di furto, questa è più probabilmente una richiesta di perdita di capitale di successo con l'ATO. Mentre le perdite di crypto dovute ad attacchi hacker su exchange e così via, dove l'exchange potrebbe comunque rimborsarti, potrebbero avere meno successo. 

Una volta calcolati i tuoi guadagni, perdite e redditi, li dichiari all'ATO nella tua dichiarazione annuale. Puoi farlo tramite il servizio myTax dell'ATO o utilizzando moduli cartacei tra cui:

• La dichiarazione dei redditi per persone fisiche (NAT 2541)
• La dichiarazione dei redditi per persone fisiche (sezione supplementare - NAT 2679)
• Il Modello per l'imposta sulle plusvalenze (Capital Gains Tax Schedule) se hai guadagnato più di 10.000 $

Raccogliere tutte le informazioni necessarie per calcolare con precisione le tue imposte sulle criptovalute è un lavoro arduo, per questo la maggior parte degli investitori opta per l'utilizzo di un calcolatore di imposte sulle criptovalute come Koinly per semplificare il processo. 

Con Koinly, puoi connetterti a Kraken tramite SSO (OAuth) per importare automaticamente i tuoi dati, oppure puoi esportare la cronologia del tuo account da Kraken come file CSV e caricarla su Koinly. 

Una volta che Koinly ha i dati delle tue transazioni da Kraken, identifica il tuo costo base e calcola i tuoi guadagni, perdite, redditi dalle criptovalute e altro ancora. Puoi anche scegliere il tuo metodo contabile preferito per vedere come questo influisce sul tuo onere fiscale. Una volta che sei soddisfatto dei dati, puoi generare i tuoi rapporti fiscali sulle criptovalute, incluso il rapporto ATO myTax, e usarlo per dichiarare facilmente le tue criptovalute nella tua dichiarazione dei redditi annuale.

Non puoi evitare le tasse sulle tue criptovalute senza affrontare l'ira dell'ATO, ma ci sono molti passi che gli investitori possono compiere per pagare meno tasse legalmente, tra cui: 

🔍  Tenere traccia delle tue perdite non realizzate per identificare opportunità di compensare queste perdite. Koinly ha una funzionalità di ottimizzazione fiscale che può aiutarti in questo!

🌽  Compensare queste perdite per bilanciarle con i guadagni tassabili e ridurre il tuo onere fiscale complessivo.

🧮  Scegliere il metodo contabile migliore per le tue circostanze tra FIFO, HIFO e LIFO.

🧓  Investire in un SMSF cripto.

💎  Detenere criptovalute per più di un anno prima della cessione per accedere a uno sconto del 50% sull'imposta sui guadagni in conto capitale a lungo termine.

♥️ Donare a un ente di beneficenza detraibile per richiedere una detrazione fiscale.

Ora che capisci come vengono tassati i tuoi investimenti in asset digitali, perché non continui il tuo percorso cripto consultando il nostro Learn Center.