Guida alle imposte sulle criptovalute in Francia 2025: Ultimi aggiornamenti DGFiP

Fortunatamente, alcune attività legate alle criptovalute sono esenti da imposte in Francia. Queste attività includono:

💳  Acquistare criptovalute con EUR.

🔁  Trasferire criptovalute tra i tuoi portafogli.

🔒  Detenere criptovalute.

💸  Plusvalenze derivanti dal trading di criptovalute con altre criptovalute - inclusi stablecoin, token e NFT.

In generale, le attività più comuni legate alle criptovalute sono soggette al trattamento fiscale delle plusvalenze.

Tuttavia, ci sono alcune attività che sono trattate come reddito ordinario.

In Francia, la criptovaluta è tassata principalmente come proprietà mobile, con eccezioni per i premi da mining e il trading professionale, che rientrano nel regime fiscale BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Tutto questo è il risultato di un aggiornamento relativamente recente della guida nel 2023. Prima della nuova guida, se facevi trading frequentemente o con volumi elevati, la DGFiP (l'autorità fiscale francese) avrebbe potuto classificarti come trader professionale, soggetto all'aliquota fiscale BIC progressiva (0-45%). Nel frattempo, se eri un detentore a lungo termine che effettuava scambi occasionali, eri più probabilmente tassato come trader occasionale con la tassa forfettaria PFU del 30% (12,8% di imposta sul reddito + 17,2% di sicurezza sociale). La DGFiP decideva tutto questo caso per caso, considerando l'investimento totale, il volume di trading e la frequenza delle vendite di criptovalute.

Tuttavia, con la guida aggiornata, le regole sono più semplici: 

• La frequenza e il volume di trading non determinano più il tuo stato fiscale.
• Se vendi criptovalute come parte della gestione dei tuoi beni privati, rientrerai automaticamente nella tassazione forfettaria PFU (30%) — indipendentemente dal volume o dalla frequenza di trading.
• I trader occasionali possono invece optare per la tassazione progressiva, che può essere vantaggiosa per i redditi più bassi, riducendo leggermente la loro aliquota fiscale.
• I trader professionali sono ora definiti come coloro che si impegnano in transazioni crypto in condizioni professionali, come l'utilizzo di strumenti di trading avanzati, algoritmi o strategie ad alta frequenza.
• I trader professionali sono ora tassati secondo il regime BNC, lo stesso dei premi da mining, fino al 45%. L'imposta è basata sui profitti netti (reddito meno spese).

• Se il fatturato annuale è inferiore a 77.700 €, i trader possono utilizzare il regime micro-BNC, beneficiando di una detrazione fiscale del 34% e venendo tassati solo sul 66% del loro reddito.

La DGFiP chiarisce che l'unica dismissione che conta da un punto di vista fiscale è la vendita di criptovalute per una valuta fiat, come l'EUR. Il trading di criptovalute non è considerato una dismissione ai fini fiscali.

C'è una piccola franchigia fiscale annuale di 305 €. Se guadagni meno di questo importo, le tue plusvalenze sarebbero esenti da imposte.

Sebbene non ci siano indicazioni specifiche dalla DGFiP, è anche possibile che la spesa di criptovalute per beni o servizi possa essere classificata come una dismissione ai fini fiscali, dato che il processo di solito comporta la dismissione di criptovalute per valuta fiat. 

La guida DGFiP chiarisce che i premi da mining di criptovalute sono classificati come reddito non commerciale e soggetti all'imposta BNC. 

A causa delle limitate indicazioni disponibili dalla DGFiP su molte altre transazioni crypto come staking rewards, airdrop e così via, ci sono molte transazioni per le quali non è chiaro quali possano essere le implicazioni fiscali. Pertanto, è consigliabile parlare con un commercialista esperto in criptovalute se hai una di queste transazioni.

Puoi consultare le ultime aliquote dell'imposta sul reddito BNC qui.

Innanzitutto, calcola il tuo costo base, che include il prezzo di acquisto delle tue criptovalute insieme a eventuali commissioni correlate, come commissioni di transazione o di scambio. Ad esempio, se hai acquistato 1 SOL per 150 € e hai sostenuto una commissione di acquisto di 10 €, il tuo costo base totale per quel SOL sarebbe di 160 €.

Se hai acquisito criptovalute con altri mezzi senza un prezzo di acquisto diretto, il suo costo base è determinato dal valore equo di mercato dell'asset in EUR alla data in cui lo hai ricevuto.

La maggior parte degli investitori non vende singoli cripto-asset come nell'esempio precedente, ma vende più asset dello stesso tipo su più piattaforme. Ad esempio, hai acquisito 5 BTC nel corso della tua storia di trading. Come fai a sapere quale costo base utilizzare per calcolare il tuo successivo guadagno o perdita quando vendi BTC?

Qui è dove un metodo del costo base è utile, e la DGFiP richiede l'uso della formula "plus values de cessions d'actifs numériques" (metodo PVCT) per calcolare il tuo costo base quando vendi più asset dello stesso tipo. Questo metodo considera il costo di acquisizione dell'intero portafoglio rispetto ai proventi della vendita. La formula è:

Prezzo di vendita – (costi totali di acquisizione × [prezzo di vendita ÷ valore totale del portafoglio])

Se ti sembra complicato, non preoccuparti; puoi usare un calcolatore di tasse crypto come Koinly per farlo automaticamente per tuo conto.

Una volta determinato il tuo costo base, sottrai questo importo dal tuo prezzo di vendita per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita dalla transazione. Se hai più asset dello stesso tipo, usa il metodo PVCT.

Se hai un guadagno, pagherai una tassa del 30% su questo guadagno (a meno che tu non opti per la tassazione progressiva). Se hai una perdita, puoi compensare la tua perdita in conto capitale con i tuoi guadagni in conto capitale per ridurre il tuo onere fiscale complessivo. 

Se hai ottenuto ricompense di mining di crypto, usa il valore equo di mercato delle tue crypto in EUR nel giorno in cui le hai ricevute per determinare il tuo reddito.

La DGFiP non ha linee guida sulle implicazioni fiscali delle crypto perse o rubate. Dovresti consultare un consulente fiscale per chiedere consiglio se potresti essere in grado di richiedere una perdita in conto capitale nelle tue circostanze specifiche.

Una volta calcolati i tuoi guadagni imponibili e qualsiasi reddito non commerciale, lo dichiarerai online utilizzando la piattaforma FranceConnect. I moduli cartacei sono disponibili, ma solo per coloro che non possono accedere al servizio online. I moduli di cui potresti aver bisogno sono:

• Formulaire 2042 – Il modulo di dichiarazione dei redditi principale richiesto a tutti i contribuenti per dichiarare il proprio reddito. Può essere presentato individualmente o congiuntamente se sposati.
• Formulaire 2086 – Allegato al Formulaire 2042, questo modulo è utilizzato per dichiarare guadagni e perdite in conto capitale derivanti dalla vendita di crypto per valuta fiat.
• Formulaire 2042 C – Richiesto per la dichiarazione del reddito da mining o di altri guadagni classificati come BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Utilizzato per dichiarare qualsiasi conto di criptovalute detenuto al di fuori della Francia.

Monitorare la tua base di costo secondo le linee guida della DGFiP, calcolare guadagni e perdite e determinare il valore equo di mercato del reddito non commerciale può essere complesso per gli investitori attivi. Ecco perché molti optano per un calcolatore fiscale di cripto come Koinly per ottimizzare il processo.

Con Koinly, puoi collegarti a Kraken tramite SSO (OAuth) per l'importazione automatica dei dati o caricare manualmente la cronologia del tuo account Kraken come file CSV.

Una volta caricati i dati delle transazioni, Koinly calcolerà la tua base di costo secondo il metodo PVCT e poi calcolerà i tuoi guadagni, perdite e redditi prima di generare i tuoi report fiscali sulle cripto per una facile dichiarazione.

Non puoi legalmente evitare le tasse sulle tue cripto senza incorrere in sanzioni da parte della DGFiP, ma puoi ridurre il tuo carico fiscale tramite:

💎  Scambia cripto con cripto - i tuoi profitti sono esentasse!
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🔍  Traccia e monetizza le tue perdite non realizzate per identificare opportunità per raccogliere queste perdite (Koinly ha uno strumento di ottimizzazione fiscale per aiutarti a farlo!)

Ora che sai come vengono tassati i tuoi investimenti in asset digitali, perché non continuare il tuo viaggio nel mondo delle crypto visitando il nostro Centro di Apprendimento?