Guia de Imposto de Criptomoedas do Canadá 2025: Últimas Atualizações da CRA

Existem algumas atividades com criptomoedas que são isentas de impostos. Essas atividades incluem:

💳  Comprar criptomoedas (incluindo NFTs) com dólares canadenses.

🔁  Transferir criptomoedas entre suas próprias carteiras.

🔒  Manter criptomoedas.

🎁  Receber criptomoedas de presente.

Criptomoedas estão sujeitas ao Imposto de Renda no Canadá – mas tudo se resume à transação específica, bem como à forma como suas atividades de investimento são vistas de uma perspectiva fiscal, para determinar se você tem renda de negócios (ou perdas) ou um ganho de capital (ou perda).

Se suas criptomoedas forem tributadas como renda, você pagará Imposto de Renda sobre todo o seu lucro. Se suas criptomoedas forem tributadas como um ganho de capital, você pagará Imposto de Renda sobre metade de qualquer lucro. 

A CRA decide se um investidor tem renda de negócios ou um ganho de capital caso a caso. Uma transação individual pode ser renda de negócios, enquanto outras transações feitas pelo mesmo investidor podem resultar em ganhos de capital. A CRA afirma que os seguintes são sinais comuns de que um investidor pode ter renda de negócios em vez de ganhos de capital:

🤑 As atividades são realizadas por razões comerciais.
🪝 O investidor promove um produto ou serviço.
💎 O investidor pretende obter lucro.
⏱️ As atividades com criptomoedas são regulares ou repetitivas

Dito tudo isso, para o restante deste guia, focaremos em como as transações serão tributadas para a maioria dos investidores com ganhos de capital e transações que serão tributadas como renda, independentemente de suas atividades de negociação individuais.

Para a maioria dos investidores, você terá um ganho ou perda de capital quando 'alienar' uma commodity como criptomoedas. 

A CRA, no entanto, não tem uma alíquota específica para o imposto sobre ganhos de capital. Em vez disso, você pagará Imposto de Renda sobre metade de qualquer ganho. Da mesma forma, você pode compensar metade de qualquer perda de capital contra os ganhos para reduzir sua obrigação fiscal geral. 

Uma ressalva a isso, porém, é que esta situação está mudando sob a orientação mais recente para indivíduos com ganhos anuais superiores a $250.000. A taxa de inclusão para esses indivíduos aumenta de metade para dois terços sobre os ganhos de capital que excedam $250.000.

Você pode ver as últimas alíquotas de imposto da CRA aqui.

As seguintes atividades constituem uma alienação (com ganho ou perda resultante), de acordo com a orientação da CRA:

🏡  Vender criptomoedas por dólares canadenses ou outra moeda fiduciária.

🤝🏽  Negociar uma criptomoeda por outra, incluindo NFTs, stablecoins e outros tokens.

🧸  Gastar criptomoedas para pagar bens ou serviços.

🎁  Doar criptomoedas.

Há algumas transações que são consideradas como renda pela CRA. Isso geralmente ocorre quando suas transações envolvem a obtenção de novas criptomoedas de alguma forma. Isso inclui:

💰  Ser pago em criptomoedas
⛏️  Recompensas de mineração
🏦  Recompensas de staking
💸  Bônus de indicação
🎨  Vender um NFT que você criou

Como um lembrete, se você estiver vendendo ou negociando criptomoedas em grande escala — como um negócio — então seus lucros podem ser considerados renda comercial, e não ganhos de capital, e tributados como tal.

Além disso, embora ainda não haja uma orientação específica da CRA sobre transações DeFi, isso não significa que elas não sejam tributáveis. Dependendo da natureza da transação e do protocolo específico, as transações DeFi podem ser tributadas como renda comercial ou ganhos de capital. Você deve procurar um contador de criptomoedas experiente para obter aconselhamento sobre as implicações fiscais de seus investimentos em DeFi.

Primeiro, você precisa do seu custo base para suas criptomoedas. Este é o valor que suas criptomoedas lhe custaram, mais quaisquer taxas permitidas. Por exemplo, se você comprou 1 ETH por $2.000 com uma taxa de compra de $100, seu custo base para aquele ETH seria de $2.100.

Para criptomoedas tributadas como renda, este é geralmente o valor justo de mercado de suas criptomoedas em CAD no dia em que você as recebeu.

O exemplo acima é simplista e a maioria dos investidores realiza transações com múltiplos ativos do mesmo tipo em diversas plataformas.

Identificar o seu custo de aquisição para ativos individuais torna-se árduo, razão pela qual a CRA possui um método específico para simplificar a identificação do custo de aquisição dos ativos dos quais você se desfez, e é chamado de método do custo médio de aquisição. Este método estabelece que você usa o custo médio de cada propriedade idêntica para determinar a sua base de custo ajustada.

Por exemplo, digamos que você possui 3 BTC, todos comprados a preços diferentes de $20.000,00, $30.000,00 e $50.000,00, respectivamente. Para calcular o seu custo médio de aquisição, adicione o custo total de seus BTC ($100.000,00) e divida-o pela quantidade de BTCs mantidos (3) para obter uma base de custo médio de $33.333,33.

Uma ressalva a isso, porém, é que você também precisa levar em consideração a regra de perda superficial. Esta regra existe para impedir que os traders criem perdas artificiais ao se desfazer de ativos com prejuízo e depois readquiri-los em um curto período. A regra entra em vigor quando:

• O contribuinte (ou alguém agindo em seu nome) adquire criptomoeda idêntica à que ele se desfez, 30 dias antes ou depois da alienação, e
• No final desse período, o contribuinte ou uma pessoa afiliada ao contribuinte possui ou tem o direito de adquirir a propriedade idêntica.

Se a regra de perda superficial entrar em vigor, quaisquer perdas serão desconsideradas.

Se tudo isso parece uma quantidade assustadora de cálculos, existem calculadoras de imposto de cripto como a Koinly que tornam esse processo muito mais fácil e podem calcular o seu custo de aquisição e os ganhos ou perdas subsequentes de acordo com a orientação da CRA. 

Depois de ter o seu custo de aquisição, subtraia-o do seu preço de venda para calcular o seu ganho ou perda.

Se você se desfez de suas cripto de outra forma (por meio de negociação, gasto ou doação), use o valor justo de mercado de suas cripto em CAD no dia em que se desfez delas como seu preço de venda. 

Se você tiver ganhos de capital, pagará Imposto de Renda sobre metade desse ganho. Se você tiver uma perda de capital, poderá compensar metade de sua perda de capital com quaisquer ganhos tributáveis para reduzir sua obrigação fiscal.

Se você não tiver ganhos para compensar perdas, poderá transferir essas perdas para compensar ganhos no futuro.

Não há orientação oficial da CRA sobre se cripto perdida ou roubada pode ser reivindicada como uma perda de capital. No entanto, a CRA permite que os contribuintes deduzam perdas de capital devido a roubo de bens de capital para outros ativos. Sendo assim, a CRA pode permitir isso para cripto como outro tipo de ativo de capital, mas você deve consultar um contador para obter aconselhamento sobre sua situação específica.

Depois de calcular seus ganhos, perdas e renda - você precisará enviar essas informações à CRA como parte de sua declaração anual de imposto de renda usando os seguintes formulários:

• Informe ganhos e perdas de capital de cripto no Schedule 3 Form
• Informe a renda de cripto no Income Tax Return T1

Você pode fazer isso online através do serviço MyAccount da CRA, ou pode usar um software de imposto como o TurboTax ou H&R Block.

O imposto sobre criptomoedas é complicado, mas há muitas opções disponíveis para ajudar a torná-lo mais fácil, incluindo calculadoras de impostos sobre criptomoedas como a Koinly. 

Com a Koinly, você pode se conectar à Kraken via SSO (OAuth) para importar automaticamente seus dados ou pode exportar seu histórico de conta da Kraken como um arquivo CSV e carregá-lo para a Koinly. 

Uma vez que a Koinly tenha seus dados de transação da Kraken, ela identificará seu custo base usando o método de contabilidade de custo base médio, considerando a regra de perda superficial. Você pode então gerar seus relatórios de impostos sobre criptomoedas para preencher facilmente, incluindo o Relatório do Anexo 3, o Relatório Fiscal Completo e o Relatório TurboTax.

Você não pode evitar completamente os impostos sobre suas criptomoedas sem enfrentar penalidades severas (e muito mais!) da CRA. Mas há algumas medidas que investidores experientes tomam para reduzir seus ganhos tributáveis e pagar menos impostos, incluindo:

🔍  Acompanhar suas perdas não realizadas para identificar oportunidades de colher essas perdas.

🌽  Colher essas perdas para compensá-las contra ganhos tributáveis e reduzir sua conta geral de impostos.

🧓  Investir em um Plano Registrado de Poupança para Aposentadoria (RRSP).

💎  Hodling para a lua.

Agora que você entende como seus investimentos em ativos digitais são tributados, por que não continuar sua jornada de cripto conferindo nosso Centro de aprendizagem.