Guia de Imposto sobre Criptomoedas no Canadá 2025: Últimas Atualizações da CRA

Existem algumas atividades de cripto que são isentas de impostos. Essas atividades incluem:

💳  Comprar cripto (incluindo NFTs) com dólares canadenses.

🔁  Transferir cripto entre suas próprias carteiras.

🔒  Manter cripto.

🎁  Receber cripto como presente.

Cripto está sujeita ao Imposto de Renda no Canadá – mas tudo se resume à transação específica, bem como à forma como suas atividades de investimento são vistas de uma perspectiva fiscal, se você tem renda de negócios (ou perdas) ou um ganho de capital (ou perda).

Se sua cripto for tributada como renda, você pagará Imposto de Renda sobre todo o seu lucro. Se sua cripto for tributada como ganho de capital, você pagará Imposto de Renda sobre metade de qualquer lucro. 

A CRA decide se um investidor tem renda de negócios ou um ganho de capital caso a caso. Uma transação individual pode ser renda de negócios, enquanto outras transações feitas pelo mesmo investidor podem resultar em ganhos de capital. A CRA afirma que os seguintes são sinais comuns de que um investidor pode ter renda de negócios em vez de ganhos de capital:

🤑 As atividades são realizadas por razões comerciais.
🪝 O investidor promove um produto ou serviço.
💎 O investidor pretende obter lucro.
⏱️ As atividades de cripto são regulares ou repetitivas

Dito isso, para o restante deste guia, focaremos em como as transações serão tributadas para a maioria dos investidores com ganhos de capital e transações que serão tributadas como renda, independentemente de suas atividades de negociação individuais.

Para a maioria dos investidores, você terá um ganho ou perda de capital ao ‘dispor’ de uma commodity como cripto. 

A CRA, no entanto, não tem uma taxa específica de imposto sobre ganhos de capital. Em vez disso, você pagará Imposto de Renda sobre metade de qualquer ganho. Da mesma forma, você pode compensar metade de qualquer perda de capital contra ganhos para reduzir sua responsabilidade fiscal geral. 

Uma ressalva a isso, no entanto, é que isso está mudando sob a orientação mais recente para indivíduos com ganhos superiores a US$ 250.000 por ano. A taxa de inclusão para esses indivíduos aumenta de metade para dois terços sobre ganhos de capital superiores a US$ 250.000.

Você pode ver as últimas faixas de imposto da CRA aqui.

As seguintes atividades constituem uma alienação (com um ganho ou perda resultante) de acordo com a orientação da CRA:

🏡  Vender cripto por dólares canadenses ou outra moeda fiduciária.

🤝🏽  Negociar uma cripto por outra, incluindo NFTs, stablecoins e outros tokens.

🧸  Gastar cripto para pagar bens ou serviços.

🎁  Doar cripto.

Existem algumas transações que são vistas como renda pela CRA. Isso geralmente ocorre quando suas transações envolvem o ganho de novas cripto de alguma forma. Isso inclui:

💰  Ser pago em cripto
⛏️  Recompensas de mineração
🏦  Recompensas de staking
💸  Bônus de indicação
🎨  Vender um NFT que você criou

Como lembrete, se você está vendendo ou negociando cripto em grande escala – como um negócio – então seus lucros podem ser renda de negócios, não ganhos de capital, e tributados como tal.

Além disso, embora ainda não haja orientação específica da CRA sobre transações DeFi – isso não significa que elas não sejam tributáveis. Dependendo da natureza da transação e do protocolo específico, as transações DeFi podem ser tributadas como renda de negócios ou ganhos de capital. Você deve falar com um contador de cripto experiente para obter aconselhamento sobre as implicações fiscais de seus investimentos DeFi.

Primeiro, você precisa do seu custo base para sua cripto. Isso é o quanto sua cripto lhe custou, mais quaisquer taxas permitidas. Por exemplo, se você comprou 1 ETH por US$ 2.000 com uma taxa de compra de US$ 100 – seu custo base para esse ETH seria de US$ 2.100.

Para cripto tributada como renda, este é geralmente o valor justo de mercado de sua cripto em CAD no dia em que você a recebeu.

O exemplo acima é simplista e a maioria dos investidores está realizando transações com múltiplos ativos do mesmo tipo em várias plataformas.

Identificar seu custo base para ativos individuais aqui se torna árduo, e é por isso que a CRA tem um método específico para simplificar a identificação do custo base de ativos que você alienou, chamado método do custo base médio. Este método afirma que você usa o custo médio de cada propriedade idêntica para determinar sua base de custo ajustada.

Por exemplo, digamos que você possua 3 BTC, todos comprados em diferentes pontos de preço de US$ 20.000, US$ 30.000 e US$ 50.000, respectivamente. Para calcular seu custo base médio, some o custo total de seus BTC (US$ 100.000) e divida-o pela quantidade de BTC mantida (3) para obter um custo base médio de US$ 33.333,33.

Uma ressalva a isso, no entanto, é que você também precisa considerar a regra da perda superficial. Esta regra existe para impedir que os traders criem perdas artificiais ao alienar ativos com prejuízo e depois readquiri-los em um curto período de tempo. A regra entra em vigor quando:

• O contribuinte (ou alguém agindo em seu nome) adquire criptomoeda idêntica àquela que alienou, seja 30 dias antes ou depois da alienação, e
• Ao final desse período, o contribuinte ou uma pessoa afiliada ao contribuinte possui ou tem o direito de adquirir a propriedade idêntica.

Se a regra da perda superficial for acionada, quaisquer perdas serão desconsideradas.

Se tudo isso parece uma quantidade assustadora de cálculos, existem calculadoras de impostos de cripto como a Koinly que tornam esse processo muito mais fácil e podem calcular seu custo base e subsequentes ganhos ou perdas de acordo com a orientação da CRA. 

Depois de ter seu custo base, subtraia-o do seu preço de venda para calcular seu ganho ou perda.

Se você alienou sua cripto de outra forma (negociando, gastando ou doando), use o valor justo de mercado de sua cripto em CAD no dia em que a alienou como seu preço de venda. 

Se você tiver ganhos de capital, pagará Imposto de Renda sobre metade desse ganho. Se você tiver uma perda de capital, poderá compensar metade de sua perda de capital contra quaisquer ganhos tributáveis para reduzir sua responsabilidade fiscal.

Se você não tiver ganhos para compensar perdas, poderá levar essas perdas para o futuro para compensar ganhos futuros.

Não há orientação oficial da CRA sobre se cripto perdida ou roubada pode ser reivindicada como perda de capital. No entanto, a CRA permite que os contribuintes deduzam perdas de capital devido ao roubo de propriedade de capital para outros ativos. Como tal, a CRA pode permitir isso para cripto como outro tipo de ativo de capital, mas você deve falar com um contador para obter aconselhamento sobre sua situação específica.

Depois de calcular seus ganhos, perdas e renda – você precisará enviar essas informações à CRA como parte de sua declaração anual de imposto usando os seguintes formulários:

• Declare ganhos e perdas de capital de cripto no Formulário Anexo 3
• Declare renda de cripto na Declaração de Imposto de Renda T1

Você pode fazer isso online através do serviço MyAccount da CRA, ou pode usar um software de imposto como TurboTax ou H&R Block.

O imposto sobre cripto é complicado – mas há muitas opções disponíveis para ajudar a torná-lo mais fácil, incluindo calculadoras de impostos de cripto como a Koinly. 

Com a Koinly, você pode se conectar à Kraken via SSO (OAuth) para importar automaticamente seus dados ou pode exportar seu histórico de conta da Kraken como um arquivo CSV e carregá-lo na Koinly. 

Uma vez que a Koinly tenha seus dados de transação da Kraken, ela identificará seu custo base usando o método de contabilidade de custo base médio, com a regra de perda superficial considerada. Você pode então gerar seus relatórios fiscais de cripto para declarar facilmente, incluindo o Relatório do Anexo 3, o Relatório Fiscal Completo e o Relatório TurboTax.

Você não pode evitar completamente o imposto sobre suas criptomoedas sem enfrentar penalidades severas (e mais!) da CRA. Mas há algumas medidas que investidores experientes tomam para reduzir seus ganhos tributáveis e pagar menos impostos, incluindo:

🔍  Acompanhar suas perdas não realizadas para identificar oportunidades de colher essas perdas.

🌽  Colher essas perdas para compensá-las com ganhos tributáveis e reduzir sua conta de impostos geral.

🧓  Investir em um Plano de Poupança para Aposentadoria Registrado (RRSP).

💎  Hodling para a lua.

Agora que você entende como seus investimentos em ativos digitais são tributados, por que não continuar sua jornada de cripto conferindo nosso Centro de aprendizagem.