Guia de Imposto sobre Cripto na França 2025: Últimas Atualizações da DGFiP

Felizmente, algumas atividades de cripto são isentas de impostos na França. Essas atividades incluem:

💳  Comprar cripto com EUR.

🔁  Transferir cripto entre suas próprias carteiras.

🔒  Manter cripto.

💸  Ganhos de capital da negociação de cripto por cripto - incluindo stablecoins, tokens e NFTs.

De modo geral, as atividades mais comuns relacionadas a cripto estão sujeitas ao tratamento fiscal de ganhos de capital.

No entanto, existem algumas atividades que são tratadas como renda ordinária.

Na França, a criptomoeda é principalmente tributada como propriedade móvel, com exceções para recompensas de mineração e negociação profissional, que se enquadram no regime tributário BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Tudo isso é resultado de uma atualização de orientação relativamente recente em 2023. Antes da nova orientação, se você estivesse negociando com frequência ou com grandes volumes, a DGFiP (autoridade fiscal francesa) poderia tê-lo classificado como um trader profissional, sujeito à taxa de imposto progressiva BIC (0-45%).  Enquanto isso, se você fosse um detentor de longo prazo fazendo negociações ocasionais, era mais provável que fosse tributado como um trader ocasional sob o imposto PFU fixo de 30% (12,8% de imposto de renda + 17,2% de segurança social). A DGFiP decidia tudo isso caso a caso, considerando o investimento total, o volume de negociação e a frequência das vendas de cripto.

No entanto, sob a orientação atualizada, as regras são mais simples: 

• A frequência e o volume de negociação não determinam mais seu status fiscal.
• Se você vender cripto como parte da gestão de seus ativos privados, você automaticamente se enquadrará na taxa de imposto fixa PFU (30%) — independentemente do volume ou frequência de negociação.
• Traders ocasionais podem optar pela tributação progressiva, o que pode ser benéfico para pessoas de baixa renda, reduzindo ligeiramente sua taxa de imposto.
• Traders profissionais agora são definidos como aqueles que se envolvem em transações de cripto em condições profissionais, como o uso de ferramentas de negociação avançadas, algoritmos ou estratégias de alta frequência.
• Traders profissionais agora são tributados sob BNC, o mesmo que recompensas de mineração em até 45%. O imposto é baseado nos lucros líquidos (renda menos despesas).

• Se o faturamento anual for inferior a €77.700, os traders podem usar o esquema micro-BNC, beneficiando-se de uma dedução fiscal de 34% e sendo tributados em apenas 66% de sua renda.

A DGFiP é clara que a única alienação que conta do ponto de vista fiscal é a venda de cripto por uma moeda fiduciária, como o EUR. A negociação de cripto não é vista como uma alienação para fins fiscais.

Há uma pequena isenção fiscal de €305 anualmente. Se você ganhar menos que esse valor, seus ganhos de capital seriam isentos de impostos.

Embora não haja orientação específica da DGFiP, também é possível que o gasto de cripto em bens ou serviços possa ser classificado como uma alienação para fins fiscais, dado que o processo de fazer isso geralmente envolve a alienação de cripto por moeda fiduciária. 

A orientação da DGFiP é clara de que as recompensas de mineração de cripto são categorizadas como renda não comercial e sujeitas ao imposto BNC. 

Devido à orientação limitada disponível da DGFiP sobre muitas outras transações de cripto, como recompensas de staking, airdrops e assim por diante, há muitas transações em que não está claro quais podem ser as implicações fiscais. Como tal, é aconselhável falar com um contador de cripto experiente se você tiver alguma dessas transações.

Você pode ver as últimas taxas de imposto de renda BNC aqui.

Primeiro, calcule seu custo base, que inclui o preço de compra de sua cripto, juntamente com quaisquer taxas relacionadas, como taxas de transação ou de câmbio. Por exemplo, se você comprou 1 SOL por €150 e incorreu em uma taxa de compra de €10, seu custo base total para esse ETH seria de €160.

Se você adquiriu cripto por outros meios sem um preço de compra direto, seu custo base é determinado pelo valor justo de mercado do ativo em EUR na data em que o recebeu.

A maioria dos investidores não está vendendo ativos de cripto singulares como em nosso exemplo anterior - eles estão vendendo vários ativos do mesmo tipo em várias plataformas. Por exemplo, você adquiriu 5 BTC ao longo de seu histórico de negociação. Como você sabe qual custo base usar para calcular seu ganho ou perda subsequente ao vender BTC?

É aqui que um método de custo base ajuda, e a DGFiP exige o uso da fórmula de plus-valias de cessões de ativos numéricos (método PVCT) para calcular seu custo base ao vender vários ativos do mesmo tipo. Este método considera o custo de aquisição de todo o seu portfólio em relação aos lucros da venda. A fórmula é:

Preço de venda – (custos totais de aquisição × [preço de venda ÷ valor total do portfólio])

Se parecer complicado, não se preocupe; você pode usar uma calculadora de impostos de cripto como a Koinly para fazer isso automaticamente em seu nome.

Depois de determinar seu custo base, subtraia esse valor do seu preço de venda para calcular seu ganho ou perda da transação. Se você tiver vários ativos do mesmo tipo, use o método PVCT.

Se você tiver um ganho, pagará um imposto de 30% sobre esse ganho (a menos que opte pela tributação progressiva). Se você tiver uma perda, poderá compensar sua perda de capital com seus ganhos de capital para reduzir sua conta de impostos geral. 

Se você tiver recompensas de mineração de cripto, use o valor justo de mercado de sua cripto em EUR no dia em que a recebeu para determinar sua renda.

A DGFiP não possui nenhuma orientação sobre as implicações fiscais de cripto perdida ou roubada. Você deve consultar um consultor fiscal para buscar aconselhamento sobre se você pode reivindicar uma perda de capital em suas circunstâncias específicas.

Depois de calcular seus ganhos tributáveis e qualquer renda não comercial, você os declarará online usando a plataforma FranceConnect. Formulários em papel estão disponíveis, mas apenas para aqueles que não conseguem acessar o serviço online. Os formulários que você pode precisar são:

• Formulaire 2042 – O formulário principal de declaração de imposto exigido para todos os contribuintes declararem sua renda. Pode ser preenchido individualmente ou em conjunto, se casado.
• Formulaire 2086 – Anexado ao Formulário 2042, este formulário é usado para declarar ganhos e perdas de capital da venda de cripto por moeda fiduciária.
• Formulaire 2042 C – Exigido para declarar renda de mineração ou outros ganhos classificados sob BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Usado para divulgar quaisquer contas de criptomoeda mantidas fora da França.

Rastrear seu custo base de acordo com as diretrizes da DGFiP, calcular ganhos e perdas e determinar o valor justo de mercado da renda não comercial pode ser complexo para investidores ativos. É por isso que muitos optam por uma calculadora de impostos de cripto como a Koinly para simplificar o processo.

Com a Koinly, você pode se conectar à Kraken via SSO (OAuth) para importação automática de dados ou carregar manualmente seu histórico de conta Kraken como um arquivo CSV.

Depois que seus dados de transação são carregados, a Koinly calculará seu custo base de acordo com o método PVCT e, em seguida, calculará seus ganhos, perdas e renda antes de finalmente gerar seus relatórios fiscais de cripto para fácil declaração.

Você não pode evitar legalmente o imposto sobre suas cripto sem enfrentar penalidades da DGFiP, mas pode reduzir sua conta de impostos por:

💎  Negociar cripto por cripto - seus lucros são isentos de impostos!
♥️  Sacar para stablecoins
🔍  Rastrear e colher suas perdas não realizadas para identificar oportunidades de colher essas perdas (a Koinly tem uma ferramenta de otimização fiscal para ajudá-lo a fazer isso!)

Agora que você entende como seus investimentos em ativos digitais são tributados, por que não continuar sua jornada de cripto conferindo nosso Centro de aprendizagem.