Guia de Imposto sobre Criptomoedas na Itália 2025: Últimas Atualizações da Agenzia Entrate

Algumas atividades de cripto são isentas de impostos. Essas atividades incluem:

💳  Comprar cripto com moedas fiduciárias como EUR.

🔁  Transferir cripto entre suas próprias carteiras.

🔒  Manter cripto.

Na Itália, as criptomoedas estão sujeitas a impostos. Atualmente, os ganhos de capital de cripto são classificados como "rendimentos diversos" e tributados a uma alíquota de 26%. No entanto, essa alíquota aumentará para 33% a partir de 1º de janeiro de 2026, conforme descrito na lei orçamentária de 2025.

Alternativamente, você tem a opção de pagar um imposto de 18% sobre o valor de suas participações em cripto em 1º de janeiro.

O imposto sobre ganhos de capital em cripto na Itália é atualmente de 26%, aumentando para 33% a partir de 1º de janeiro de 2026, sob a lei orçamentária de 2025. O limite de isenção fiscal de €2.000 — que significava que apenas ganhos superiores a €2.000 eram tributados — foi abolido sob a mais recente lei orçamentária. Essa mudança entra em vigor em 1º de janeiro de 2025, mas a isenção ainda se aplicará aos anos fiscais anteriores.

Em vez do imposto sobre ganhos de capital, você pode optar por um imposto de 18% sobre o valor de seus ativos de cripto em 1º de janeiro, que pode servir como base de custo (conforme Artigo 1, Parágrafo 133 da Lei Orçamentária de 2023).

A orientação da Agenzia Entrate é muito limitada quando se trata das implicações fiscais de outras transações de cripto. Algumas transações (como mineração ou staking) podem ser tributadas como imposto de renda pessoal (IRPEF) a taxas entre 23% e 43%. 

Existem também várias atividades DeFi que podem estar sujeitas a impostos. É aconselhável falar com um contador de cripto experiente se você tiver transações DeFi, pois ainda não há orientação.

Você pode ver as últimas taxas de imposto de renda aqui.

Para calcular sua base de custo para cripto, adicione o preço de compra e quaisquer taxas relacionadas. Por exemplo, se você comprou 1 ETH por €800 e pagou uma taxa de €10, sua base de custo seria €810. Para cripto adquirida por outros meios sem um custo de compra claro, use o valor justo de mercado em euros no dia em que a recebeu. A mesma regra se aplica a cripto recebida como renda.

Calcular ganhos e perdas de cripto torna-se complicado com múltiplas transações. Se você comprar a mesma criptomoeda em momentos e preços diferentes, a base de custo correta para uma venda pode ser incerta. Por exemplo, se você tem 3 ETH comprados em momentos diferentes e vende 1 ETH, a Agência de Receita Italiana (Resolução nº 788/2021) aconselha usar o método Último a Entrar, Primeiro a Sair (LIFO) — o que significa que a base de custo do ETH comprado mais recentemente é usada para calcular o ganho ou a perda.

Depois de estabelecer sua base de custo, subtraia-a do preço de venda para calcular seu ganho ou perda. Se você trocou cripto por outro ativo, use o valor justo de mercado da cripto em euros na data da alienação como seu preço de venda.

A Agenzia Entrate não forneceu orientação clara sobre o tratamento fiscal de cripto perdida ou roubada e se ela se qualifica como uma perda. É melhor consultar um consultor fiscal para obter aconselhamento específico para sua situação.

O ano fiscal da Itália vai de 1º de janeiro a 31 de dezembro. A renda relacionada a cripto é declarada usando o Modello 730 (com vencimento em 30 de setembro) para renda de emprego ou o Modello Redditi (com vencimento em 15 de outubro) para ganhos de capital e ativos estrangeiros. O Formulário RT (para ganhos de capital) e o Formulário RW (para ativos estrangeiros) são enviados com o Modello Redditi.

Rastrear sua base de custo, ganhos e renda de cripto pode ser complexo para investidores ativos. Ferramentas como Koinly simplificam isso importando automaticamente dados da Kraken via SSO (OAuth) ou upload de CSV. Koinly calcula sua base de custo, ganhos, perdas e renda e gera relatórios fiscais para facilitar a declaração.

Você não pode evitar impostos sobre suas criptomoedas sem enfrentar penalidades da Agenzia Entrate, mas pode reduzir sua conta de impostos ao:

💎  Fazer hodling para a lua

♥️  Optar pelo imposto alternativo sobre o portfólio, se isso beneficiar suas circunstâncias financeiras específicas 

🔍  Acompanhar e colher suas perdas não realizadas para identificar oportunidades de colher essas perdas (Koinly tem uma ferramenta de otimização fiscal para ajudar você a fazer isso!)

Agora que você entende como seus investimentos em ativos digitais são tributados, por que não continuar sua jornada cripto visitando nosso Centro de Aprendizagem.