Guia Fiscal de Cripto do Reino Unido 2025: Últimas Atualizações do HMRC

Algumas atividades de cripto são isentas de impostos. Estas atividades incluem:

💳  Comprar cripto com GBP.

🔁  Transferir cripto entre as suas próprias carteiras.

🔒  Manter cripto.

🎁  Doar cripto ao seu cônjuge.

♥️  Doar cripto a uma instituição de caridade.

Cripto é classificada como um ativo de capital sujeito a Imposto sobre o Rendimento ou Imposto sobre Ganhos de Capital no Reino Unido, dependendo da transação específica. 

Se o seu lucro for classificado como rendimento, pagará Imposto sobre o Rendimento à sua taxa de escalão. Se o seu lucro for classificado como ganho de capital, pagará Imposto sobre Ganhos de Capital.

Terá um ganho ou perda de capital ao alienar as suas cripto. Pagará Imposto sobre Ganhos de Capital sobre qualquer ganho. Qualquer perda de capital pode ser compensada contra os seus ganhos tributáveis para reduzir a sua fatura fiscal.

Como parte do Orçamento de Outono de 2024, o governo atual aumentou a taxa do Imposto sobre Ganhos de Capital, com efeito a partir de 30 de outubro de 2024. Isto significa que, para o próximo ano fiscal, pagará 10% ou 20% de imposto (dependendo do que ganhar) sobre quaisquer ganhos anteriores a 30 de outubro de 2024, ou 18% ou 24% de imposto sobre quaisquer ganhos após 30 de outubro de 2024.

Para o ano fiscal de 2025/26, o HMRC oferecerá a cada contribuinte uma isenção de Imposto sobre Ganhos de Capital de 3.000 £, pelo que só pagará imposto sobre ganhos de capital acima deste valor. Esta é uma continuação da redução da isenção introduzida em 2024/25, abaixo dos limites mais elevados dos anos anteriores.

Pode consultar as últimas taxas do Imposto sobre Ganhos de Capital do HMRC aqui.

As alienações de cripto incluem:

🏡  Vender cripto por GBP ou outra moeda fiduciária.

🤝🏽  Trocar uma cripto por outra, incluindo NFTs, stablecoins e outros tokens.

🧸  Gastar cripto para pagar bens ou serviços.

🎁  Doar cripto - exceto ao seu cônjuge ou parceiro civil.

Outras transações de cripto podem resultar em rendimentos adicionais. Isto inclui:

💰  Receber em cripto – o que também pode estar sujeito a Contribuições para a Segurança Social
⛏️  Recompensas de mineração
🏦  Recompensas de staking
💸  Bónus de referência
🪂  Airdrops – em algumas instâncias

Além disso, existem várias atividades DeFi que podem ser tributadas como rendimento ou mais-valias. Tudo depende da natureza do seu rendimento e se constitui rendimento ou uma mais-valia – o que significa que tudo se resume a como o seu protocolo específico funciona. O HMRC tinha anteriormente orientação sobre isto, mas está atualmente a ser alvo de consulta e revisão com especialistas da indústria. 

Pode consultar as mais recentes taxas de Imposto sobre o Rendimento do HMRC aqui.

Para começar, precisa de saber o seu custo de aquisição. Isto é o valor que as suas cripto custaram, mais quaisquer taxas permitidas, como taxas de compra ou venda. Por exemplo, se comprou 1 SOL por 180 £ com uma taxa de compra de 5 £, o seu custo de aquisição para esse SOL seria de 185 £.

Para cripto que adquiriu de outra forma e para a qual não tem um custo de compra claro, este é o valor justo de mercado das suas cripto em GBP no dia em que as recebeu.

A maioria dos investidores não transaciona com ativos de cripto singulares como no nosso exemplo acima. Na realidade, estão a utilizar múltiplas plataformas e a negociar múltiplos ativos do mesmo tipo. Por exemplo, se comprou 3 SOL ao longo do ano, todos a preços diferentes, como sabe qual o custo de aquisição a utilizar?

O HMRC tem orientação clara sobre isto, que afirma que os investidores devem utilizar o método de agrupamento de participações para identificar o custo de aquisição de múltiplos ativos do mesmo tipo. Esta é uma abordagem específica do método do custo médio de aquisição, com duas regras integradas para evitar que os investidores criem vendas artificiais. Precisa de analisar cada regra à medida que se aplica aos seus ativos para descobrir qual seguir: 

☀️  Regra do mesmo dia: Se comprar e vender o mesmo ativo no mesmo dia, utilize o custo de aquisição deste dia para calcular o seu ganho ou perda. Se vender mais do que comprou nesse dia, passe para a próxima regra.

🗓️  Regra "Bed and breakfasting": Se vender e recomprar o mesmo ativo dentro de 30 dias, utilize o custo de aquisição do ativo que comprou neste mês para calcular o seu ganho ou perda. Se estiver a vender mais do que comprou neste mês, passe para a próxima regra.

🧮  Regra da Secção 104: Se nenhuma das opções acima se aplicar às suas transações, calcule um custo médio de aquisição para os seus ativos somando o montante total pago por todos os ativos e dividindo-o pelo montante total de unidades detidas.

Assim que tiver identificado o seu custo de aquisição, subtraia este valor do seu preço de venda para calcular o seu ganho ou perda subsequente da sua transação.

Se tiver alienado cripto de outra forma, negociando-a ou gastando-a, utilize o valor justo de mercado das suas cripto em GBP no dia em que as alienou como seu preço de venda. 

Se tiver uma mais-valia, pagará Imposto sobre Mais-Valias sobre este montante. Se tiver uma menos-valia, pode compensar esta com os seus ganhos tributáveis para reduzir a sua responsabilidade fiscal.

Se não tiver quaisquer ganhos tributáveis para compensar perdas, pode transitar estas perdas para compensar ganhos no futuro – mas terá de registar estas perdas no prazo de quatro anos para o fazer.

A HMRC é clara ao afirmar que a cripto perdida não é considerada uma perda de capital, uma vez que o ativo ainda existe. Contudo, se conseguir provar que não há hipótese de recuperar a sua cripto, poderá apresentar uma reclamação de valor insignificante. Se esta reclamação for bem-sucedida, poderá posteriormente reclamar uma perda de capital.

Depois de ter calculado os seus ganhos, perdas e rendimentos – precisa de comunicar isto à HMRC através da sua declaração de imposto Self Assessment. Pode fazê-lo online através do serviço Government Gateway ou com formulários em papel, incluindo:

• SA100 e Capital Gains Summary SA108 para ganhos e perdas de cripto.
• Caixa 17 da declaração de imposto Self Assessment SA100 para rendimentos de cripto.

Rastrear a sua base de custo de acordo com as orientações da HMRC e calcular os seus ganhos e perdas subsequentes, bem como o valor justo de mercado de qualquer rendimento de cripto, é um trabalho árduo para investidores ativos. Assim, a maioria opta por usar uma calculadora de impostos sobre cripto como Koinly para facilitar as coisas. 

Com Koinly, pode conectar-se à Kraken via SSO (OAuth) para importar automaticamente os seus dados ou pode exportar o histórico da sua conta da Kraken como um ficheiro CSV e carregá-lo para Koinly. 

Assim que Koinly tiver os seus dados de transação da Kraken, identificará a sua base de custo usando o método de contabilidade de partilha de pool, calculará os seus ganhos, perdas e rendimentos e, finalmente, gerará os seus relatórios fiscais de cripto, incluindo o Capital Gains Summary da HMRC. 

Não pode evitar legalmente o imposto sobre a sua cripto sem enfrentar penalidades da HMRC – mas pode reduzir a sua fatura fiscal ao:

🔍  Rastrear as suas perdas não realizadas para identificar oportunidades de colher estas perdas (Koinly tem uma ferramenta de otimização fiscal para o ajudar a fazer isto!)

🌽  Colher estas perdas antes do EOFY para as compensar com os ganhos tributáveis e reduzir a sua fatura fiscal global.

💎  Hodling para a lua.

❤️  Doar cripto a uma instituição de caridade registada e reclamar uma dedução fiscal.

👫  Oferecer cripto ao seu cônjuge ou parceiro civil para utilizar a sua isenção de CGT ou um escalão fiscal inferior.

Agora que compreende como os seus investimentos em ativos digitais são tributados, porque não continuar a sua jornada cripto consultando o nosso Centro de Aprendizagem.