Guia de Imposto sobre Criptomoedas do Reino Unido 2025: Últimas Atualizações da HMRC

Algumas atividades com criptomoedas são isentas de imposto. Essas atividades incluem:

💳  Comprar criptomoedas com GBP.

🔁  Transferir criptomoedas entre suas próprias carteiras.

🔒  Manter criptomoedas.

🎁  Presentear criptomoedas ao seu cônjuge.

♥️  Doar criptomoedas para caridade.

Criptomoedas são classificadas como um ativo de capital sujeito ao Imposto de Renda ou Imposto sobre Ganhos de Capital no Reino Unido, dependendo da transação específica. 

Se seu lucro for classificado como renda, você pagará Imposto de Renda à sua taxa de faixa. Se seu lucro for classificado como ganho de capital, você pagará Imposto sobre Ganhos de Capital.

Você terá um ganho ou perda de capital ao alienar suas criptomoedas. Você pagará Imposto sobre Ganhos de Capital sobre qualquer ganho. Qualquer perda de capital pode ser compensada contra seus ganhos tributáveis para reduzir sua conta de imposto.

Como parte do Orçamento de Outono de 2024, o governo atual aumentou a alíquota do Imposto sobre Ganhos de Capital, com efeito a partir de 30 de outubro de 2024. Isso significa que, para o próximo ano fiscal, você pagará 10% ou 20% de imposto (dependendo do quanto você ganha) sobre quaisquer ganhos anteriores a 30 de outubro de 2024, ou 18% ou 24% de imposto sobre quaisquer ganhos após 30 de outubro de 2024.

Para o ano fiscal de 2025/26, a HMRC oferecerá a cada contribuinte uma isenção de imposto sobre ganhos de capital de £3.000, então você só pagará imposto sobre ganhos de capital acima deste valor. Esta é uma continuação da menor isenção introduzida em 2024/25, inferior aos limites mais altos dos anos anteriores.

Você pode ver as últimas alíquotas do Imposto sobre Ganhos de Capital da HMRC aqui.

Alienações de criptomoedas incluem:

🏡  Vender criptomoedas por GBP ou outra moeda fiduciária.

🤝🏽  Trocar uma criptomoeda por outra, incluindo NFTs, stablecoins e outros tokens.

🧸  Gastar criptomoedas para pagar por bens ou serviços.

🎁  Presentear criptomoedas - excluindo para seu cônjuge ou parceiro civil.

Outras transações com criptomoedas podem resultar em renda adicional. Isso inclui:

💰  Receber pagamento em criptomoedas - que também pode estar sujeito ao National Insurance
⛏️  Recompensas de mineração
🏦  Recompensas de staking
💸  Bônus de indicação
🪂  Airdrops - em alguns casos

Além disso, existem diversas atividades DeFi que podem ser tributadas como renda ou ganhos de capital. Tudo depende da natureza da sua renda e se ela constitui renda ou um ganho de capital - o que significa que tudo se resume a como seu protocolo específico funciona. O HMRC tinha anteriormente uma orientação sobre isso, mas ela está atualmente passando por consulta e revisão com especialistas do setor. 

Você pode ver as últimas alíquotas de Imposto de Renda do HMRC aqui.

Para começar, você precisa saber sua base de custo. Este é o valor que suas criptomoedas custam, mais quaisquer taxas permitidas, como taxas de compra ou venda. Por exemplo, se você comprou 1 SOL por £180 com uma taxa de compra de £5, sua base de custo para aquele SOL seria £185.

Para criptomoedas que você adquiriu de outra forma e para as quais não tem um custo de compra claro, este é o valor justo de mercado de suas criptomoedas em GBP no dia em que você as recebeu.

A maioria dos investidores não está transacionando com ativos de criptomoedas singulares como no nosso exemplo acima. Na realidade, eles estão usando várias plataformas e negociando múltiplos ativos do mesmo tipo. Por exemplo, se você comprou 3 SOL ao longo do ano, todos a preços diferentes, como você sabe qual base de custo usar?

O HMRC tem uma orientação clara sobre isso que afirma que os investidores devem usar o método de pooling de ações para identificar a base de custo de múltiplos ativos do mesmo tipo. Esta é uma abordagem específica para o método da base de custo médio, com duas regras embutidas para evitar que os investidores criem wash sales. Você precisa analisar cada regra conforme ela se aplica aos seus ativos para descobrir qual seguir: 

☀️  Same day rule: Se você comprar e vender o mesmo ativo no mesmo dia, use a base de custo deste dia para calcular seu ganho ou perda. Se você vender mais do que comprou naquele dia, passe para a próxima regra.

🗓️  Bed and breakfasting rule: Se você vender e recomprar o mesmo ativo em até 30 dias, use a base de custo do ativo que você comprou neste mês para calcular seu ganho ou perda. Se você estiver vendendo mais do que comprou neste mês, passe para a próxima regra.

🧮  Section 104 rule: Se nenhuma das opções acima se aplica às suas transações, calcule uma base de custo médio para seus ativos somando o valor total pago por todos os ativos e dividindo-o pelo valor total de unidades mantidas.

Depois que você identificou sua base de custo, subtraia este valor do seu preço de venda para calcular seu ganho ou perda subsequente de sua transação.

Se você se desfez de criptomoedas de outra forma, negociando-as ou gastando-as, use o valor justo de mercado de suas criptomoedas em GBP no dia em que você se desfez delas como seu preço de venda. 

Se você tiver um ganho de capital, você pagará Imposto sobre Ganhos de Capital sobre este valor. Se você tiver uma perda de capital, você pode compensá-la contra seus ganhos tributáveis para reduzir sua obrigação fiscal.

Se você não tiver nenhum ganho tributável para compensar perdas, você pode levar essas perdas adiante para compensar contra ganhos futuros - mas você precisará registrar essas perdas em até quatro anos para fazê-lo.

A HMRC esclarece que criptomoedas perdidas não são consideradas uma perda de capital, pois o ativo ainda existe. No entanto, se você puder provar que não há chance de recuperar suas criptomoedas, você poderá fazer uma reivindicação de valor irrisório. Se essa reivindicação for bem-sucedida, você poderá posteriormente reivindicar uma perda de capital.

Depois que você tiver calculado seus ganhos, perdas e rendimentos, você precisa declará-los à HMRC por meio de sua declaração de imposto de Self Assessment. Você pode fazer isso online através do serviço Government Gateway ou com formulários em papel, incluindo:

• SA100 e Capital Gains Summary SA108 para ganhos e perdas de criptomoedas.
• Campo 17 do SA100 Self Assessment Tax Return para rendimentos de criptomoedas.

Acompanhar sua base de custo de acordo com a orientação da HMRC e calcular seus ganhos e perdas subsequentes, bem como o valor justo de mercado de qualquer rendimento de criptomoedas, é um trabalho árduo para investidores ativos. Por isso, a maioria opta por usar uma calculadora de impostos sobre criptomoedas como a Koinly para facilitar as coisas. 

Com a Koinly, você pode se conectar à Kraken via SSO (OAuth) para importar automaticamente seus dados ou pode exportar seu histórico de conta da Kraken como um arquivo CSV e carregá-lo para a Koinly. 

Depois que a Koinly tiver seus dados de transação da Kraken, ela identificará sua base de custo usando o método contábil de pooling de ações, calculará seus ganhos, perdas e rendimentos e, finalmente, gerará seus relatórios fiscais de criptomoedas, incluindo o HMRC Capital Gains Summary. 

Você não pode evitar legalmente impostos sobre suas criptomoedas sem enfrentar penalidades da HMRC - mas você pode reduzir sua conta fiscal por meio de:

🔍  Rastreando suas perdas não realizadas para identificar oportunidades de aproveitá-las (a Koinly tem uma ferramenta de otimização fiscal para ajudar você a fazer isso!)

🌽  Aproveitando essas perdas antes do final do ano fiscal (EOFY) para compensá-las contra ganhos tributáveis e reduzir sua conta fiscal geral.

💎  Hodling para a lua.

♥️  Doar criptomoedas para uma instituição de caridade registrada e reivindicar uma dedução fiscal.

👫  Presentear criptomoedas ao seu cônjuge ou parceiro civil para utilizar sua isenção de imposto CGT ou uma faixa de imposto inferior.

Agora que você entende como seus investimentos em ativos digitais são tributados, por que não continuar sua jornada com criptomoedas visitando nosso Centro de Aprendizado.