Guida alle tasse sulle criptovalute in Australia 2025: Ultimi aggiornamenti ATO

Ci sono alcune attività crypto esenti da tasse. Queste attività includono:

💳  Acquistare criptovalute (inclusi NFT) con dollari australiani.

🔁  Trasferire criptovalute tra i propri wallet.

🔒  Detenere criptovalute.

🎁  Ricevere criptovalute in regalo.

⛏️  Ricompense dal mining amatoriale.

💳  Acquistare beni o servizi con criptovalute se la criptovaluta è un bene per uso personale.

♥️  Donare criptovalute a un ente di beneficenza registrato.

Le criptovalute sono classificate come proprietà dall'ATO. Pertanto, i profitti derivanti dalle tue attività di trading possono essere tassati come plusvalenze o reddito ordinario a seconda della transazione specifica e di come l'ATO classifica le tue attività di investimento. 

Se le tue criptovalute sono tassate come reddito ordinario, pagherai l'imposta sul reddito sull'intero importo. Se le tue criptovalute sono tassate come plusvalenza, puoi accedere allo sconto del 50% sull'imposta sulle plusvalenze a lungo termine e ridurre significativamente il tuo carico fiscale. 

L'ATO fornisce alcune indicazioni su cosa costituisce un trader rispetto a un investitore, ma in breve:

🤑 Un trader utilizza le criptovalute per generare un reddito e opera con una struttura aziendale. La definizione specifica di trader dell'ATO è quella di una persona che intraprende "attività commerciali allo scopo di guadagnare reddito dall'acquisto e dalla vendita di azioni". Le considerazioni includono il volume delle transazioni, il motivo del profitto, la tenuta dei registri e i piani aziendali. I profitti dei trader sono tassati come reddito e non possono accedere allo sconto del 50% sull'imposta sulle plusvalenze a lungo termine. 

🤓 Un investitore è un individuo che investe in un determinato asset per un rendimento futuro con l'obiettivo di costruire gradualmente ricchezza per un periodo di tempo prolungato con profitti derivanti da plusvalenze a lungo termine. In alcuni casi, possono anche avere un reddito a seconda di come è stata acquisita la criptovaluta. Gli investitori possono accedere a uno sconto che offre loro una riduzione fiscale del 50% sulle plusvalenze a lungo termine.

Per il resto di questa guida, ci concentreremo su come le transazioni saranno tassate per la maggior parte degli investitori con plusvalenze e sulle transazioni che saranno tassate come reddito indipendentemente dal fatto che tu sia un trader o un investitore.

Quando cedi una proprietà, come le criptovalute, avrai una plusvalenza o una minusvalenza. Guadagni e perdite POTREBBERO essere soggetti a eventi fiscali. 

L'ATO non ha un'aliquota specifica per l'imposta sulle plusvalenze. Pagherai l'imposta sul reddito (all'aliquota del tuo scaglione) sui guadagni a breve termine da asset detenuti per meno di un anno. Nel frattempo, per i guadagni a lungo termine da asset detenuti per più di un anno, riceverai uno sconto del 50% (quindi pagherai l'imposta sul reddito alla tua aliquota solo sulla metà dei tuoi guadagni).

Puoi consultare gli ultimi scaglioni fiscali dell'ATO qui.

Le seguenti transazioni sono una cessione secondo le indicazioni dell'ATO:

🏡  Vendita di criptovalute per dollari australiani o un'altra valuta fiat.

🤝🏽  Scambio di una criptovaluta con un'altra, inclusi NFT, stablecoin o altri token.

🧸  Spesa di criptovalute per pagare beni o servizi, a meno che la criptovaluta non sia un bene per uso personale.

🎁  Donazione di criptovalute.

Una breve nota qui sulla regola dei beni per uso personale: le criptovalute possono essere un bene per uso personale, ma le condizioni necessarie affinché ciò avvenga sono molto specifiche.

Un bene per uso personale è un bene capitale del valore di 10.000 $ o meno che si detiene per uso o godimento personale, e i guadagni e le perdite derivanti da questi beni sono ignorati a fini fiscali. Per le criptovalute, le indicazioni dell'ATO affermano che un asset crypto acquisito e utilizzato in un breve periodo di tempo per acquistare articoli per uso personale è più probabile che sia un bene per uso personale, mentre un asset crypto acquisito e detenuto per un certo tempo prima di essere utilizzato per acquistare articoli per uso personale è meno probabile che sia un bene per uso personale. In altre parole, se hai acquistato criptovalute con l'intenzione di usarle per acquisire beni, potrebbe essere un bene per uso personale. Se hai detenuto criptovalute a lungo termine e le hai utilizzate per acquisire beni, è improbabile che sia un bene per uso personale.

Anche per gli investitori individuali, ci sono alcune transazioni in cui i profitti delle criptovalute saranno considerati reddito ordinario dal punto di vista fiscale (e tassati come tali). Questi includono:

💰  Essere pagati in criptovalute
🏦  Ricompense di staking
💸  Bonus di referral
🪂  Airdrop di criptovalute - esclusi gli airdrop di allocazione iniziale
🎨  Vendita di un NFT che hai creato

Inoltre, sebbene l'ATO debba ancora rilasciare indicazioni specifiche sulle transazioni DeFi, ciò non significa che i tuoi investimenti DeFi siano esenti da tasse. Al contrario, devi esaminare le indicazioni esistenti e dedurre il probabile trattamento fiscale, idealmente con l'aiuto di un commercialista esperto in criptovalute.

Prima di poter calcolare eventuali guadagni o perdite, è necessario conoscere il costo base delle tue criptovalute. 

Questo è il costo che hai sostenuto per acquisire le tue criptovalute, più eventuali commissioni di acquisto o vendita ammissibili. Ad esempio, se hai acquistato 1 BTC per 50.000 $ con una commissione di acquisto di 500 $, il tuo costo base per quel BTC sarebbe di 50.500 $.

Per le criptovalute che hai acquisito in altro modo e per le quali non hai un prezzo di acquisto chiaro, questo è il valore di mercato equo delle tue criptovalute in AUD il giorno in cui le hai ricevute. 

Nella maggior parte dei casi, gli investitori non effettuano transazioni con un solo asset crypto alla volta. Effettuano transazioni con più asset dello stesso tipo su più piattaforme e il tracciamento del costo base in questi scenari può diventare complicato. Ad esempio, se hai acquistato 3 BTC a tre prezzi diversi e in seguito hai venduto 1 BTC, come fai a sapere quale costo base utilizzare?

In questi casi, l'ATO afferma che gli investitori individuali possono scegliere tra tre diversi metodi contabili per determinare l'ordine in cui hanno ceduto le loro criptovalute e quale costo base utilizzare:

🥇  FIFO (First In, First Out): Questo metodo stabilisce che la prima criptovaluta che hai acquisito è la prima criptovaluta che cedi. Questo è spesso il metodo preferito per coloro che cercano di accedere agli sconti fiscali sulle plusvalenze a lungo termine.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Questo metodo stabilisce che la criptovaluta con il costo base più alto è la prima criptovaluta che cedi. Questo è spesso il metodo preferito per coloro che cercano di ridurre il più possibile i loro guadagni tassabili.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Questo metodo stabilisce che la criptovaluta con il costo base più basso è la prima criptovaluta che cedi.

Per i trader, l'ATO è chiaro che possono utilizzare solo il metodo contabile FIFO.

Un'altra cosa che dovrai considerare sono le wash sales. Una wash sale si verifica quando un investitore cede un asset e acquisisce lo stesso (o un asset sostanzialmente simile) in un breve periodo di tempo al fine di creare perdite artificiali per un vantaggio fiscale. L'ATO non ha un periodo di tempo fisso che considera una wash sale. Invece, si tratta di intenti: quindi, se un investitore viene visto creare deliberatamente perdite artificiali per un vantaggio fiscale, queste transazioni costituirebbero wash sales e le perdite non sarebbero consentite.

Una volta che hai il tuo costo base (e il metodo contabile determinato), sottrai semplicemente il tuo costo base dal tuo prezzo di vendita per determinare la tua plusvalenza o minusvalenza. 

Se hai ceduto le tue criptovalute in altro modo, ad esempio tramite trading, spesa o donazione, usa il valore di mercato equo delle tue criptovalute in AUD il giorno in cui le hai cedute come prezzo di vendita. 

Se hai una plusvalenza, pagherai l'imposta sul reddito alla tua aliquota su questo guadagno. Se hai detenuto il tuo asset per più di un anno, riceverai uno sconto del 50%, il che significa che pagherai le tasse solo sulla metà di quel guadagno.

Se hai una minusvalenza, puoi compensare queste perdite con i tuoi guadagni tassabili per ridurre il tuo carico fiscale.  Se non hai guadagni da compensare con le perdite, puoi riportare queste perdite per compensarle con i guadagni futuri.

Se hai perso le tue criptovalute, sia per aver smarrito la tua chiave privata che per furto, potresti essere in grado di richiedere una minusvalenza all'ATO.

Ma tutto dipende dal fatto che l'importo perso sia irrecuperabile. In altre parole, avrai bisogno di prove (e molte) che non puoi recuperare le tue criptovalute. Per le perdite di chiavi private o in caso di furto, è più probabile che si tratti di una richiesta di minusvalenza di successo presso l'ATO. Mentre le perdite di criptovalute dovute a hack su exchange e così via, dove l'exchange potrebbe ancora rimborsarti, potrebbero avere meno successo. 

Una volta calcolati i tuoi guadagni, perdite e redditi, li dichiari all'ATO nella tua dichiarazione annuale. Puoi farlo tramite il servizio myTax dell'ATO o utilizzando moduli cartacei, tra cui:

• La dichiarazione dei redditi per le persone fisiche (NAT 2541)
• La dichiarazione dei redditi per le persone fisiche (sezione supplementare - NAT 2679)
• Il Capital Gains Tax Schedule se hai guadagnato più di 10.000 $

Raccogliere tutte le informazioni necessarie per calcolare accuratamente le tue tasse sulle criptovalute è un lavoro arduo, motivo per cui la maggior parte degli investitori opta per l'utilizzo di un calcolatore di tasse sulle criptovalute come Koinly per semplificare il processo. 

Con Koinly, puoi connetterti a Kraken tramite SSO (OAuth) per importare automaticamente i tuoi dati oppure puoi esportare la cronologia del tuo account da Kraken come file CSV e caricarla su Koinly. 

Una volta che Koinly ha i dati delle tue transazioni da Kraken, identifica il tuo costo base e calcola i tuoi guadagni, perdite, redditi e altro ancora in criptovalute. Puoi anche scegliere tra il tuo metodo contabile preferito per vedere come questo influisce sul tuo carico fiscale. Una volta che sei soddisfatto dei dati, puoi generare i tuoi rapporti fiscali sulle criptovalute, incluso il rapporto ATO myTax, e usarlo per dichiarare facilmente le tue criptovalute nella tua dichiarazione dei redditi annuale.

Non puoi evitare le tasse sulle tue criptovalute senza affrontare l'ira dell'ATO, ma ci sono molti passi che gli investitori possono intraprendere per pagare meno tasse legalmente, tra cui: 

🔍  Tracciare le tue perdite non realizzate per identificare opportunità di "harvesting" di queste perdite. Koinly ha una funzione di ottimizzazione fiscale che può aiutarti in questo!

🌽  Effettuare il "harvesting" di queste perdite per compensarle con i guadagni tassabili e ridurre il tuo carico fiscale complessivo.

🧮  Scegliere il miglior metodo contabile per le tue circostanze tra FIFO, HIFO e LIFO.

🧓  Investire in un SMSF crypto.

💎  Detenere criptovalute per più di un anno prima della cessione per accedere a uno sconto del 50% sull'imposta sulle plusvalenze a lungo termine.

♥️ Donare a un ente di beneficenza deducibile per richiedere una detrazione fiscale.

Ora che hai capito come vengono tassati i tuoi investimenti in asset digitali, perché non continuare il tuo viaggio nel mondo delle criptovalute consultando il nostro Centro di Apprendimento.