Guida alle tasse sulle criptovalute in Francia 2025: Ultimi aggiornamenti DGFiP

Fortunatamente, alcune attività legate alle criptovalute sono esenti da tasse in Francia. Queste attività includono:

💳  Acquistare criptovalute con EUR.

🔁  Trasferire criptovalute tra i propri wallet.

🔒  Detenere criptovalute.

💸  Plusvalenze derivanti dal trading di criptovalute per criptovalute, inclusi stablecoin, token e NFT.

In generale, le attività più comuni legate alle criptovalute sono soggette al trattamento fiscale delle plusvalenze.

Tuttavia, ci sono alcune attività che sono trattate come reddito ordinario.

In Francia, le criptovalute sono tassate principalmente come beni mobili, con eccezioni per le ricompense di mining e il trading professionale, che rientrano nel regime fiscale BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Tutto ciò è il risultato di un aggiornamento delle linee guida relativamente recente nel 2023. Prima delle nuove linee guida, se si faceva trading frequentemente o con volumi elevati, la DGFiP (autorità fiscale francese) avrebbe potuto classificarti come trader professionale, soggetto all'aliquota fiscale progressiva BIC (0-45%). Nel frattempo, se eri un detentore a lungo termine che effettuava operazioni occasionali, eri più probabilmente tassato come trader occasionale con l'aliquota fiscale fissa PFU del 30% (12,8% di imposta sul reddito + 17,2% di sicurezza sociale). La DGFiP decideva tutto questo caso per caso, considerando l'investimento totale, il volume di trading e la frequenza delle vendite di criptovalute.

Tuttavia, secondo le linee guida aggiornate, le regole sono più semplici: 

• La frequenza e il volume di trading non determinano più il tuo status fiscale.
• Se vendi criptovalute come parte della gestione dei tuoi beni privati, rientrerai automaticamente nell'aliquota fiscale fissa PFU (30%) — indipendentemente dal volume o dalla frequenza delle operazioni.
• I trader occasionali possono optare per la tassazione progressiva, il che può essere vantaggioso per i redditi bassi per ridurre leggermente la loro aliquota fiscale.
• I trader professionali sono ora definiti come coloro che si impegnano in transazioni di criptovalute in condizioni professionali, come l'utilizzo di strumenti di trading avanzati, algoritmi o strategie ad alta frequenza.
• I trader professionali sono ora tassati sotto BNC, come le ricompense di mining, fino al 45%. La tassa si basa sui profitti netti (reddito meno spese).

• Se il fatturato annuo è inferiore a 77.700 €, i trader possono utilizzare il regime micro-BNC, beneficiando di una detrazione fiscale del 34% ed essendo tassati solo sul 66% del loro reddito.

La DGFiP chiarisce che l'unica cessione che conta dal punto di vista fiscale è la vendita di criptovalute per una valuta fiat, come l'EUR. Il trading di criptovalute non è considerato una cessione ai fini fiscali.

Esiste una piccola franchigia fiscale di 305 € all'anno. Se guadagni meno di questo importo, le tue plusvalenze sarebbero esenti da tasse.

Sebbene non ci siano indicazioni specifiche dalla DGFiP, è anche possibile che la spesa di criptovalute per beni o servizi possa essere classificata come una cessione ai fini fiscali, dato che il processo per farlo generalmente comporta la cessione di criptovalute per valuta fiat. 

Le linee guida della DGFiP chiariscono che le ricompense del mining di criptovalute sono classificate come reddito non commerciale e soggette a tassazione BNC. 

A causa delle limitate indicazioni disponibili dalla DGFiP su molte altre transazioni di criptovalute come le ricompense di staking, gli airdrop e così via, ci sono molte transazioni per le quali non è chiaro quali possano essere le implicazioni fiscali. Pertanto, è consigliabile parlare con un commercialista esperto in criptovalute se si hanno queste transazioni.

Puoi consultare le ultime aliquote dell'imposta sul reddito BNC qui.

Innanzitutto, calcola il tuo costo base, che include il prezzo di acquisto della tua criptovaluta insieme a eventuali commissioni correlate, come le commissioni di transazione o di scambio. Ad esempio, se hai acquistato 1 SOL per 150 € e hai sostenuto una commissione di acquisto di 10 €, il tuo costo base totale per quell'ETH sarebbe di 160 €.

Se hai acquisito criptovalute con altri mezzi senza un prezzo di acquisto diretto, il suo costo base è determinato dal valore di mercato equo dell'asset in EUR alla data in cui lo hai ricevuto.

La maggior parte degli investitori non vende singoli asset cripto come nel nostro esempio precedente, ma vende più asset dello stesso tipo su più piattaforme. Ad esempio, hai acquisito 5 BTC nel corso della tua storia di trading. Come fai a sapere quale costo base utilizzare per calcolare il tuo successivo guadagno o perdita quando in seguito vendi BTC?

È qui che un metodo di costo base è utile, e la DGFiP richiede l'utilizzo della formula delle plusvalenze da cessione di attivi numerici (metodo PVCT) per calcolare il tuo costo base quando vendi più asset dello stesso tipo. Questo metodo tiene conto del costo di acquisizione dell'intero tuo portafoglio rispetto ai proventi della vendita. La formula è:

Prezzo di vendita – (costi totali di acquisizione × [prezzo di vendita ÷ valore totale del portafoglio])

Se ti sembra complicato, non preoccuparti; puoi utilizzare un calcolatore di tasse sulle criptovalute come Koinly per farlo automaticamente per tuo conto.

Una volta determinato il costo base, sottrai questo importo dal prezzo di vendita per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita dalla transazione. Se hai più asset dello stesso tipo, usa il metodo PVCT.

Se hai un guadagno, pagherai una tassa del 30% su questo guadagno (a meno che tu non opti per la tassazione progressiva). Se hai una perdita, puoi compensare la tua perdita di capitale con le tue plusvalenze per ridurre il tuo conto fiscale complessivo. 

Se hai ricompense dal mining di criptovalute, usa il valore di mercato equo della tua criptovaluta in EUR il giorno in cui l'hai ricevuta per determinare il tuo reddito.

La DGFiP non fornisce alcuna indicazione sulle implicazioni fiscali delle criptovalute perse o rubate. Dovresti consultare un consulente fiscale per chiedere consiglio se puoi richiedere una perdita di capitale nelle tue specifiche circostanze.

Una volta calcolati i tuoi guadagni tassabili e qualsiasi reddito non commerciale, li dichiarerai online utilizzando la piattaforma FranceConnect. Sono disponibili moduli cartacei, ma solo per coloro che non possono accedere al servizio online. I moduli di cui potresti aver bisogno sono:

• Formulaire 2042 – Il modulo di dichiarazione dei redditi principale richiesto a tutti i contribuenti per dichiarare il proprio reddito. Può essere presentato individualmente o congiuntamente se sposati.
• Formulaire 2086 – Allegato al Form 2042, questo modulo viene utilizzato per dichiarare plusvalenze e perdite derivanti dalla vendita di criptovalute per valuta fiat.
• Formulaire 2042 C – Richiesto per dichiarare i redditi da mining o altri guadagni classificati come BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Utilizzato per dichiarare eventuali conti di criptovalute detenuti al di fuori della Francia.

Tracciare il costo base secondo le linee guida della DGFiP, calcolare guadagni e perdite e determinare il valore di mercato equo del reddito non commerciale può essere complesso per gli investitori attivi. Ecco perché molti optano per un calcolatore di tasse sulle criptovalute come Koinly per semplificare il processo.

Con Koinly, puoi connetterti a Kraken tramite SSO (OAuth) per l'importazione automatica dei dati o caricare manualmente la cronologia del tuo account Kraken come file CSV.

Una volta caricati i dati delle tue transazioni, Koinly calcolerà il tuo costo base secondo il metodo PVCT e poi calcolerà i tuoi guadagni, perdite e redditi prima di generare i tuoi rapporti fiscali sulle criptovalute per una facile presentazione.

Non puoi legalmente evitare le tasse sulle tue criptovalute senza incorrere in sanzioni dalla DGFiP, ma puoi ridurre il tuo conto fiscale:

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🔍  Traccia e raccogli le tue perdite non realizzate per identificare opportunità di compensazione (Koinly ha uno strumento di ottimizzazione fiscale per aiutarti a farlo!)

Ora che sai come vengono tassati i tuoi investimenti in asset digitali, perché non continuare il tuo viaggio nel mondo delle crypto visitando il nostro Centro di Apprendimento?