Guida alle imposte sulle criptovalute in Germania 2025: Ultimi aggiornamenti del BZSt

Alcune attività relative alle criptovalute sono esenti da imposta. Queste attività includono:

💳  Acquistare criptovalute con EUR.

🔁  Trasferire criptovalute tra i tuoi wallet.

🔒  Detenere criptovalute.

💸  Guadagni di capitale a lungo termine dalle criptovalute o guadagni di capitale a breve termine inferiori a 1.000 € annuali (ma se guadagni oltre questo importo, tutti i tuoi guadagni di capitale a breve termine sono tassabili). 

💰  Guadagnare meno di 256 € di reddito aggiuntivo dalle criptovalute annualmente (ma se guadagni oltre questo importo, tutto il tuo reddito aggiuntivo è tassabile). 

🎁  Regalare criptovalute a familiari e amici (a condizione che tu non superi la tua franchigia esente da imposta per persona).

♥️  Donare criptovalute in beneficenza.

🪂  Airdrop - a condizione che tu non abbia fatto nulla in cambio.

Le criptovalute sono classificate come beni privati in Germania e, come tali, sono soggette all'imposta sul reddito, ma solo in circostanze specifiche. Tutto dipende da quanto tempo hai detenuto il tuo asset e dalla transazione specifica.

Avrai un guadagno o una perdita di capitale quando disporrai delle tue criptovalute, ma in Germania, solo i guadagni di capitale a breve termine derivanti dalle criptovalute sono tassabili, mentre i guadagni di capitale a lungo termine sono esenti da imposta. 

Pagherai l'imposta sul reddito su eventuali guadagni di capitale a breve termine fino al 45% (più potenzialmente un'imposta di solidarietà del 5,5%). Esiste, tuttavia, una franchigia annuale esente da imposta di 1.000 € per i guadagni di capitale a breve termine. Per qualsiasi importo inferiore a questa cifra annualmente, non devi dichiararlo o pagarci le imposte. Se superi questa cifra, tuttavia, allora tutto è tassabile.

Le perdite di capitale a breve termine derivanti dalle criptovalute possono essere compensate con i guadagni di capitale per ridurre la tua responsabilità fiscale.

Le cessioni di criptovalute includono:

🏡  Vendere criptovalute per EUR o un'altra valuta fiat.

🤝🏽  Scambiare una criptovaluta con un'altra, inclusi NFT, stablecoin e altri token.

🧸  Spendere criptovalute per pagare beni o servizi.

Altre transazioni crypto possono generare redditi aggiuntivi. Questi includono:

💰  Essere pagati in crypto
⛏️  Ricompense da Mining
🏦  Ricompense da Staking
💸  Bonus referral
🪂  Airdrop - se hai fatto qualcosa in cambio.

Inoltre, esistono diverse attività DeFi che potrebbero essere soggette all'Imposta sul reddito. Dipenderà tutto dal fatto che tu stia guadagnando nuovi token o da quanto tempo hai detenuto il tuo asset se stai facendo trading di crypto. È consigliabile consultare un commercialista esperto in crypto se hai transazioni DeFi, poiché il BZSt non ha fornito indicazioni al riguardo. 

Puoi consultare le ultime aliquote dell'Imposta sul reddito BZSt qui.

Innanzitutto, devi determinare la tua base di costo. Questa include l'importo che hai pagato per la tua crypto più eventuali commissioni applicabili, come le commissioni di acquisto o di vendita. Ad esempio, se hai acquistato 1 ETH per 1.500 € e hai pagato una commissione di acquisto di 50 €, la tua base di costo totale per quell'ETH sarebbe di 1.550 €.

Per le crypto acquisite con altri mezzi senza un costo di acquisto chiaro, la base di costo è il valore di mercato equo dell'asset in EUR nel giorno in cui l'hai ricevuto.

La maggior parte degli investitori non effettua transazioni con singoli asset crypto come nel nostro esempio precedente. Al contrario, fanno trading utilizzando più piattaforme e più asset dello stesso tipo. Supponiamo che tu abbia acquistato 3 ETH durante l'anno, tutti a prezzi diversi, come fai a sapere quale base di costo utilizzare per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita?

È qui che entra in gioco un metodo di base di costo, e il BZSt ha fornito chiare indicazioni, affermando che, ove possibile, le unità dovrebbero essere identificate specificamente. Tuttavia, se ciò non è possibile, gli investitori dovrebbero utilizzare il metodo contabile FIFO (First In, First Out). Questo metodo stabilisce che il primo asset che hai acquisito è il primo asset che hai ceduto.

Una volta che hai determinato la tua base di costo, sottrai questo importo dal tuo prezzo di vendita per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita dalla transazione.

Se hai ceduto crypto tramite trading o spendendole, usa il valore di mercato equo delle tue crypto in EUR nel giorno in cui le hai cedute come prezzo di vendita.

Se hai una plusvalenza a breve termine, sarai soggetto all'Imposta sul reddito su tale importo. Se hai una minusvalenza a breve termine, puoi compensarla con le tue plusvalenze imponibili per ridurre il tuo onere fiscale.

Se non hai plusvalenze imponibili con cui compensare le perdite, puoi riportare queste perdite per compensarle con guadagni futuri, ma dovrai dichiararle nella tua dichiarazione dei redditi per farlo.

Il BZSt chiarisce che potresti essere in grado di richiedere una perdita di capitale per criptovalute perse o rubate, ma solo se fornisci prove. Queste includono l'indirizzo del wallet e la prova di proprietà, le date in cui hai acquisito e perso la chiave, il costo di acquisizione della criptovaluta persa, la conferma di aver controllato il wallet, la quantità di criptovaluta persa al momento, la prova di possedere l'hardware in cui il wallet è memorizzato e i registri delle transazioni che collegano il wallet alla tua identità tramite un exchange.

Una volta che hai calcolato i tuoi guadagni, perdite e redditi imponibili a breve termine, devi comunicarli al BZSt nella tua dichiarazione dei redditi annuale. Puoi farlo online tramite il portale Elster o con i moduli cartacei:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Modulo Fiscale Generale)
• Anlage SO (per altri redditi)

Tenere traccia del tuo costo base in linea con le linee guida del BZSt, calcolare guadagni e perdite e determinare il valore di mercato equo di qualsiasi reddito da criptovalute può essere difficile per gli investitori attivi. Ecco perché molti scelgono di utilizzare un calcolatore di tasse crypto come Koinly per semplificare il processo.

Con Koinly, puoi connetterti a Kraken tramite SSO (OAuth) per l'importazione automatica dei dati o esportare la cronologia del tuo account da Kraken come file CSV e caricarla manualmente.

Una volta che Koinly ha i tuoi dati di transazione, determinerà il tuo costo base, calcolerà i tuoi guadagni, le perdite e il reddito e genererà i tuoi rapporti fiscali crypto per una facile presentazione.

Non puoi legalmente evitare le tasse sulle tue criptovalute senza incorrere in sanzioni da parte del BZSt, ma puoi ridurre il tuo carico fiscale:

💎  Mantenendo (Hodling) per un anno per guadagni di capitale a lungo termine esenti da tasse.
♥️  Utilizzando i limiti di esenzione di 1.000 € e 256 € (ma ricorda che se superi queste cifre, l'intero importo è imponibile).
🔍  Monitorando e "raccogliendo" le tue perdite a breve termine non realizzate per identificare opportunità per compensare queste perdite (Koinly ha uno strumento di ottimizzazione fiscale per aiutarti a farlo!)

Ora che hai capito come vengono tassati i tuoi investimenti in asset digitali, perché non continui il tuo percorso crypto consultando il nostro Centro di Apprendimento.