Guida fiscale sulle criptovalute in Polonia 2025: Ultimi aggiornamenti KAS

Molte attività legate alle criptovalute sono esenti da imposte secondo le attuali linee guida KAS. Queste attività includono:

💳  Acquistare criptovalute con PLN, EUR o un'altra valuta fiat.

🔁  Trasferire criptovalute tra i propri wallet.

🔒  Detenere criptovalute.

💸  Scambiare criptovalute con altre criptovalute.

💰  Ricevere criptovalute attraverso una varietà di mezzi, ad esempio, mining, staking, airdrop e altro ancora.

In generale, le attività più comuni legate alle criptovalute sono soggette al trattamento fiscale delle plusvalenze.

Tuttavia, ci sono alcune attività che sono trattate come reddito ordinario.

Gli eventi imponibili secondo le attuali linee guida includono:

🏡  Vendita di criptovalute in cambio di valuta fiat.

🤝🏽  Utilizzo di criptovalute per l'acquisto di beni, servizi o diritti di proprietà.

🧸  Estinzione di passività con criptovalute.

Qualsiasi di queste transazioni che generi un profitto sarà tassata al 19%.

Le attuali linee guida della KAS riguardano solo le transazioni in cui le criptovalute vengono convertite in valute fiat, come il PLN. Pertanto, molte transazioni in cui si ricevono criptovalute, che in altri paesi sarebbero spesso considerate reddito, potrebbero essere esenti da imposte. 

Tuttavia, nei casi in cui si ricevano criptovalute senza costi ammissibili, è probabile che si abbia una base di costo pari a zero, il che significa che l'intero ricavato al momento della conversione in PLN o in un'altra valuta fiat sarebbe considerato imponibile. La KAS è piuttosto chiara sul fatto che solo le commissioni di acquisto e vendita relative alle criptovalute sono ammissibili, e che elementi come i costi delle attrezzature di mining, i costi dell'elettricità e così via, non sarebbero costi ammissibili. 

La KAS ha requisiti molto specifici per la contabilità e la dichiarazione delle criptovalute nella tua dichiarazione dei redditi.

La KAS ha chiarito che, quando si dichiarano le transazioni in criptovaluta, è necessario riportare sia i costi totali che le vendite totali relative alle criptovalute. I costi includono tutti gli acquisti di criptovalute e qualsiasi spesa ammissibile, mentre le vendite si riferiscono a qualsiasi reddito generato dalla vendita di criptovalute. Queste informazioni devono essere compilate e dichiarate annualmente. Anche se non generi alcun reddito da criptovalute in un determinato anno, sei comunque tenuto a dichiarare eventuali costi sostenuti.

Puoi calcolare il tuo reddito imponibile da criptovalute utilizzando la seguente formula:

Reddito imponibile da criptovalute = Ricavi totali dalle vendite nell'anno – Costi deducibili nell'anno

Se le tue spese per l'acquisizione di criptovalute superano il reddito derivante dalla loro vendita in un dato anno (o se non ottieni alcun reddito dalle vendite di criptovalute quell'anno), i costi in eccesso possono essere riportati all'anno fiscale successivo. Negli anni futuri, puoi trattare questo surplus come parte dei tuoi costi regolarmente deducibili, in modo simile a qualsiasi nuovo costo di acquisizione.

Solo le spese direttamente connesse all'acquisto e alla vendita di valute virtuali si qualificano come costi deducibili.

Le spese relative al finanziamento degli acquisti di criptovalute (come prestiti o crediti) non possono essere dedotte. Allo stesso modo, i costi associati al mining, come le attrezzature di mining e i costi dell'elettricità, non sono deducibili. Inoltre, i costi sostenuti per lo scambio di una valuta virtuale con un'altra sono esclusi dalle spese deducibili.

La KAS non fornisce indicazioni sulle implicazioni fiscali delle criptovalute perse o rubate. Dovresti consultare un consulente fiscale esperto per consigli sulle tue circostanze specifiche.

Una volta calcolati i costi e le vendite, devi dichiararli nella tua dichiarazione dei redditi annuale nel PIT-38 entro il 30 aprile.

Tenere traccia dei costi e delle vendite in linea con le linee guida KAS è impegnativo per gli investitori attivi. Ecco perché molti scelgono di utilizzare un calcolatore fiscale per criptovalute come Koinly per semplificare il processo.

Con Koinly, puoi connetterti a Kraken tramite SSO (OAuth) per l'importazione automatica dei dati o esportare la cronologia del tuo account da Kraken come file CSV e caricarla manualmente. Una volta che Koinly ha i tuoi dati di transazione, calcolerà il tuo costo base, i proventi delle vendite e altro ancora prima di generare una serie di rapporti fiscali sulle criptovalute per una facile dichiarazione.

Ora che hai capito come vengono tassati i tuoi investimenti in asset digitali, perché non continuare il tuo viaggio nel mondo delle criptovalute consultando il nostro Centro di Apprendimento.