Guida alle tasse sulle criptovalute in Spagna 2025: Ultimi aggiornamenti AEAT

Alcune attività crypto sono esenti da tasse. Queste attività includono:

💳  Acquistare criptovalute con EUR.

🔁  Trasferire criptovalute tra i tuoi wallet.

🔒  Detenere criptovalute, a meno che non siano soggette all'Imposta sul patrimonio.

Le criptovalute sono classificate come un tipo di attività di capitale in Spagna e possono essere soggette a diverse imposte a seconda della tua transazione specifica e del tuo patrimonio netto:

🛟  Imposta sui redditi da risparmio (Base Imponible del Ahorro)

✅  Imposta sul reddito (Base Imponible General)

🏘️  Imposta sul patrimonio

🎁  Imposta sulle successioni e donazioni

Le plusvalenze da criptovalute in Spagna sono classificate come reddito da risparmio. Pagherai questo tipo di imposta ogni volta che vendi criptovalute per EUR (o un'altra valuta fiat) o scambi criptovalute con un'altra criptovaluta e realizzi un guadagno.

Pagherai tra il 19% e il 28% di tasse a seconda dei tuoi profitti totali. Puoi consultare le ultime aliquote dell'Imposta sui redditi da risparmio AEAT qui.

Puoi compensare le perdite da criptovalute con plusvalenze simili. Se non hai guadagni o le tue perdite superano i tuoi guadagni, puoi riportarle avanti per un massimo di quattro anni. Dopodiché, se hai ancora perdite inutilizzate, puoi compensare fino al 25% con altri redditi da risparmio come dividendi, interessi e obbligazioni ogni anno.

Altre transazioni crypto possono generare redditi aggiuntivi soggetti all'Imposta sul reddito generale (Base Imponible General). Ciò include:
⛏️  Ricompense di mining
🏦  Ricompense di staking
🪂  Airdrop
💸  Bonus di riferimento

Inoltre, ci sono diverse attività DeFi che potrebbero essere soggette all'Imposta sul reddito, sia che si tratti dell'Imposta sui redditi da risparmio o dell'Imposta sul reddito generale. È consigliabile parlare con un commercialista esperto in criptovalute se hai transazioni DeFi, poiché l'AEAT fornisce poche linee guida.

La maggior parte delle regioni in Spagna, ma non tutte, applica un'Imposta sul patrimonio, e le criptovalute detenute devono essere incluse in questi calcoli. Le aliquote fiscali e le esenzioni variano a seconda della regione, in genere a partire da circa 700.000 €, con aliquote che vanno dallo 0,2% a oltre il 3%.

Madrid e l'Andalusia attualmente non impongono un'Imposta sul patrimonio, ma se il tuo patrimonio totale supera i 2 milioni di €, potresti comunque dover presentare una dichiarazione dei redditi per l'Imposta sul patrimonio a fini di segnalazione.

Se il tuo patrimonio supera il limite di esenzione, devi presentare una dichiarazione per l'Imposta sul patrimonio, includendo il valore in EUR delle tue criptovalute in base al loro prezzo di mercato al 31 dicembre dell'anno fiscale di riferimento.

Se erediti criptovalute, queste devono essere incluse nella tua dichiarazione ISD.

Similmente all'Imposta sul patrimonio, l'importo che paghi per le criptovalute ereditate o donate dipende dal valore ricevuto e dalla tua regione. Ogni comunità autonoma stabilisce le proprie aliquote, che in genere vanno dal 7% al 36,5%.

Inizia calcolando la tua base di costo, che include il prezzo che hai pagato per le tue criptovalute più eventuali commissioni associate, come le commissioni di acquisto o di vendita. Ad esempio, se hai acquistato 1 BTC per 30.000 € e hai pagato una commissione di acquisto di 200 €, la tua base di costo totale per quel BTC sarebbe di 30.200 €.

Per le criptovalute acquisite con altri mezzi senza un costo di acquisto chiaro, la base di costo è il valore di mercato equo dell'asset in EUR nel giorno in cui lo hai ricevuto.

La maggior parte degli investitori non scambia singoli asset cripto in isolamento, come nel nostro esempio precedente. Utilizzano invece più piattaforme e detengono più unità dello stesso asset. Ad esempio, se hai acquistato 3 BTC a prezzi diversi nel corso di diversi anni, come determini quale base di costo utilizzare quando calcoli guadagni o perdite?

È qui che entrano in gioco i metodi della base di costo. L'AEAT fornisce indicazioni chiare, affermando che gli investitori dovrebbero utilizzare il metodo contabile FIFO (First In, First Out), il che significa che il primo asset che hai acquisito è considerato il primo che vendi.

Una volta stabilita la tua base di costo, sottraila dal prezzo di vendita per determinare il tuo guadagno o la tua perdita. Se hai ceduto in altro modo le tue criptovalute, ad esempio scambiandole, usa il loro valore di mercato equo in EUR alla data di cessione come prezzo di vendita.

Le tue plusvalenze sono soggette all'Imposta sul reddito da risparmio, mentre le tue minusvalenze possono essere compensate con questa per ridurre il tuo onere fiscale. 

L'Agencia Tributaria non fornisce indicazioni sul fatto che le criptovalute perse o rubate possano essere dichiarate come minusvalenza. In questi casi, ti consigliamo di consultare un consulente fiscale per consigli sulle tue circostanze specifiche.

Una volta che hai calcolato le tue plusvalenze e il reddito aggiuntivo dalle criptovalute, devi dichiararlo all'Agencia Tributaria nella tua dichiarazione dei redditi annuale. La maggior parte dei contribuenti lo fa tramite il portale Renta Online dell'AEAT. Potresti aver bisogno di diversi moduli a seconda delle tue transazioni, del tuo patrimonio netto totale e altro ancora. Questo può includere:

• Ricompense da mining: dichiarale sotto D1 (Rendimientos de actividades económicas) nella casella 0178.
• Ricompense da staking: dichiarale sotto B (Rendimientos del capital mobiliario) nella casella 0031.
• Vendite o scambi di criptovalute: dichiarale sotto F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) nella casella 1804.
• Il Modello 720 è utilizzato per dichiarare beni esteri superiori a 50.000 € ai fini dell'Imposta sul Patrimonio, inclusi immobili, conti bancari, azioni e assicurazioni sulla vita. Sebbene un tempo si ritenesse che si applicasse alle criptovalute, il Ministero del Tesoro spagnolo ha confermato che le criptovalute non sono incluse. Tuttavia, se possiedi altri beni esteri che superano i 50.000 €, devi comunque presentare il Modello 720.
• Il Modello 721, parte della riforma fiscale antifrode spagnola, si applica alle criptovalute detenute all'estero. Se il tuo portafoglio supera i 50.000 €, devi presentarlo dall'1 gennaio al 31 marzo di ogni anno, a partire dal 2023. Le criptovalute dovrebbero essere valutate in base al loro prezzo medio del 31 dicembre, e se superava i 50.000 € ma è sceso al di sotto di tale importo, devi dichiarare quando è avvenuta la diminuzione. La mancata presentazione entro la scadenza comporta una sanzione di 200 €, mentre le dichiarazioni errate incorrono in 150 €.

Tracciare la tua base di costo secondo le linee guida dell'Agencia Tributaria, calcolare guadagni e perdite e valutare il reddito da criptovalute può essere complesso per gli investitori attivi. Per questo molti utilizzano un calcolatore fiscale per criptovalute come Koinly per semplificare il processo.

Con Koinly, puoi connetterti a Kraken tramite SSO (OAuth) per l'importazione automatica dei dati o caricare manualmente un file CSV della tua cronologia dell'account. Una volta importati i dati delle transazioni, Koinly calcola la tua base di costo, i guadagni, le perdite e il reddito, quindi genera rapporti fiscali dettagliati per una facile dichiarazione.

Non puoi legalmente evitare le tasse sulle tue criptovalute senza incorrere in sanzioni dall'Agencia Tributaria, ma puoi ridurre le tue tasse sulle cripto:

🔍  Tieni traccia e raccogli le tue perdite a breve termine non realizzate per identificare opportunità di 'harvest' di queste perdite (Koinly ha uno strumento di ottimizzazione fiscale per aiutarti a farlo!)

💎  Hodl per la luna.

Ora che hai capito come vengono tassati i tuoi investimenti in asset digitali, perché non continui il tuo percorso crypto consultando il nostro Learn Center.