Guida fiscale sulle criptovalute in Spagna 2025: Ultimi aggiornamenti AEAT

Alcune attività crypto sono esenti da imposte. Queste attività includono:

💳  Acquistare criptovalute con EUR.

🔁  Trasferire criptovalute tra i propri wallet.

🔒  Detenere criptovalute - a meno che non siano soggette all'imposta sul patrimonio

In Spagna, le criptovalute sono classificate come un tipo di bene patrimoniale e possono essere soggette a diverse imposte a seconda della transazione specifica e del patrimonio netto:

🛟  Imposta sul reddito da risparmio (Base Imponible del Ahorro)

✅  Imposta sul reddito (Base Imponible General)

🏘️  Imposta sul patrimonio

🎁  Imposta di successione e donazione

Le plusvalenze da criptovalute in Spagna sono classificate come reddito da risparmio. Pagherai questo tipo di imposta ogni volta che vendi criptovalute per EUR (o un'altra valuta fiat) o scambi criptovalute con un'altra criptovaluta e realizzi un guadagno.

Pagherai tra il 19% e il 28% di tasse a seconda dei tuoi profitti totali. Puoi consultare le ultime aliquote dell'imposta sul reddito da risparmio AEAT qui.

Puoi compensare le perdite da criptovalute con plusvalenze simili. Se non hai guadagni o le tue perdite superano i tuoi guadagni, puoi riportarle avanti per un massimo di quattro anni. Successivamente, se hai ancora perdite non utilizzate, puoi compensare fino al 25% con altri redditi da risparmio come dividendi, interessi e obbligazioni ogni anno.

Altre transazioni crypto possono generare redditi aggiuntivi soggetti all'imposta generale sul reddito (Base Imponible General). Questo include:
⛏️  Ricompense da mining
🏦  Ricompense da staking
🪂  Airdrop
💸  Bonus referral

Inoltre, ci sono diverse attività DeFi che potrebbero essere soggette all'imposta sul reddito, sia essa l'imposta sul reddito da risparmio o l'imposta generale sul reddito. È consigliabile consultare un commercialista esperto in criptovalute se si effettuano transazioni DeFi, poiché l'AEAT fornisce indicazioni minime.

La maggior parte, ma non tutte, le regioni della Spagna applicano un'imposta sul patrimonio, e le detenzioni di criptovalute devono essere incluse in questi calcoli. Le aliquote fiscali e le esenzioni variano a seconda della regione, tipicamente a partire da circa €700.000, con aliquote che vanno dallo 0,2% a oltre il 3%.

Madrid e Andalusia attualmente non impongono un'imposta sul patrimonio, ma se il tuo patrimonio totale supera i €2 milioni, potresti comunque dover presentare una dichiarazione dell'imposta sul patrimonio a fini di segnalazione.

Se i tuoi beni superano il limite di esenzione, devi presentare una dichiarazione dell'imposta sul patrimonio, includendo il valore in EUR delle tue criptovalute basato sul loro prezzo di mercato al 31 dicembre dell'anno fiscale di riferimento.

Se erediti criptovalute, queste devono essere incluse nella tua dichiarazione ISD.

Similmente all'imposta sul patrimonio, l'importo che paghi sulle criptovalute ereditate o donate dipende dal valore ricevuto e dalla tua regione. Ogni comunità autonoma stabilisce le proprie aliquote, che tipicamente vanno dal 7% al 36,5%.

Inizia calcolando il tuo costo base, che include il prezzo che hai pagato per le tue criptovalute più eventuali commissioni associate, come le commissioni di acquisto o di vendita. Ad esempio, se hai acquistato 1 BTC per €30.000 e hai pagato una commissione di acquisto di €200, il tuo costo base totale per quel BTC sarebbe di €30.200.

Per le criptovalute acquisite con altri mezzi senza un costo di acquisto chiaro, il costo base è il valore di mercato equo dell'asset in EUR nel giorno in cui lo hai ricevuto.

La maggior parte degli investitori non scambia singoli asset crypto in isolamento, come nel nostro esempio precedente. Invece, utilizzano più piattaforme e detengono più unità dello stesso asset. Ad esempio, se hai acquistato 3 BTC a prezzi diversi nel corso di diversi anni, come determini quale costo base utilizzare per calcolare guadagni o perdite?

È qui che entrano in gioco i metodi di calcolo del costo base. L'AEAT fornisce chiare indicazioni, affermando che gli investitori dovrebbero utilizzare il metodo contabile FIFO (First In, First Out), il che significa che il primo asset che hai acquisito è considerato il primo che vendi.

Una volta stabilito il tuo costo base, sottrailo dal prezzo di vendita per determinare il tuo guadagno o la tua perdita. Se hai ceduto le tue criptovalute in altro modo, ad esempio scambiandole, usa il loro valore di mercato equo in EUR alla data di cessione come prezzo di vendita.

Le tue plusvalenze sono soggette all'imposta sul reddito da risparmio, mentre le tue minusvalenze possono essere compensate per ridurre il tuo carico fiscale. 

L'Agencia Tributaria non fornisce indicazioni sulla possibilità di richiedere le criptovalute perse o rubate come perdita di capitale. Pertanto, in questi casi, è consigliabile consultare un consulente fiscale per un parere sulle proprie circostanze specifiche.

Una volta calcolate le plusvalenze e i redditi aggiuntivi derivanti dalle criptovalute, è necessario dichiararli all'Agencia Tributaria nella dichiarazione dei redditi annuale. La maggior parte dei contribuenti lo fa tramite il portale Renta Online dell'AEAT. Potrebbero essere necessari diversi moduli a seconda delle transazioni, del patrimonio netto totale e altro ancora. Questi possono includere:

• Mining rewards: Dichiarare sotto D1 (Rendimientos de actividades económicas) nella Casella 0178.
• Staking rewards: Dichiarare sotto B (Rendimientos del capital mobiliario) nella Casella 0031.
• Vendite o scambi di criptovalute: Dichiarare sotto F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) nella Casella 1804.
• Il Modello 720 viene utilizzato per dichiarare beni esteri superiori a €50.000 ai fini dell'Imposta sul Patrimonio, inclusi immobili, conti bancari, azioni e assicurazioni sulla vita. Sebbene un tempo si credesse che si applicasse alle criptovalute, il tesoro spagnolo ha confermato che le criptovalute non sono incluse. Tuttavia, se si detengono altri beni esteri che superano €50.000, è comunque necessario presentare il Modello 720.
• Il Modello 721, parte della riforma fiscale antifrode spagnola, si applica alle criptovalute detenute all'estero. Se il proprio portafoglio supera €50.000, è necessario presentarlo tra il 1° gennaio e il 31 marzo di ogni anno, a partire dal 2023. Le criptovalute devono essere valutate in base al loro prezzo medio del 31 dicembre, e se hanno superato €50.000 ma sono scese al di sotto di tale importo, è necessario dichiarare quando sono scese. La mancata osservanza della scadenza comporta una penale di €200, mentre le dichiarazioni errate comportano €150.

Tracciare la base di costo secondo le linee guida dell'Agencia Tributaria, calcolare guadagni e perdite e valutare il reddito da criptovalute può essere complesso per gli investitori attivi. Ecco perché molti utilizzano un calcolatore fiscale per criptovalute come Koinly per semplificare il processo.

Con Koinly, puoi connetterti a Kraken tramite SSO (OAuth) per l'importazione automatica dei dati o caricare manualmente un file CSV della cronologia del tuo account. Una volta importati i dati delle transazioni, Koinly calcola la tua base di costo, i guadagni, le perdite e il reddito, quindi genera rapporti fiscali dettagliati per una semplice dichiarazione.

Non puoi legalmente evitare le tasse sulle tue criptovalute senza incorrere in sanzioni da parte dell'Agencia Tributaria, ma puoi ridurre le tue tasse sulle criptovalute:

🔍  Traccia e raccogli le tue perdite a breve termine non realizzate per identificare opportunità di compensazione di queste perdite (Koinly ha uno strumento di ottimizzazione fiscale per aiutarti a farlo!)

💎  Hodl per la luna.

Ora che hai capito come vengono tassati i tuoi investimenti in asset digitali, perché non continuare il tuo viaggio nel mondo delle criptovalute consultando il nostro Centro di Apprendimento.