Guida alle tasse sulle criptovalute nel Regno Unito 2025: Ultimi aggiornamenti HMRC

Alcune attività crypto sono esenti da tasse. Queste attività includono:

💳  Acquistare criptovalute con GBP.

🔁  Trasferire criptovalute tra i propri wallet.

🔒  Detenere criptovalute.

🎁  Donare criptovalute al proprio coniuge.

♥️  Donare criptovalute in beneficenza.

Le criptovalute sono classificate come beni capitali soggetti a imposta sul reddito (Income Tax) o imposta sulle plusvalenze (Capital Gains Tax) nel Regno Unito, a seconda della transazione specifica. 

Se il tuo profitto è classificato come reddito, pagherai l'imposta sul reddito alla tua aliquota. Se il tuo profitto è classificato come plusvalenza, pagherai l'imposta sulle plusvalenze.

Avrai una plusvalenza o una minusvalenza quando disporrai delle tue criptovalute. Pagherai l'imposta sulle plusvalenze su qualsiasi guadagno. Qualsiasi minusvalenza può essere compensata con le tue plusvalenze imponibili per ridurre il tuo carico fiscale.

Nell'ambito del Bilancio d'Autunno 2024, l'attuale governo ha aumentato l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze, con effetto dal 30 ottobre 2024. Ciò significa che per il prossimo anno fiscale, pagherai il 10% o il 20% di tasse (a seconda di quanto guadagni) su qualsiasi guadagno precedente al 30 ottobre 2024, o il 18% o il 24% di tasse su qualsiasi guadagno successivo al 30 ottobre 2024.

Per l'anno fiscale 2025/26, l'HMRC offrirà a ciascun contribuente un'esenzione dall'imposta sulle plusvalenze di £3.000, quindi pagherai le tasse solo sulle plusvalenze che superano questo importo. Questa è una continuazione dell'indennità inferiore introdotta nel 2024/25, in calo rispetto alle soglie più alte degli anni precedenti.

Puoi consultare le ultime aliquote dell'imposta sulle plusvalenze dell'HMRC qui.

Le cessioni di criptovalute includono:

🏡  Vendere criptovalute per GBP o un'altra valuta fiat.

🤝🏽  Scambiare una criptovaluta con un'altra, inclusi NFT, stablecoin e altri token.

🧸  Spendere criptovalute per pagare beni o servizi.

🎁  Donare criptovalute - escluso al proprio coniuge o partner civile.

Altre transazioni crypto possono generare redditi aggiuntivi. Questi includono:

💰  Essere pagati in criptovalute - che potrebbero anche essere soggetti a National Insurance
⛏️  Ricompense di mining
🏦  Ricompense di staking
💸  Bonus di referral
🪂  Airdrop - in alcuni casi

Inoltre, ci sono una serie di attività DeFi che possono essere tassate come reddito o plusvalenze. Tutto dipende dalla natura del tuo reddito e se costituisce reddito o plusvalenza, il che significa che tutto si riduce a come funziona il tuo protocollo specifico. L'HMRC aveva precedentemente delle linee guida su questo, ma sono attualmente in fase di consultazione e revisione con esperti del settore. 

Puoi consultare le ultime aliquote dell'imposta sul reddito dell'HMRC qui.

Per iniziare, devi conoscere il tuo costo base. Questo è quanto ti costa la tua criptovaluta, più eventuali commissioni ammissibili come le commissioni di acquisto o di vendita. Ad esempio, se hai acquistato 1 SOL a £180 con una commissione di acquisto di £5, il tuo costo base per quel SOL sarebbe £185.

Per le criptovalute che hai acquisito in altro modo e per le quali non hai un costo di acquisto chiaro, questo è il valore di mercato equo della tua criptovaluta in GBP nel giorno in cui l'hai ricevuta.

La maggior parte degli investitori non effettua transazioni con singoli asset crypto come nell'esempio precedente. In realtà, utilizzano più piattaforme e scambiano più asset dello stesso tipo. Ad esempio, se hai acquistato 3 SOL durante l'anno, tutti a prezzi diversi, come fai a sapere quale costo base utilizzare?

L'HMRC ha linee guida chiare in merito, che stabiliscono che gli investitori dovrebbero utilizzare il metodo del "share pooling" per identificare il costo base di più asset dello stesso tipo. Questa è una specifica interpretazione del metodo del costo base medio, con due regole incorporate per evitare che gli investitori creino "wash sales". Devi esaminare ogni regola in base a come si applica ai tuoi asset per capire quale seguire: 

☀️  Regola del giorno stesso: Se acquisti e vendi lo stesso asset nello stesso giorno, usa il costo base di questo giorno per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita. Se vendi più di quanto hai acquistato in quel giorno, passa alla regola successiva.

🗓️  Regola del "bed and breakfasting": Se vendi e riacquisti lo stesso asset entro 30 giorni, usa il costo base dell'asset che hai acquistato entro questo mese per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita. Se vendi più di quanto hai acquistato in questo mese, passa alla regola successiva.

🧮  Regola della Sezione 104: Se nessuna delle precedenti si applica alle tue transazioni, calcola un costo base medio per i tuoi asset sommando l'importo totale pagato per tutti gli asset e dividendolo per il numero totale di unità detenute.

Una volta identificato il tuo costo base, sottrai questa cifra dal tuo prezzo di vendita per calcolare il tuo successivo guadagno o perdita dalla transazione.

Se hai ceduto criptovalute scambiandole o spendendole, usa il valore di mercato equo della tua criptovaluta in GBP nel giorno in cui l'hai ceduta come prezzo di vendita. 

Se hai una plusvalenza, pagherai l'imposta sulle plusvalenze su questo importo. Se hai una minusvalenza, puoi compensarla con le tue plusvalenze imponibili per ridurre il tuo carico fiscale.

Se non hai plusvalenze imponibili con cui compensare le perdite, puoi riportare queste perdite per compensarle con guadagni futuri, ma dovrai registrare queste perdite entro quattro anni per farlo.

L'HMRC chiarisce che le criptovalute perse non sono considerate una minusvalenza poiché l'asset esiste ancora. Tuttavia, se puoi dimostrare che non c'è alcuna possibilità di recuperare le tue criptovalute, potresti essere in grado di presentare una richiesta di valore trascurabile. Se questa richiesta ha successo, potresti successivamente richiedere una minusvalenza.

Una volta calcolati i tuoi guadagni, perdite e redditi, devi segnalarli all'HMRC tramite la tua dichiarazione dei redditi (Self Assessment tax return). Puoi farlo online tramite il servizio Government Gateway o con moduli cartacei, inclusi:

• SA100 e Capital Gains Summary SA108 per guadagni e perdite da criptovalute.
• Casella 17 del modulo SA100 Self Assessment Tax Return per i redditi da criptovalute.

Tracciare il tuo costo base secondo le linee guida dell'HMRC e calcolare i tuoi successivi guadagni e perdite, così come il valore di mercato equo di qualsiasi reddito da criptovalute, è un lavoro arduo per gli investitori attivi. Per questo motivo, la maggior parte opta per l'utilizzo di un calcolatore di tasse sulle criptovalute come Koinly per semplificare le cose. 

Con Koinly, puoi connetterti a Kraken tramite SSO (OAuth) per importare automaticamente i tuoi dati oppure puoi esportare la cronologia del tuo account da Kraken come file CSV e caricarla su Koinly. 

Una volta che Koinly ha i tuoi dati di transazione da Kraken, identificherà il tuo costo base utilizzando il metodo contabile del "share pooling", calcolerà i tuoi guadagni, perdite e redditi e, infine, genererà i tuoi report fiscali sulle criptovalute, inclusa la sintesi delle plusvalenze dell'HMRC. 

Non puoi legalmente evitare le tasse sulle tue criptovalute senza incorrere in sanzioni da parte dell'HMRC, ma puoi ridurre il tuo carico fiscale:

🔍  Monitorando le perdite non realizzate per identificare opportunità di "harvesting" di queste perdite (Koinly ha uno strumento di ottimizzazione fiscale per aiutarti a farlo!)

🌽  Realizzando queste perdite prima della fine dell'anno fiscale per compensarle con i guadagni imponibili e ridurre il carico fiscale complessivo.

💎  Hodling per la luna.

♥️  Donando criptovalute a un ente di beneficenza registrato e richiedendo una detrazione fiscale.

👫  Donando criptovalute al tuo coniuge o partner civile per utilizzare la loro franchigia CGT o una fascia fiscale inferiore.

Ora che hai capito come vengono tassati i tuoi investimenti in asset digitali, perché non continuare il tuo viaggio nel mondo delle criptovalute consultando il nostro Centro di Apprendimento.