Tasse sullo staking di criptovalute 2026

Lo staking di criptovalute è il processo di blocco delle tue criptovalute su una blockchain proof-of-stake (PoS) per aiutare a convalidare le transazioni. In cambio, guadagni ricompense, generalmente pagate nello stesso token che hai messo in staking.

Pensa ad esso come a guadagnare interessi su un deposito, tranne che i tuoi token lavorano per mantenere sicura una rete blockchain invece di giacere in banca. Reti come Ethereum, Solana e Polkadot utilizzano tutte meccanismi di consenso proof-of-stake.

Puoi mettere in staking direttamente eseguendo un nodo validatore, o tramite servizi offerti da exchange come Kraken che gestiscono l'aspetto tecnico per te. In ogni caso, ogni volta che ricevi ricompense di staking, potresti creare un evento imponibile.

Sì. L'IRS tratta le ricompense di staking come reddito ordinario imponibile.

Revenue Ruling 2023-14, emesso a luglio 2023, ha confermato che quando ricevi criptovalute come ricompensa per lo staking, il valore equo di mercato di tali ricompense deve essere incluso nel tuo reddito lordo per l'anno fiscale in cui ne ottieni il "dominio e controllo".

In termini pratici, dominio e controllo significa il momento in cui diventano tuoi, e puoi vendere, scambiare, trasferire o utilizzare le tue ricompense. Se le tue ricompense sono soggette a un periodo di blocco, generalmente non devi l'imposta sul reddito fino a quando quel blocco non termina e i token diventano liberamente accessibili.

Questa regola si applica sia che tu metta in staking direttamente on-chain sia tramite una piattaforma come Kraken. Si applica anche indipendentemente da quanto sia piccola la ricompensa, poiché l'IRS non stabilisce una soglia minima per la segnalazione del reddito da criptovalute.

Per una panoramica più ampia di come l'IRS tratta gli asset digitali, consulta la nostra guida fiscale sulle criptovalute e il nostro approfondimento su cos'è la criptovaluta.

Lo staking di criptovalute può innescare due eventi fiscali distinti a seconda di cosa fai con le tue ricompense. Il primo si verifica quando le ricevi. Il secondo si verifica se e quando le vendi, scambi o spendi.

Quando ricevi ricompense di staking, il loro valore equo di mercato al momento in cui ottieni dominio e controllo è trattato come reddito ordinario. Pagherai le tasse alla tua normale aliquota fiscale federale sul reddito, che nel 2026 varia dal 10% al 37% a seconda del tuo reddito imponibile totale e dello stato di presentazione.

Ad esempio, se ricevi 0,05 ETH come ricompensa di staking ed ETH è scambiato a 3.200 $ in quel momento, riporterai 160 $ come reddito ordinario per quell'anno fiscale.

Questo si applica a tutte le forme di ricompense di staking, sia che siano guadagnate tramite nodi validatori, pool di staking o programmi di staking di exchange centralizzati.

È opportuno notare che molti investitori in criptovalute si concentrano solo su ciò che accade quando vendono, ma lo staking crea un evento imponibile al momento della ricezione, anche se il prezzo del token diminuisce in seguito. Potresti dover pagare l'imposta sul reddito sulle ricompense che in seguito diminuiscono di valore, quindi è importante comprendere questa dinamica prima di mettere in staking

Quando in seguito vendi, scambi o spendi le tue crypto in staking, attivi un secondo evento imponibile: le plusvalenze (o minusvalenze). Il tuo guadagno o la tua perdita è pari alla differenza tra i proventi della vendita e il tuo costo base, ovvero il valore di mercato equo che hai dichiarato come reddito quando hai ricevuto i token per la prima volta.

• Le plusvalenze a breve termine si applicano se hai detenuto i token per un anno o meno. Queste vengono tassate alla tua aliquota fiscale sul reddito ordinario.

• Le plusvalenze a lungo termine si applicano se hai detenuto per più di un anno. Nel 2026, le aliquote a lungo termine sono dello 0%, 15% o 20% a seconda del tuo livello di reddito.

Continuando l'esempio sopra: se hai ricevuto 0,05 ETH valutati 160 $ e in seguito li hai venduti quando ETH ha raggiunto 4.000 $ (0,05 ETH = 200 $), la tua plusvalenza sarebbe di 40 $. Detieni per oltre un anno, e quei 40 $ si qualificano per il trattamento delle plusvalenze a lungo termine.

La tempistica è importante per le tasse sullo staking di crypto perché l'imposta sul reddito e l'imposta sulle plusvalenze vengono attivate in momenti diversi.

L'imposta sul reddito è dovuta quando acquisisci il dominio e il controllo. Per la maggior parte degli staker che usano un exchange come Kraken, questo avviene quando i premi vengono accreditati sul tuo conto e diventano disponibili per il trading o il prelievo. Per i validatori che gestiscono i propri nodi, è quando i token vengono sbloccati e sono liberamente trasferibili.

L'imposta sulle plusvalenze è dovuta quando dismetti i token. Ciò significa vendere per fiat, scambiare con un altro asset crypto o usare i token per acquistare beni o servizi.

Ecco una cronologia pratica:

1. 15 marzo: Ricevi 0,1 SOL come premio di staking. SOL vale 140 $. Dichiari 14 $ come reddito ordinario. Il tuo costo base per quel 0,1 SOL è ora di 14 $.

2. 10 dicembre (stesso anno): Vendi lo 0,1 SOL per 18 $. Devi l'imposta sulle plusvalenze a breve termine su 4 $ (detenuti per meno di un anno).

3. Alternativa, 20 marzo (anno seguente): Vendi lo 0,1 SOL per 18 $. Devi l'imposta sulle plusvalenze a lungo termine su 4 $ (detenuti per più di un anno).

Se i tuoi premi sono bloccati durante un periodo di unbonding, il riconoscimento del reddito è generalmente ritardato fino a quando i token non diventano accessibili. Una volta che puoi trasferirli o venderli, il tempo inizia a decorrere, indipendentemente dal fatto che tu lo faccia o meno.

Secondo le attuali indicazioni dell'IRS, tutti i premi proof-of-stake seguono lo stesso schema: reddito ordinario al ricevimento, plusvalenze alla dismissione. È bene però conoscere alcune sfumature.

I Liquid staking tokens (LST) come stETH o mSOL aggiungono complessità. Quando fai lo staking di ETH tramite un protocollo di liquid staking e ricevi stETH in cambio, alcuni professionisti fiscali sostengono che questo scambio potrebbe non essere un evento imponibile, poiché stai ricevendo una rappresentazione del tuo asset in staking piuttosto che uno nuovo. L'IRS non ha emesso una guida definitiva sugli LST, quindi è consigliabile una dichiarazione conservativa.

Fare staking tramite un pool o un exchange non cambia il trattamento fiscale. Sia che tu faccia staking tramite Kraken o un pool di validatori decentralizzato, i tuoi premi sono reddito imponibile quando accreditati sul tuo conto.

Le commissioni pagate agli operatori di staking pool possono essere deducibili in determinate circostanze, sebbene il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017 abbia sospeso le detrazioni dettagliate varie per gli individui. Questa sospensione è stata resa permanente dal One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), firmato in legge a luglio 2025, quindi gli investitori individuali non possono più dedurre le commissioni di staking in questo modo.

Considerazioni sul lavoro autonomo. Se gestisci il tuo nodo validatore come attività commerciale o professionale, potresti dover dichiarare il reddito da staking nel Modulo C anziché nel Modulo 1. Questo assoggetta il reddito all'imposta sul lavoro autonomo (un ulteriore 15,3% per la Social Security e Medicare) ma apre anche la possibilità di deduzioni per hardware, elettricità e altri costi operativi.

Il calcolo delle imposte sullo staking di crypto richiede il monitoraggio di due elementi per ogni evento di ricompensa: quando l'hai ricevuta e quale era il suo valore in quel momento. Ecco il processo passo dopo passo:

1. Esporta la cronologia delle ricompense di staking da ogni piattaforma o wallet in cui hai guadagnato ricompense. Includi timestamp, importi dei token e ID di transazione.

2. Determina il valore equo di mercato di ogni ricompensa al momento in cui ne hai acquisito il possesso e il controllo. Utilizza una fonte di prezzo coerente; non cambiare aggregatori a metà anno.

3. Somma i valori in USD di tutte le ricompense ricevute durante l'anno fiscale. Questo totale è il tuo reddito da staking, dichiarato come reddito ordinario.

4. Crea lotti di costo base per ogni evento di ricompensa. Ogni volta che ricevi una ricompensa, questa crea un nuovo "lotto" con la sua base e il suo periodo di detenzione.

5. Traccia le cessioni separatamente. Quando vendi, scambi o spendi token in staking, associa la cessione al lotto corrispondente per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita.

Situazione: Alex, un trader di crypto attivo, effettua lo staking di 5 ETH tramite Kraken nel 2025. Nel corso dell'anno, Alex riceve ricompense di staking per un totale di 0,2 ETH in 50 eventi di ricompensa separati.

Approccio: Alex registra ogni ricompensa al suo valore equo di mercato al momento dell'accredito. Il prezzo di ETH al momento di ogni ricompensa variava da 2.800 $ a 3.500 $. Alex somma il valore combinato a 640 $ e lo dichiara come "Altro reddito" sul Schedule 1. Questi 640 $ diventano anche la base di costo mista per 50 lotti individuali.

Risultato: A gennaio 2026, Alex vende tutti i 0,2 ETH per 720 $. Poiché alcuni lotti sono stati detenuti per meno di un anno e altri per più tempo, ogni lotto deve essere valutato individualmente. I lotti detenuti per oltre un anno si qualificano per le aliquote sulle plusvalenze a lungo termine; i lotti detenuti per meno tempo rientrano nelle aliquote a breve termine. Plusvalenza totale: 80 $.

Lezione chiave: Anche se il guadagno totale è stato modesto, Alex ha dovuto tenere traccia di 50 voci di lotto separate. Un software per le imposte sulle crypto o un foglio di calcolo dettagliato è essenziale quando lo staking genera ricompense frequenti e di piccolo importo durante l'anno.

Ecco i principali moduli IRS che incontrerai quando dichiari il reddito da staking e le eventuali plusvalenze successive:

Form 1040 (Domanda sugli asset digitali): Dal 2020, l'IRS ha richiesto a tutti i contribuenti di rispondere se hanno effettuato transazioni di asset digitali durante l'anno fiscale. Se hai guadagnato ricompense di staking, la risposta è "Sì".

Schedule 1 (Reddito aggiuntivo): La maggior parte degli staker individuali dichiara qui le proprie ricompense come "Altro reddito" alla riga 8z. Qui è dove elenchi il valore equo di mercato totale delle ricompense ricevute durante l'anno.

Schedule C (Profitti o perdite da attività commerciali): Se gestisci un validatore di staking come attività commerciale o professionale, il tuo reddito da staking va qui invece che nello Schedule 1. Questo assoggetta il reddito all'imposta sul lavoro autonomo ma consente detrazioni per le spese aziendali.

Form 8949 (Vendite e altre cessioni di beni capitali): Quando vendi, scambi o spendi crypto in staking, ogni transazione viene dichiarata qui. Elencherai la data di acquisizione, la data di vendita, i proventi, la base di costo e il guadagno o la perdita per ogni lotto.

Schedule D (Plusvalenze e minusvalenze): Questo modulo riassume i totali dal Form 8949 e determina la tua plusvalenza o minusvalenza netta per l'anno.

Form 1099-DA (Proventi da asset digitali da transazioni di broker): Nuovo per le transazioni del 2025 (emesso all'inizio del 2026), questo modulo è inviato da broker depositari come Kraken. Per il 2025, riporta solo i proventi lordi. A partire dalle transazioni del 2026, i broker devono anche riportare la base di costo per gli asset digitali coperti, ovvero gli asset acquisiti e detenuti nello stesso conto broker a partire dal 1° gennaio 2026.

Ecco come dichiarare le tue ricompense di staking passo dopo passo:

1. Raccogli i tuoi registri. Scarica la cronologia delle tue ricompense di staking e la cronologia delle transazioni da tutte le piattaforme. Su Kraken, puoi esportare i dati delle tue ricompense direttamente dal tuo account.

2. Calcola il tuo reddito totale da staking. Somma il valore equo di mercato di tutte le ricompense ricevute durante l'anno fiscale. Questo è il tuo importo di reddito ordinario.

3. Rispondi "Sì" alla domanda sugli asset digitali nel Form 1040.

4. Dichiara il reddito da staking sullo Schedule 1 (riga 8z, "Other Income"), o sullo Schedule C se lo staking è la tua attività o professione.

5. Dichiara qualsiasi vendita di token in staking sul Form 8949. Elenca ogni cessione con la data di acquisizione (quando hai ricevuto la ricompensa), la data di vendita, i proventi, la base di costo e il guadagno o la perdita.

6. Riporta i totali sullo Schedule D per calcolare il tuo guadagno o perdita netta di capitale.

7. Riconcilia con il Form 1099-DA se ne hai ricevuto uno dal tuo exchange. Tieni presente che il tuo 1099-DA potrebbe non includere la base di costo per le transazioni del 2025; sei responsabile di monitorarlo tu stesso.

8. Invia entro la scadenza. La scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale precedente è il 15 aprile dell'anno successivo.

• Assumere che le ricompense di staking non siano tassabili fino alla vendita. Questo è l'errore più comune. L'IRS tassa le ricompense al momento del ricevimento, non al momento della vendita.

• Non dichiarare ricompense piccole o frequenti. Non esiste una soglia minima di dichiarazione. Anche 1 $ di reddito da staking è tecnicamente tassabile.

• Usare fonti di prezzo incoerenti. Passare tra diversi flussi di prezzo a metà anno può creare discrepanze difficili da riconciliare durante un audit.

• Dimenticare che gli swap generano plusvalenze. Scambiare il tuo ETH in staking con un altro token conta come una cessione tassabile, anche se non converti mai in fiat.

• Non monitorare la base di costo per wallet. A partire dal 2025, l'IRS ti richiede di mantenere registri della base di costo su base per wallet o per account, non come un unico fondo comune.

• Trascurare la domanda sugli asset digitali del Form 1040. Rispondere "No" quando hai guadagnato ricompense di staking è impreciso e potrebbe innescare un controllo dell'IRS.

• Mantieni i token in staking per oltre un anno prima di venderli. Questo qualifica i tuoi guadagni per le aliquote sulle plusvalenze a lungo termine (0%, 15% o 20%), che sono significativamente inferiori rispetto alle aliquote del reddito ordinario per la maggior parte dei contribuenti.

• Compensa le perdite fiscali. Se alcuni dei tuoi token in staking sono scesi al di sotto della loro base di costo, venderli può compensare i guadagni altrove nel tuo portafoglio. Sii consapevole delle wash sale rules: sebbene l'IRS non abbia esplicitamente applicato le wash sale rules alle cripto all'inizio del 2026, una legislazione proposta potrebbe cambiare questo.

• Usa l'identificazione specifica per la base di costo. Invece di ricorrere al FIFO (first-in, first-out), identificare quali lotti specifici stai vendendo può aiutarti a ottimizzare per il trattamento fiscale più favorevole.

• Considera lo staking in un conto con agevolazioni fiscali. Alcune IRA auto-dirette ora supportano le cripto. Lo staking all'interno di un'IRA potrebbe differire o eliminare le tasse sulle ricompense, a seconda del tipo di conto.

• Conserva registri dettagliati durante tutto l'anno. Non aspettare la stagione fiscale. Esporta i tuoi dati di staking trimestralmente e riconcilia man mano.

• Consulta un professionista fiscale. Le regole fiscali sulle cripto sono ancora in evoluzione. Un CPA esperto di asset digitali può aiutarti a identificare opportunità e a rimanere conforme.

Lo staking di Kraken supporta una gamma di token proof-of-stake, con ricompense pagate direttamente sul tuo conto. Puoi iniziare senza alcun minimo per molti asset supportati e le opzioni di staking flessibili ti consentono di sbloccare in qualsiasi momento.

Per la dichiarazione dei redditi, Kraken fornisce una cronologia scaricabile delle ricompense di staking con timestamp e valori in USD, fornendoti i dati necessari per calcolare il tuo reddito e preparare le tue dichiarazioni. I clienti statunitensi riceveranno anche il Modulo 1099-DA per le transazioni applicabili.

Per saperne di più su come i diversi tipi di ricompense crypto sono trattati dall'IRS, consulta la nostra guida su come vengono tassate le ricompense crypto. Puoi anche esplorare tutte le opzioni di guadagno tramite Kraken Earn.