Impostos sobre staking de criptomoedas 2026

Staking de criptomoedas é o processo de bloquear suas criptomoedas em uma blockchain de prova de participação (PoS) para ajudar a validar transações. Em troca, você ganha recompensas, geralmente pagas no mesmo token que você fez staking.

Pense nisso como ganhar juros sobre um depósito, exceto que seus tokens estão trabalhando para manter uma rede blockchain segura em vez de ficarem parados em um banco. Redes como Ethereum, Solana e Polkadot usam mecanismos de consenso de prova de participação.

Você pode fazer staking diretamente executando um nó validador, ou através de serviços oferecidos por exchanges como a Kraken que cuidam da parte técnica para você. De qualquer forma, toda vez que você recebe recompensas de staking, você pode estar criando um evento tributável.

Sim. O IRS trata as recompensas de staking como renda ordinária tributável.

A Resolução de Receita 2023-14, emitida em julho de 2023, confirmou que, ao receber criptomoedas como recompensa por staking, o valor justo de mercado dessas recompensas deve ser incluído em sua renda bruta para o ano fiscal em que você obtém "domínio e controle" sobre elas.

Em termos práticos, domínio e controle significa o momento em que elas se tornam suas, e você pode vender, trocar, transferir ou usar suas recompensas. Se suas recompensas estiverem sujeitas a um período de bloqueio, você geralmente não deve imposto de renda até que esse bloqueio termine e os tokens se tornem livremente acessíveis.

Esta regra se aplica quer você faça staking diretamente on-chain ou através de uma plataforma como a Kraken. Ela também se aplica independentemente do tamanho da recompensa, pois o IRS não estabelece um limite mínimo para a declaração de renda de criptomoedas.

Para uma visão geral mais ampla de como o IRS trata os ativos digitais, consulte nosso guia de impostos sobre criptomoedas e nosso guia sobre o que é criptomoeda.

O staking de criptomoedas pode desencadear dois eventos tributáveis separados, dependendo do que você faz com suas recompensas. O primeiro ocorre quando você as recebe. O segundo ocorre se e quando você as vende, troca ou gasta.

Quando você recebe recompensas de staking, o valor justo de mercado no momento em que você obtém domínio e controle é tratado como renda ordinária. Você pagará imposto de acordo com sua alíquota federal de imposto de renda regular, que em 2026 varia de 10% a 37%, dependendo de sua renda tributável total e status de declaração.

Por exemplo, se você receber 0,05 ETH como recompensa de staking e o ETH estiver sendo negociado a $3.200 naquele momento, você declararia $160 como renda ordinária para aquele ano fiscal.

Isso se aplica a todas as formas de recompensas de staking, sejam elas obtidas através de nós validadores, pools de staking ou programas de staking de exchanges centralizadas.

Vale a pena notar que muitos investidores de criptomoedas se concentram apenas no que acontece quando vendem, mas o staking cria um evento tributável no recebimento, mesmo que o preço do token caia depois. Você pode dever imposto de renda sobre recompensas que posteriormente diminuem de valor, por isso é importante entender essa dinâmica antes de fazer staking.

Quando você posteriormente vende, troca ou gasta suas criptomoedas em staking, você desencadeia um segundo evento tributável — ganhos de capital (ou perdas). Seu ganho ou perda é igual à diferença entre sua receita da venda e sua base de custo, que é o valor justo de mercado que você declarou como renda quando recebeu os tokens pela primeira vez.

• Ganhos de capital de curto prazo se aplicam se você manteve os tokens por um ano ou menos. Estes são tributados à sua alíquota de imposto de renda ordinária.

• Ganhos de capital de longo prazo se aplicam se você manteve por mais de um ano. Em 2026, as alíquotas de longo prazo são de 0%, 15% ou 20%, dependendo do seu nível de renda.

Continuando o exemplo acima: se você recebeu 0,05 ETH avaliado em $160 e depois vendeu quando o ETH atingiu $4.000 (0,05 ETH = $200), seu ganho de capital seria de $40. Se mantiver por mais de um ano, esses $40 se qualificam para tratamento de ganhos de capital de longo prazo.

O tempo é importante para os impostos sobre staking de criptomoedas porque o imposto de renda e o imposto sobre ganhos de capital são acionados em momentos diferentes.

O imposto de renda é devido quando você obtém domínio e controle. Para a maioria dos stakers que usam uma corretora como a Kraken, isso ocorre quando as recompensas são creditadas em sua conta e se tornam disponíveis para negociação ou saque. Para validadores que operam seus próprios nós, é quando os tokens são desbloqueados e livremente transferíveis.

O imposto sobre ganhos de capital é devido quando você aliena os tokens. Isso significa vender por moeda fiduciária, trocar por outro criptoativo ou usar os tokens para comprar bens ou serviços.

Aqui está um cronograma prático:

1. 15 de março: Você recebe 0,1 SOL como recompensa de staking. SOL está a US$ 140. Você declara US$ 14 como renda ordinária. Sua base de custo para esse 0,1 SOL é agora de US$ 14.

2. 10 de dezembro (no mesmo ano): Você vende 0,1 SOL por US$ 18. Você deve imposto sobre ganhos de capital de curto prazo sobre US$ 4 (mantido por menos de um ano).

3. Alternativa, 20 de março (no ano seguinte): Você vende 0,1 SOL por US$ 18. Você deve imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre US$ 4 (mantido por mais de um ano).

Se suas recompensas estiverem bloqueadas durante um período de desvinculação, o reconhecimento da receita é geralmente adiado até que os tokens se tornem acessíveis. Uma vez que você possa transferi-los ou vendê-los, o relógio começa a contar, independentemente de você realmente fazê-lo ou não.

De acordo com a orientação atual do IRS, todas as recompensas de prova de participação seguem a mesma estrutura: renda ordinária no recebimento, ganhos de capital na alienação. Mas algumas nuances valem a pena conhecer.

Tokens de staking líquido (LSTs) como stETH ou mSOL adicionam complexidade. Quando você faz staking de ETH através de um protocolo de staking líquido e recebe stETH em troca, alguns profissionais fiscais argumentam que essa troca pode não ser um evento tributável, já que você está recebendo uma representação do seu ativo em staking em vez de um novo. O IRS não emitiu orientação definitiva sobre LSTs, portanto, um relatório conservador é aconselhável.

Fazer staking através de um pool ou corretora não altera o tratamento fiscal. Quer você faça staking através da Kraken ou de um pool de validadores descentralizado, suas recompensas são renda tributável quando creditadas em sua conta.

As taxas pagas aos operadores de pool de staking podem ser dedutíveis em certas circunstâncias, embora a Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 (TCJA) tenha suspendido as deduções detalhadas diversas para indivíduos. Essa suspensão foi tornada permanente pela Lei One Big Beautiful Bill (OBBBA), sancionada em julho de 2025, de modo que investidores individuais não podem mais deduzir taxas de staking dessa forma.

Considerações sobre trabalho autônomo. Se você opera seu próprio nó validador como um comércio ou negócio, pode ser necessário declarar a renda de staking no Anexo C em vez do Anexo 1. Isso sujeita a renda ao imposto sobre trabalho autônomo (15,3% adicionais para Previdência Social e Medicare), mas também abre deduções para hardware, eletricidade e outros custos operacionais.

Calcular os impostos sobre staking de criptomoedas exige o rastreamento de duas coisas para cada evento de recompensa: quando você a recebeu e qual era o seu valor naquele momento. Aqui está o processo passo a passo:

1. Exporte seu histórico de recompensas de staking de todas as plataformas ou carteiras onde você ganhou recompensas. Inclua carimbos de data/hora, valores de token e IDs de transação.

2. Determine o valor justo de mercado de cada recompensa no momento em que você obteve domínio e controle. Use uma fonte de preços consistente; não alterne entre agregadores no meio do ano.

3. Some os valores em USD de todas as recompensas recebidas durante o ano fiscal. Este total é sua renda de staking, declarada como renda ordinária.

4. Crie lotes de base de custo para cada evento de recompensa. Cada vez que você recebe uma recompensa, ela cria um novo "lote" com sua própria base e período de detenção.

5. Rastreie as alienações separadamente. Quando você vende, troca ou gasta tokens em staking, combine a alienação com o lote correspondente para calcular seu ganho ou perda.

Situação: Alex, um trader de criptomoedas ativo, faz staking de 5 ETH através da Kraken em 2025. Ao longo do ano, Alex recebe recompensas de staking totalizando 0,2 ETH em 50 eventos de recompensa separados.

Abordagem: Alex registra cada recompensa pelo seu valor justo de mercado quando creditada. O preço do ETH no momento de cada recompensa variou de US$ 2.800 a US$ 3.500. Alex totaliza o valor combinado em US$ 640 e o declara como "Outras Rendas" no Anexo 1. Esses US$ 640 também se tornam a base de custo combinada em 50 lotes individuais.

Resultado: Em janeiro de 2026, Alex vende todos os 0,2 ETH por US$ 720. Como alguns lotes foram mantidos por menos de um ano e outros por mais, cada lote deve ser avaliado individualmente. Lotes mantidos por mais de um ano se qualificam para taxas de ganhos de capital de longo prazo; lotes mantidos por menos tempo se enquadram nas taxas de curto prazo. Ganho de capital total: US$ 80.

Principal Lição: Embora o ganho total tenha sido modesto, Alex precisou rastrear 50 entradas de lotes separadas. Um software de imposto de criptomoedas ou uma planilha detalhada é essencial quando o staking gera recompensas pequenas e frequentes ao longo do ano.

Aqui estão os principais formulários do IRS que você encontrará ao declarar renda de staking e quaisquer ganhos de capital subsequentes:

Formulário 1040 (Pergunta sobre Ativos Digitais): Desde 2020, o IRS exige que todos os contribuintes respondam se realizaram quaisquer transações de ativos digitais durante o ano fiscal. Se você ganhou recompensas de staking, a resposta é "Sim".

Anexo 1 (Renda Adicional): A maioria dos stakers individuais declara suas recompensas aqui como "Outras Rendas" na Linha 8z. É aqui que você lista o valor justo de mercado total das recompensas recebidas durante o ano.

Anexo C (Lucro ou Prejuízo de Negócio): Se você opera um validador de staking como um comércio ou negócio, sua renda de staking vai aqui em vez do Anexo 1. Isso sujeita a renda ao imposto sobre trabalho autônomo, mas permite deduções de despesas comerciais.

Formulário 8949 (Vendas e Outras Alienações de Ativos de Capital): Quando você vende, troca ou gasta cripto em staking, cada transação é declarada aqui. Você listará a data de aquisição, data de venda, receita, base de custo e ganho ou perda para cada lote.

Anexo D (Ganhos e Perdas de Capital): Este formulário resume os totais do Formulário 8949 e determina seu ganho ou perda de capital líquido para o ano.

Formulário 1099-DA (Receitas de Ativos Digitais de Transações de Corretoras): Novo para transações de 2025 (emitido no início de 2026), este formulário é enviado por corretoras custodiantes como a Kraken. Para 2025, ele declara apenas as receitas brutas. A partir das transações de 2026, as corretoras também devem declarar a base de custo para ativos digitais cobertos, ou seja, ativos adquiridos e mantidos na mesma conta de corretora em ou após 1º de janeiro de 2026.

Veja como declarar suas recompensas de staking passo a passo:

1. Reúna seus registros. Baixe seu histórico de recompensas de staking e histórico de transações de todas as plataformas. Na Kraken, você pode exportar seus dados de recompensas diretamente da sua conta.

2. Calcule sua renda total de staking. Some o valor justo de mercado de todas as recompensas recebidas durante o ano fiscal. Este é o valor da sua renda ordinária.

3. Responda "Sim" à pergunta sobre ativos digitais no Formulário 1040.

4. Declare a renda de staking no Anexo 1 (Linha 8z, "Outras Rendas"), ou no Anexo C se o staking for seu comércio ou negócio.

5. Declare quaisquer vendas de tokens em staking no Formulário 8949. Liste cada alienação com a data de aquisição (quando você recebeu a recompensa), data de venda, receita, base de custo e ganho ou perda.

6. Transfira os totais para o Anexo D para calcular seu ganho ou perda de capital líquido.

7. Reconcilie com o Formulário 1099-DA se você recebeu um da sua corretora. Lembre-se de que seu 1099-DA pode não incluir a base de custo para transações de 2025; você é responsável por rastrear isso por conta própria.

8. Envie dentro do prazo. O prazo final para a declaração de imposto de renda do ano fiscal anterior é 15 de abril do ano seguinte.

• Assumir que as recompensas de staking não são tributáveis até serem vendidas. Este é o erro mais comum. O IRS tributa as recompensas no recebimento, não na venda.

• Não declarar recompensas pequenas ou frequentes. Não há um limite mínimo de declaração. Mesmo 1 $ em renda de staking é tecnicamente tributável.

• Usar fontes de preços inconsistentes. Mudar entre diferentes feeds de preços no meio do ano pode criar discrepâncias difíceis de conciliar durante uma auditoria.

• Esquecer que as trocas (swaps) acionam ganhos de capital. Negociar seu ETH em staking por outro token conta como uma alienação tributável, mesmo que você nunca converta para moeda fiduciária.

• Não rastrear o custo base por carteira. A partir de 2025, o IRS exige que você mantenha registros de custo base por carteira ou por conta, e não como um pool combinado.

• Ignorar a pergunta sobre ativos digitais do Formulário 1040. Responder "Não" quando você ganhou recompensas de staking é impreciso e pode acionar o escrutínio do IRS.

• Mantenha os tokens em staking por mais de um ano antes de vender. Isso qualifica seus ganhos para taxas de ganhos de capital de longo prazo (0%, 15% ou 20%), que são significativamente mais baixas do que as taxas de imposto de renda ordinário para a maioria dos contribuintes.

• Colha perdas fiscais. Se alguns de seus tokens em staking caíram abaixo de seu custo base, vendê-los pode compensar ganhos em outras partes de seu portfólio. Esteja ciente das regras de wash sale: embora o IRS não tenha aplicado explicitamente as regras de wash sale a criptomoedas no início de 2026, a legislação proposta pode mudar isso.

• Use identificação específica para o custo base. Em vez de usar o padrão FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair), identificar quais lotes específicos você está vendendo pode ajudar a otimizar para o tratamento fiscal mais favorável.

• Considere fazer staking em uma conta com vantagens fiscais. Alguns IRAs autogerenciados agora suportam criptomoedas. Fazer staking dentro de um IRA pode adiar ou eliminar impostos sobre recompensas, dependendo do tipo de conta.

• Mantenha registros detalhados durante todo o ano. Não espere até a temporada de impostos. Exporte seus dados de staking trimestralmente e concilie à medida que avança.

• Consulte um profissional de impostos. As regras fiscais de criptomoedas ainda estão evoluindo. Um CPA experiente em ativos digitais pode ajudar você a identificar oportunidades e manter a conformidade.

O staking da Kraken suporta uma variedade de tokens proof-of-stake, com recompensas pagas diretamente em sua conta. Você pode começar sem mínimo para muitos ativos suportados, e opções flexíveis de staking permitem que você retire o staking a qualquer momento.

Para declaração de impostos, a Kraken fornece histórico de recompensas de staking para download com carimbos de data/hora e valores em USD, fornecendo os dados de que você precisa para calcular sua renda e preparar suas declarações. Clientes dos EUA também receberão o Formulário 1099-DA para transações aplicáveis.

Para saber mais sobre como diferentes tipos de recompensas de criptomoedas são tratados pelo IRS, consulte nosso guia sobre como as recompensas de criptomoedas são tributadas. Você também pode explorar todas as opções de ganhos através do Kraken Earn.