Tasse sullo staking di criptovalute 2026

Lo staking di criptovalute è il processo di blocco delle tue criptovalute su una blockchain proof-of-stake (PoS) per aiutare a convalidare le transazioni. In cambio, guadagni ricompense, tipicamente pagate nella stessa valuta che hai messo in staking.

Pensala come guadagnare interessi su un deposito, tranne che i tuoi token lavorano per mantenere sicura una rete blockchain invece di rimanere in banca. Reti come Ethereum, Solana e Polkadot utilizzano tutte meccanismi di consenso proof-of-stake.

Puoi effettuare lo staking direttamente gestendo un nodo validatore, o tramite servizi offerti da exchange come Kraken che gestiscono per te l'aspetto tecnico. In ogni caso, ogni volta che ricevi ricompense di staking, potresti creare un evento imponibile.

Sì. L'IRS considera le ricompense di staking come reddito ordinario imponibile.

La Revenue Ruling 2023-14, emessa a luglio 2023, ha confermato che quando ricevi criptovalute come ricompensa per lo staking, il valore di mercato equo di tali ricompense deve essere incluso nel tuo reddito lordo per l'anno fiscale in cui ottieni il "dominion and control" su di esse.

In termini pratici, "dominion and control" significa il momento in cui diventano tue e puoi vendere, scambiare, trasferire o utilizzare le tue ricompense. Se le tue ricompense sono soggette a un periodo di blocco, generalmente non devi l'imposta sul reddito fino a quando tale blocco non termina e i token diventano liberamente accessibili.

Questa regola si applica sia che tu effettui lo staking direttamente on-chain sia tramite una piattaforma come Kraken. Si applica anche indipendentemente dall'entità della ricompensa, poiché l'IRS non stabilisce una soglia minima per la segnalazione del reddito da criptovalute.

Per una panoramica più ampia su come l'IRS tratta gli asset digitali, consulta la nostra guida fiscale sulle criptovalute e il nostro approfondimento su che cos'è la criptovaluta.

Lo staking di criptovalute può innescare due eventi fiscali separati a seconda di ciò che fai con le tue ricompense. Il primo si verifica quando le ricevi. Il secondo si verifica se e quando le vendi, scambi o spendi.

Quando ricevi ricompense di staking, il loro valore di mercato equo al momento in cui ottieni il "dominion and control" è trattato come reddito ordinario. Pagherai l'imposta alla tua aliquota fiscale federale sul reddito regolare, che nel 2026 varia dal 10% al 37% a seconda del tuo reddito imponibile totale e dello stato di presentazione.

Ad esempio, se ricevi 0,05 ETH come ricompensa di staking e ETH è scambiato a 3.200 $ in quel momento, dovresti dichiarare 160 $ come reddito ordinario per quell'anno fiscale.

Questo si applica a tutte le forme di ricompense di staking, sia che siano guadagnate tramite nodi validatori, pool di staking o programmi di staking di exchange centralizzati.

Vale la pena notare che molti investitori in criptovalute si concentrano solo su ciò che accade quando vendono, ma lo staking crea un evento imponibile al momento della ricezione, anche se il prezzo del token scende in seguito. Potresti dover pagare l'imposta sul reddito su ricompense che in seguito diminuiscono di valore, quindi è importante comprendere questa dinamica prima di effettuare lo staking.

Quando in seguito vendi, scambi o spendi le tue criptovalute in staking, inneschi un secondo evento imponibile — plusvalenze (o minusvalenze). Il tuo guadagno o perdita è pari alla differenza tra i proventi della vendita e la tua base di costo, che è il valore di mercato equo che hai dichiarato come reddito quando hai ricevuto i token per la prima volta.

• Le plusvalenze a breve termine si applicano se hai detenuto i token per un anno o meno. Queste sono tassate alla tua aliquota fiscale sul reddito ordinario.

• Le plusvalenze a lungo termine si applicano se hai detenuto per più di un anno. Nel 2026, le aliquote a lungo termine sono 0%, 15% o 20% a seconda del tuo livello di reddito.

Continuando l'esempio precedente: se hai ricevuto 0,05 ETH valutati a 160 $ e in seguito li hai venduti quando ETH ha raggiunto 4.000 $ (0,05 ETH = 200 $), la tua plusvalenza sarebbe di 40 $. Se li detieni per più di un anno, quei 40 $ si qualificano per il trattamento delle plusvalenze a lungo termine.

Il tempismo è importante per le tasse sullo staking di criptovalute perché l'imposta sul reddito e l'imposta sulle plusvalenze vengono attivate in momenti diversi.

L'imposta sul reddito è dovuta quando acquisisci dominio e controllo. Per la maggior parte degli staker che utilizzano un exchange come Kraken, questo avviene quando i premi vengono accreditati sul tuo conto e diventano disponibili per il trading o il prelievo. Per i validator che gestiscono i propri nodi, è quando i token vengono sbloccati e sono liberamente trasferibili.

L'imposta sulle plusvalenze è dovuta quando disponi dei token. Ciò significa vendere per fiat, scambiare con un altro asset crypto o utilizzare i token per acquistare beni o servizi.

Ecco una cronologia pratica:

1. 15 marzo: ricevi 0,1 SOL come premio di staking. SOL vale 140 $. Dichiari 14 $ come reddito ordinario. La tua base di costo per quel 0,1 SOL è ora di 14 $.

2. 10 dicembre (stesso anno): vendi 0,1 SOL per 18 $. Devi l'imposta sulle plusvalenze a breve termine su 4 $ (detenuto per meno di un anno).

3. In alternativa, 20 marzo (anno successivo): vendi 0,1 SOL per 18 $. Devi l'imposta sulle plusvalenze a lungo termine su 4 $ (detenuto per più di un anno).

Se i tuoi premi sono bloccati durante un periodo di sblocco, il riconoscimento del reddito è generalmente ritardato fino a quando i token non diventano accessibili. Una volta che puoi trasferirli o venderli, il conteggio inizia, indipendentemente dal fatto che tu lo faccia o meno.

Secondo le attuali linee guida dell'IRS, tutti i premi proof-of-stake seguono lo stesso schema: reddito ordinario al ricevimento, plusvalenze alla disposizione. Ma vale la pena conoscere alcune sfumature.

I token di liquid staking (LST) come stETH o mSOL aggiungono complessità. Quando effettui lo staking di ETH tramite un protocollo di liquid staking e ricevi stETH in cambio, alcuni professionisti fiscali sostengono che questo scambio potrebbe non essere un evento imponibile, poiché stai ricevendo una rappresentazione del tuo asset in staking piuttosto che uno nuovo. L'IRS non ha emesso linee guida definitive sugli LST, quindi è consigliabile una dichiarazione conservativa.

Lo staking tramite un pool o un exchange non modifica il trattamento fiscale. Sia che tu effettui lo staking tramite Kraken o un pool di validator decentralizzato, i tuoi premi sono reddito imponibile quando accreditati sul tuo conto.

Le commissioni pagate agli operatori del pool di staking possono essere deducibili in determinate circostanze, sebbene il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017 abbia sospeso le detrazioni dettagliate varie per gli individui. Questa sospensione è stata resa permanente dal One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), firmato in legge a luglio 2025, quindi i singoli investitori non possono più dedurre le commissioni di staking in questo modo.

Considerazioni sul lavoro autonomo. Se gestisci il tuo nodo validator come attività commerciale o professionale, potresti dover dichiarare il reddito da staking sul Modulo C anziché sul Modulo 1. Ciò assoggetta il reddito all'imposta sul lavoro autonomo (un ulteriore 15,3% per la Social Security e Medicare) ma consente detrazioni per hardware, elettricità e altri costi operativi.

Calcolare le tasse sullo staking di criptovalute richiede di tracciare due cose per ogni evento di premio: quando lo hai ricevuto e quanto valeva in quel momento. Ecco il processo passo dopo passo:

1. Esporta la cronologia dei tuoi premi di staking da ogni piattaforma o wallet dove hai guadagnato premi. Includi timestamp, importi dei token e ID delle transazioni.

2. Determina il valore di mercato equo di ogni premio nel momento in cui hai acquisito dominio e controllo. Utilizza una fonte di prezzo coerente; non passare da un aggregatore all'altro a metà anno.

3. Somma i valori in USD di tutti i premi ricevuti durante l'anno fiscale. Questo totale è il tuo reddito da staking, dichiarato come reddito ordinario.

4. Crea lotti di base di costo per ogni evento di premio. Ogni volta che ricevi un premio, crea un nuovo "lotto" con la propria base e periodo di detenzione.

5. Traccia le disposizioni separatamente. Quando vendi, scambi o spendi token in staking, abbina la disposizione al lotto corrispondente per calcolare il tuo guadagno o la tua perdita.

Situazione: Alex, un trader di criptovalute attivo, effettua lo staking di 5 ETH tramite Kraken nel 2025. Nel corso dell'anno, Alex riceve premi di staking per un totale di 0,2 ETH distribuiti su 50 eventi di premio separati.

Approccio: Alex registra ogni premio al suo valore di mercato equo al momento dell'accredito. Il prezzo di ETH al momento di ogni premio variava da 2.800 $ a 3.500 $. Alex totalizza il valore combinato a 640 $ e lo dichiara come "Altro reddito" sul Modulo 1. Questi 640 $ diventano anche la base di costo combinata su 50 lotti individuali.

Esito: a gennaio 2026, Alex vende tutti i 0,2 ETH per 720 $. Poiché alcuni lotti sono stati detenuti per meno di un anno e altri per più tempo, ogni lotto deve essere valutato individualmente. I lotti detenuti per più di un anno si qualificano per le aliquote sulle plusvalenze a lungo termine; i lotti detenuti per meno tempo rientrano nelle aliquote a breve termine. Plusvalenza totale: 80 $.

Lezione chiave: anche se il guadagno totale è stato modesto, Alex ha dovuto tracciare 50 voci di lotto separate. Un software fiscale per criptovalute o un foglio di calcolo dettagliato è essenziale quando lo staking genera premi frequenti e di piccola entità durante l'anno.

Ecco i principali moduli IRS che incontrerai quando dichiari il reddito da staking e le eventuali plusvalenze successive:

Modulo 1040 (Domanda sugli asset digitali): dal 2020, l'IRS ha richiesto a tutti i contribuenti di rispondere se hanno effettuato transazioni di asset digitali durante l'anno fiscale. Se hai guadagnato premi di staking, la risposta è "Sì."

Modulo 1 (Reddito aggiuntivo): la maggior parte degli staker individuali dichiara i propri premi qui come "Altro reddito" alla riga 8z. Qui elenchi il valore di mercato equo totale dei premi ricevuti durante l'anno.

Modulo C (Profitti o perdite da attività commerciale): se gestisci un validator di staking come attività commerciale o professionale, il tuo reddito da staking va qui invece che sul Modulo 1. Ciò assoggetta il reddito all'imposta sul lavoro autonomo ma consente detrazioni per spese aziendali.

Modulo 8949 (Vendite e altre disposizioni di asset di capitale): quando vendi, scambi o spendi criptovalute in staking, ogni transazione viene dichiarata qui. Dovrai elencare la data di acquisizione, la data di vendita, i proventi, la base di costo e il guadagno o la perdita per ogni lotto.

Modulo D (Plusvalenze e minusvalenze): questo modulo riassume i totali del Modulo 8949 e determina la tua plusvalenza o minusvalenza netta per l'anno.

Modulo 1099-DA (Proventi da asset digitali da transazioni di broker): nuovo per le transazioni del 2025 (emesso all'inizio del 2026), questo modulo viene inviato da broker custodial come Kraken. Per il 2025, riporta solo i proventi lordi. A partire dalle transazioni del 2026, i broker devono anche dichiarare la base di costo per gli asset digitali coperti, ovvero gli asset acquisiti e detenuti all'interno dello stesso conto broker a partire dal 1° gennaio 2026.

Ecco come dichiarare i tuoi premi di staking passo dopo passo:

1. Raccogli i tuoi registri. Scarica la cronologia dei tuoi premi di staking e la cronologia delle transazioni da tutte le piattaforme. Su Kraken, puoi esportare i dati dei tuoi premi direttamente dal tuo conto.

2. Calcola il tuo reddito totale da staking. Somma il valore di mercato equo di tutti i premi ricevuti durante l'anno fiscale. Questo è l'importo del tuo reddito ordinario.

3. Rispondi "Sì" alla domanda sugli asset digitali sul Modulo 1040.

4. Dichiara il reddito da staking sul Modulo 1 (riga 8z, "Altro reddito"), o sul Modulo C se lo staking è la tua attività commerciale o professionale.

5. Dichiara le eventuali vendite di token in staking sul Modulo 8949. Elenca ogni disposizione con la data di acquisizione (quando hai ricevuto il premio), la data di vendita, i proventi, la base di costo e il guadagno o la perdita.

6. Riporta i totali sul Modulo D per calcolare la tua plusvalenza o minusvalenza netta.

7. Riconcilia con il Modulo 1099-DA se ne hai ricevuto uno dal tuo exchange. Tieni presente che il tuo 1099-DA potrebbe non includere la base di costo per le transazioni del 2025; sei responsabile di tracciare questo autonomamente.

8. Presenta entro la scadenza. La scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale precedente è il 15 aprile dell'anno successivo.

• Presumere che le ricompense di staking non siano tassabili fino alla vendita. Questo è l'errore più comune. L'IRS tassa le ricompense al momento del ricevimento, non della vendita.

• Non dichiarare ricompense piccole o frequenti. Non esiste una soglia minima di dichiarazione. Anche 1 $ di reddito da staking è tecnicamente tassabile.

• Utilizzare fonti di prezzo incoerenti. Il passaggio tra diversi feed di prezzo a metà anno può creare discrepanze difficili da conciliare durante un audit.

• Dimenticare che gli swap attivano le plusvalenze. Scambiare il tuo ETH in staking con un altro token conta come una cessione tassabile, anche se non converti mai in fiat.

• Non tenere traccia della base di costo per wallet. A partire dal 2025, l'IRS richiede di mantenere i registri della base di costo su base per wallet o per account, non come un unico pool combinato.

• Ignorare la domanda sugli asset digitali del Form 1040. Rispondere "No" quando hai guadagnato ricompense di staking è impreciso e potrebbe innescare un controllo dell'IRS.

• Mantieni i token in staking per oltre un anno prima di venderli. Questo qualifica i tuoi guadagni per le aliquote sulle plusvalenze a lungo termine (0%, 15% o 20%), che sono significativamente inferiori alle aliquote sul reddito ordinario per la maggior parte dei contribuenti.

• Raccogli le perdite fiscali. Se alcuni dei tuoi token in staking sono scesi al di sotto della loro base di costo, venderli può compensare i guadagni altrove nel tuo portafoglio. Fai attenzione alle regole sulle wash sale: sebbene l'IRS non abbia esplicitamente applicato le regole sulle wash sale alle crypto all'inizio del 2026, la legislazione proposta potrebbe cambiare questo.

• Utilizza l'identificazione specifica per la base di costo. Invece di ricorrere al FIFO (first-in, first-out), identificare quali lotti specifici stai vendendo può aiutarti a ottimizzare il trattamento fiscale più favorevole.

• Considera di effettuare lo staking in un conto con vantaggi fiscali. Alcuni IRA auto-diretti ora supportano le crypto. Effettuare lo staking all'interno di un IRA potrebbe differire o eliminare le tasse sulle ricompense, a seconda del tipo di conto.

• Conserva registri dettagliati durante tutto l'anno. Non aspettare la stagione fiscale. Esporta i tuoi dati di staking trimestralmente e riconcilia man mano.

• Consulta un professionista fiscale. Le regole fiscali sulle crypto sono ancora in evoluzione. Un CPA esperto in asset digitali può aiutarti a identificare opportunità e a rimanere conforme.

Lo staking di Kraken supporta una gamma di token proof-of-stake, con ricompense pagate direttamente sul tuo conto. Puoi iniziare senza un minimo per molti asset supportati e le opzioni di staking flessibili ti consentono di togliere dallo staking in qualsiasi momento.

Per la dichiarazione dei redditi, Kraken fornisce una cronologia scaricabile delle ricompense di staking con timestamp e valori in USD, fornendoti i dati necessari per calcolare il tuo reddito e preparare le tue dichiarazioni. I clienti statunitensi riceveranno anche il Form 1099-DA per le transazioni applicabili.

Per saperne di più su come i diversi tipi di ricompense crypto sono trattati dall'IRS, consulta la nostra guida su come vengono tassate le ricompense crypto. Puoi anche esplorare tutte le opzioni di guadagno tramite Kraken Earn.